ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра экономического анализа и аудита

ИНДИВИДУАЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Основы аудита»

Выполнил Шамсутдинов Н.Р.

Группа 342

Казань 2011

1.Арифметическая проверка

АКТИВ

Итог по разделу I на начало отчетного года: 92569+351+149+90657+20742=204468

Итог по разделу I на конец отчетного года : 44+79596+164+149+90624+29389=199966

Итог по разделу II на начало отчетного года: 212611+2102+211201+502328+7771+4295+223=940531

Итог по разделу II на конец отчетного года :

20474+675+211201+486188+73822+1055+63=793478

Баланс на начало отчетного года : 204468+940531=1144999

Баланс на конец отчетного года : 199966+793478 = 993444

ПАССИВ

Итог по разделу III на начало отчетного года: 419956+1358+10003+242652=673969

Итог по разделу III на конец отчетного года : 419956+1358+10003+192423=623740

Итог по разделу IV на начало отчетного периода: 72625+546=73171

Итог по разделу IV на конец отчетного периода: 506=506

Итог по разделу V на начало отчетного периода: 250823+146529+507= 397859

Итог по разделу V на конец отчетного периода: 234995+133939+264=369198

Баланс на начало отчетного года: 673969+73171+397859= 1144999

Баланс на конец отчетного года: 623740+506+369198= 993444

Итог по балансу:

Актив=Пассив, т.к 1144999=1144999

993444=993444

В ходе проверки была выявлена ошибка при составлении итогов по разделу I на конец отчетного года, приведшая к несоответствию сумм итогов по балансу на конец отчетного года в размере 1 тыс. руб.

2.Взаимоувязка форм отчетности

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса (форма n 1) с показателями Отчета об изменениях капитала (форма n 3)

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса (форма N 1) с показателями Отчета об изменениях капитала (форма N 3)
Показатели формы N 1	Показатели формы N 3
Раздел III. Капитал и резервы	Раздел 1. Изменения капитала
Строка 410, графа 3(419956)	Строка «Остаток на 1 января отчетного года», графа 3 (419956)
Строка 410, графа 4(419956)	Строка «Остаток на 31 декабря отчетного года», графа 3(419956)
Строка 420, графа 3(1358)	Строка «Остаток на 1 января отчетного года», графа 4 (1358)
Строка 420, графа 4(1358)	Строка «Остаток на 31 декабря отчетного года», графа 4(1358)
Строка 430, графа 3 (10003)	Строка «Остаток на 1 января отчетного года», графа 5 (10003)
Строка 430, графа 4 (10003)	Строка «Остаток на 31 декабря отчетного года», графа 5 (10003)
Строка 470, графа 3(242652)	Строка «Остаток на 1 января отчетного года», графа 6 (242652)
Строка 470, графа 4 (192423)	Строка «Остаток на 31 декабря отчетного года», графа 6(192422)
	Раздел 2. Резервы
Строка «Резервы, образованные в соответствии с законодательством», графа 3 (10003)	Подраздел «Резервы, образованные в соответствии с законодательством». Строки «Данные отчетного года», графа 3: сложить суммы остатков всех созданных резервов(10003)
Строка «Резервы, образованные в соответствии с законодательством», графа 4(10003)	Подраздел «Резервы, образованные в соответствии с законодательством». Строки «Данные отчетного года», графа 6: сложить суммы остатков всех созданных резервов(10003)

Ошибка

Расхождение между строкой 470 (Нераспределенная Прибыль), графа 4 (192423) и строкой «Остаток на 31 декабря отчетного года», графа 6 (192422) составляет 1 т.р., что повлияло на несовпадение сумм баланса.

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса (форма N 1) с показателями Отчета о движении денежных средств (форма N 4)
Показатели формы N 1	Показатели формы N 4
Строка 260, графа 3(1055)	Строка «Остаток денежных средств на начало отчетного года», графа 3(1055)
Строка 260, графа 4 (4295)	Строка «Остаток денежных средств на конец отчетного года», графа 3 (4295)

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса (форма N 1) с показателями Приложения к Бухгалтерскому балансу (форма N 5)
Показатели формы N 1	Показатели формы N 5
Строка 110, графа 3 (0)	Раздел «Нематериальные активы». Общая сумма первоначальной стоимости всех видов нематериальных активов по графе 3 минус общая сумма начисленной амортизации по графе 3(0)
Строка 110, графа 4(44)	Раздел «Нематериальные активы». Общая сумма первоначальной стоимости всех видов нематериальных активов по графе 6 минус общая сумма начисленной амортизации по графе 4(47-3=44)
Строка 120, графа 3(92569)	Раздел «Основные средства». Сумма по строке «Итого» графы 3 минус сумма начисленной амортизации по графе 3 (174488-81919=92569)
Строка 120, графа 4(79596)	Раздел «Основные средства». Сумма по строке «Итого» графы 6 минус сумма начисленной амортизации по графе 4 (161411-81815=79596)
Строка 135, графа 3 (149)	Раздел «Доходные вложения в материальные ценности». Сумма по строке «Итого» графы 3 минус сумма начисленной амортизации по графе 3 (149)
Строка 135, графа 4 (149)	Раздел «Доходные вложения в материальные ценности». Сумма по строке «Итого» графы 6 минус сумма начисленной амортизации по графе 4 (149)
Строка 140, графа 3(90657)	Раздел «Финансовые вложения». Сумма по строке «Итого» графы 3(90657)
Строка 140, графа 4 (90624)	Раздел «Финансовые вложения». Сумма по строке «Итого» графы 4(90624)
Строка 250, графа 3 (7771)	Раздел «Финансовые вложения». Сумма по строке «Итого» графы 5 (7771)
Строка 250, графа 4 (73822)	Раздел «Финансовые вложения». Сумма по строке «Итого» графы 6 (73822)
Строка 230, графа 3 (211201)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Дебиторская задолженность», строка «Долгосрочная - всего», графа 3.(211201)
Строка 230, графа 4(211201)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Дебиторская задолженность», строка «Долгосрочная - всего», графа 4.(211201)
Строка 240, графа 3(520328)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Дебиторская задолженность», строка «Краткосрочная - всего», графа 3.(520328)
Строка 240, графа 4 (486188)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Дебиторская задолженность», строка «Краткосрочная - всего», графа 4. (486188)
Строка 510, графа 3 (72625)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Кредиторская задолженность», графа 3. Строка «Долгосрочная - всего» - сумма строк «Кредиты» и «Займы»(72625)
Строка 510, графа 4 (-)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Кредиторская задолженность», графа 4. Строка «Долгосрочная - всего» - сумма строк «Кредиты» и «Займы» (-)
Строка 610, графа 3 (250823)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Кредиторская задолженность», графа 3. Строка «Краткосрочная - всего» - сумма строк «Кредиты» и «Займы» (250823)
Строка 610, графа 4 (234995)	Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность». Подраздел «Кредиторская задолженность», графа 4. Строка «Краткосрочная - всего» - сумма строк «Кредиты» и «Займы» (234995)

Взаимоувязка показателей Отчета о прибылях и убытках (форма N 2) с показателями Отчета об изменениях капитала (форма N 3)
Показатели формы N 2	Показатели формы N 3
Строка «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода», графа 3(50107)	Раздел 1. Изменения капитала. Строка «Чистая прибыль отчетного года», графа 5(50107)