Тема 6. Акцизы

Экономическая природа акцизов. Отличие акцизов от НДС. Виды товаров, облагаемых акцизами. Плательщики акцизов. Объект обложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению. Определение облагаемого оборота. Ставки акцизов. Налоговый период. Порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Особенности обложения акцизами отдельных видов минерального сырья. Особенности исчисления акцизов при импорте товаров. Сроки уплаты акцизов.

Тема 7. Транспортный налог

Принципы взимания транспортного налога. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

Тема 8. Налог на имущество организаций

Характеристика налога на имущество. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие и содержание налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Определение среднегодовой стоимости имущества. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Льготы по налогу. Освобождение от налога отдельных юридических лиц. Исключение из налогооблагаемой базы стоимости отдельных объектов, принадлежащих налогоплательщику. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

Тема 9. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Значение и структура социальных внебюджетных фондов. Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Источник формирования доходов. Объект обложения страховыми взносами. Необлагаемые доходы по страховым взносам. Ставки страховых взносов в Пенсионный фонд (страховая и накопительная часть) для разных категорий налогоплательщиков. Ставки страховых взносов в Фонд медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС) для разных категорий налогоплательщиков. Ставки страховых взносов в Фонд социального страхования для разных категорий налогоплательщиков. Налоговая нагрузка на заработную плату. Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года. Уплата страховых взносов. Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС.

Тема 10. Платежи за право пользования природными ресурсами

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Водный налог: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет. Земельный налог, его роль. Плательщики земельного налога, построение ставок, льготы по налогу для отдельных категорий плательщиков, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения