2. Права и обязанности резидента при осуществлении валютных операций в рф

Права и обязанности резидента при осуществлении валютных операций в РФ регулируются ст. 14 Закона № 173-ФЗ.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим ФЗ.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведение которых устанавливается ЦБ РФ.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается ЦБ РФ, за исключением следующих случаев:

1. передачи физическим лицом – резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

2. дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3. завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4. приобретения и отчуждения физическим лицом – резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5. перевода физическим лицом – резидентом из РФ и в РФ без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном ЦБ РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6. покупку у уполномоченного банка и продажи уполномоченному банку физическим лицом – резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет резидента осуществляется в порядке, который может предусматривать, если это установлено ЦБ РФ, только:

1. установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со специального счета резидента, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции;

2. установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств или стоимости ценных бумаг, зачисляемых на специальный счет резидента, на срок не более 1 года.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте, с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

3. Порядок ввоза в рф и вывоза из нее валютных ценностей, валюты рф и внутренних ценных бумаг.

Ввоз в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.

Физические лица резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающим их ввоз, пересылку или перевод в РФ.

Физические лица – резиденты и нерезиденты - имеют право единовременно вывозить из РФ наличную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется предоставление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее 1) ввезена, 2) переслана или 3) переведена в РФ либо приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нере-зидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15.

При единовременном вывозе из РФ резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в ч. 2 и 3 ст. 15, вывозимая иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

Ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

При этом физические лица-нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в предыдущем абзаце, устанавливает ЦБ РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

1. знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2. обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля в порядке, установленном российским законодательством;

3. на другие права, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными законодательными актами РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

1. представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

2. представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

3. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

4. Вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

5. Выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

6. Выполнять другие обязанности, установленные российским законодательством.