Налоговая реформа Германия

Задачи налоговой реформы (1999-2005) включали:

1. Постепенное снижение налогового бремени корпорации до 25%

2. Снижение налогов на заработую плату, в том числе за счет снижения ставок взносов на социальное страхование

3. Повышение акцизов на бензин с фискальной и экологической целью

4. Расширение социальной помощи семьям, увеличение пособий на детей

5. При определении налога на заработную плату работник делятся на шесть классов в зависимости от состава семьи, числа работающих (максимальная ставка была снижена с 51% в 2001 до 42% в 2005)

6. Снижена ставка налога на прибыль до 25% с 2005 для распределенной и нераспределенной прибыли

7. Сокращение налоговых льгот

Задача налоговой реформы - поднять покупательную способность населения и сделать Германию ещё более привлекательной для инвесторов.

Налоговая система, действовавшая в 2006 году в ФРГ, в значительной степени сформировалась под воздействием изменений, внесённых в налоговое законодательство в 2004 году и в более ранние сроки, действие которых вступило в силу с 1 января 2005 года.

С 1 января 2004г. начальная ставка налогообложения в ФРГ была снижена с 19,9% до 16%, а с 1 января 2005 . – до 15%. Верхняя прогрессивная – с 48,5% до 45% в начале 2004 года, а с 1 января 2005г. – до 42%.

оценкам, в общей сложности налоговое бремя в 2006 году уменьшилось примерно на 6,5 млрд. евро.

На треть эта сумма была компенсирована в бюджете новыми кредитами, а в остальном – частичной отменой всевозможных налоговых льгот и дотаций, сокращением субсидий на приобретение жилья и проезд к месту работы.

По расчётам Федерального правительства Германии, в 2006 году поступления в бюджет от подоходного налога снизились примерно на 10%. С одной стороны, за счёт повышения минимальной суммы доходов, не облагаемых налогами (она составляет теперь 7.664 евро), с другой – за счёт снижения минимальной ставки самого подоходного налога с 2004 г. – с 19,9% до 16%. В 2005 году минимальная ставка подоходного налога сократилась ещё на 1%, в результате поступления в бюджет из-за налоговой реформы уменьшились незначительно. При этом максимальная ставка подоходного налога в 2005 году была снижена до 42%. Цель – заставить экономику работать эффективнее и преодолеть стагнацию, упорно продолжающуюся уже в течение 3 лет.

Существенное внимание в 2006 году уделялось и вопросам ограничения применения налоговых льгот.

Принятый 21 февраля 2003г. Бундестагом Закон об отмене налоговых льгот содержал 40 ключевых положений, реализация которых, по замыслу Правительства, должна была принести в бюджет 3,5 млрд. евро в 2003г., 10 миллиардов – в 2004г., 14 и 15 млрд. евро в 2005 и 2006 годах соответственно.

29 Апреля 2004г. Бундестаг голосами прежнего правительства принял закон о постепенном введении с 1 января 2005г. Полного налога на пенсионные выплаты.

Переходный период продлится до 2040 года. Параллельно, начиная с января 2005г., наёмные рабочие и служащие постепенно освобождаются от подоходного налога с сумм, которые они отчисляют в фонд пенсионного страхования. Тем самым Правительство надеется снизить налоговое бремя на работодателей и экономически активную часть населения. После выхода на пенсию эти граждане будут выплачивать налоги с причитающихся им сумм. По информации Федерального министерства финансов Германии, 80% нынешних пенсионеров нововведение не затронет.

С 1 января 2005г. в Германии действует ряд новых правил и норм, регулирующих порядок взимания налогов и штрафов с транспортных средств и водителей. В частности, были существенно повышены автомобильные сборы за старые машины, показатели выхлопных газов которых отвечают лишь норме Euro 1. Ставка годового налога в этом классе была увеличена с 10,84 до 15,13 евро за сто кубических сантиметров для бензиновых двигателей и с 23,06 до 27,35 евро для дизельных моторов. Кроме того, владельцы дорогих внедорожников стали платить больше налогов за свои престижные авто. До последнего времени немецкие владельцы автомобилей высокой проходимости весом от 2,8 тонны могли платить налоги как за грузовое транспортное средство. Подсчитано, что таким образом мимо налоговых касс проходило по 37 млн. евро в год. Европейский автоклуб (АСЕ) приветствовал решение об отмене в ФРГ этой необоснованной налоговой льготы.

С 1 января 2005г. налоговые ведомства Германии прекратили прием бумажных форм ежемесячных отчётов юридических лиц и частных предпринимателей. С 2005 года они обязаны подавать данные о месячном обороте и подоходных налогах в электронном виде. Штрафы за нарушение установленных норм взимаются в размере до 25 тыс. евро. Однако, как отмечают эксперты, многие фирмы и тем более частные предприниматели ФРГ всё ещё не готовы к переходу на новые системы отчётности. В связи с этим, проведение реформы методов подачи налоговых деклараций в 2005 году практически не проводилось, а было ограничено лишь рядом федеральных земель. С 2006 года эти нормы введены в обязательном порядке на всей территории Германии.

Начиная с середины января 2006г., для жителей федеральных земель Бавария, Берлин, Гессен, Саксония и Северный Рейн-Вестфалия возможна безбумажная подача налоговой декларации с использованием специального Интернет-портала www.elsteronline.de. Для этого необходимо зарегистрироваться в Интернете и получить от налоговой инспекции электронный сертификат, заменяющий личную подпись.

В 2006 году в ФРГ проводилась выработка нового этапа налоговой реформы, реализация которой намечена с 1 января 2007 года. Ключевым аспектом налоговой политики стало запланированное на 2007 год увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 16 до 19 процентов.