10. Порядок расчетов платежными поручениями.

Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм. Форма расчетов зависит от способов и места платежа, а также видов документов и характера документооборота. В настоящее время предприятия и организации могут осуществлять расчеты с использованием платежных поручений, платежных требований, чеков и аккредитивов.

Платежное поручение – это письменное распоряжение плательщика банку о перечислении указанной им суммы с его счета на счет получателя средств.

Платежные поручения используют в расчетах за товары и услуги, при нетоварных операциях, платежах в бюджет, органам социального страхования, взносов в фонды. Учреждения банков принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги, при условии ссылки на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуги.

Плательщик представляет платежное поручение на бланках стандартной формы. При иногородних расчетах поручения предоставляются в банк в четырех экземплярах, из которых первый используется как мемориальный ордер в банке в банке плательщика, второй и третий экземпляры после оплаты отсылаются банку получателя средств где второй служит ордером и остается в банке, а третий прилагается к выписке из счета получателя, четвертый экземпляр возвращается плательщику с распиской банка.

При одногородних расчетах платежные поручения составляются в трех экземплярах: первый экземпляр платежного поручения должен быть снабжен подписями должностных лиц клиента и оттиском печати. Платежное поручение принимается банком к исполнению независимо от суммы платежа. Срок действия платежного поручения 10 дней со дня выписки.

Платежные поручения принимаются к исполнению банком плательщика при условии наличия средств на счете. При оплате платежного поручения в банке плательщика делается следующая проводка: дебет счета плательщика, кредит корр.счета банка.

Зачисление средств на счет получателя в его банке отражается в учете по дебиту корр.счета и кредиту счета получателя.

13. Порядок и учет операций по расчетам платежными требованиями.

Платежное требование – это документ, в котором выражается требование поставщика к плательщику об уплате денег путем их перечисления по банковским счетам.

Платежное требование используют при расчетах за отгруженные товары, выполнения работы и оказанные услуги, а также по нетоварным операциям, авансам, предварительной оплате. Сумма платежного требования неограничивается. В настоящее время платежные требования оплачиваются, как правило, в порядке предварительного акцепта, т.е. после получения согласия плательщика оплачивать предъявленные документы. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных требований, но по мотивам предусмотренным в договорах с обязательной ссылкой на пункт договора и с указанием мотива отказа. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований в письменной форме они считаются акцептированными и подлежат оплате плательщиками.

Безакцептное списание средств используется при платежах за коммунальные услуги, электроэнергию, телефон.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться со стадии начального инкассо, когда поставщик сдает документы в свой банк, осуществляется весь документооборот по расчетам, без стадии начального инкассо, когда плательщик направляет документы непосредственно в банк плательщика.

Платежные поручения выписываются поставщиком в четырех экземпляра при иногородних расчетах: первый экземпляр реестра также оформляется оттиском печати и двумя подписями должностных лиц поставщика, первый экземпляр платежного требования используется как ордер для списания средств со счета в банке плательщика, второй экземпляр выдается поставщику при выписке из его счета после завершения инкассовой операции, третий экземпляр с приложенными к нему товарно-транспортными документами вручают плательщику как извещение о платеже, четвертый экземпляр при одногородних расчетах используют как мемориальный ордер в банке поставщика после зачисления средств на счет.

Первый экземпляр реестра платежных требований остается в банке поставщика, а второй с распиской работника банка возвращается поставщику в подтверждение приема документов.

Правильно оформленные платежные требования и реестры в день их принятия на инкассо отсылаются в банк плательщика. Срок акцепта – 5 рабочих дней, не считая дня поступления в банк расчетных документов.

При наступлении срока платежа и неполучения в установленный срок отказа от акцепта требования оплачиваются со счетов плательщика. Суммы оплачиваемых документов списываются со счетов плательщиков и через систему межбанковских расчетов перечисляются на счета получателя средств. При оплате платежных требований в банке плательщика делается следующая проводка: дебет счета плательщика, кредит корр.счета банка. Операции по оплате платежных требований одновременно отражаются и по внебалансовому счету № 90901. основанием для списания документов со счета № 90901 являются описи с отметкой ответственного исполнителя об оплате включенных в них требований: дебет счета № 99999, кредит счета № 90901.