- •4.Журнально-ордерная форма учета
- •5.Формы бухгалтерского учета, применяемые субъектами малого предпринимательства.
- •6.Учетная политика и порядок ее формирования в организации.
- •7.Организация бухгалтерского учета в системе автоматизированной обработки данных.
- •8.Учет денежных средств в валюте рф: в кассе, на расчетных и специальных счетах в банках, переводов в пути.
- •10.Учет денежных средств в кассе, специальных счетах, переводов в пути (в валюте рф и иностранной валюте).
- •11.Учёт финансовых вложений и резервов их обесценивание.
- •12.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками по договорам разных видов. Отражение их в бухгалтерской отчетности.
- •13.Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Отражение их в бухгалтерской отчетности.
- •14.Учет расчетов по кредитам и займам, расходов по их обслуживанию. Отражение их в бухгалтерской отчетности.
- •15.Учет расчетов по федеральным налогам и сборам (кроме есн и налога на доходы физических лиц), отложенным налоговым активам и обязательствам. Отчетность по ним.
- •16.Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению, налогу на доходы физических лиц. Отчетность по ним.
- •17.Учет расчетов по региональным и местным налогам и сборам. Отчетность по ним.
- •18.Учет расчетов с подотчетными лицами в валюте рф и иностранной валюте.
- •19.Учет расчетов с учредителями, разными дебиторами и кредиторами. Порядок отражения их в бухгалтерской отчетности.
- •20. Общие положения по учету материальных производственных запасов: понятие, классификация, задачи и методика учета в местах хранения и бухгалтерии.
- •21. Бухгалтерский учет материалов. Порядок отражения их остатков в бухгалтерском балансе.
- •46.Учет уставного, резервного и добавочного капитала, отражение их в бухгалтерской отчетности.
- •47. Учет целевого финансирования, оценочных резервов, резервовпредстоящих расходов, доходов будущих периодов. Отражение их в бухгалтерской отчетности.
- •43.Учет ремонта основных средств (собственных и арендованных).
- •45.Учет нематериальных активов и отражение их в бухгалтерской отчётности.
- •42.Бухгалтерский и налоговый учет амортизации имущества трех видов. Порядок отражения ее в бухгалтерской отчетности.
- •37.Бухалтерский финансовый учет расходов на продажу.
- •41.Учет основных средств (собственных и арендованных), отражение их в бухгалтерской отчетности.
- •44. Особенности учета и отражение в бухгалтерской отчетности неамортизируемых объектов основных средств. Учет лизинговых операций у лизингодателя и лизингополучателя.
- •40.Учет строительства объемов основных средств, осуществляемого подрядным и хозяйственным способами.
15.Учет расчетов по федеральным налогам и сборам (кроме есн и налога на доходы физических лиц), отложенным налоговым активам и обязательствам. Отчетность по ним.
К таким расчетам относ-ся расчеты орг-и с бюджетом по налогам и сборам.
Перечисления в бюджет оформл-ся платежными поручениями, которые выписываются день в день с перечислением ср-в в бюджет
Учет осущ-ся на активно-пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Субсчета 68 по кажд виду платежей
Оборот по К – сумма начисленных налогов и сборов
Оборот по Д – суммы, перечисленные в бюджет
В бу показывается не только сумма начисленных налогов, но и источники их возмещения:
- НДС и акцизы относ-ся на счета продаж Д 90\3, 90\4 К 68\ НДС и акцизы
- земельный налог, налог на игорный бизнес вкл-ся в с\с продукции Д 08, 20, 23, 26, 44 К 68\
- налог на имущ-во, налог на рекламу – за счет прибыли до ее н\о Д 91 К 68
- налог на прибыль, налог в виде дивидендов у источника выплаты, сбор на право торговли – за счет чистой прибыли орг-и Д 99 К 68
Начисление налогов и сборов рассчит-ся исходя из налогооблагаемой базы и % ставок, устаносвленных з\д-вом
16.Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению, налогу на доходы физических лиц. Отчетность по ним.
Налогоплательщиками ЕСН являются организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты, крестьянские фермерские хозяйства и т.д.
Объектом или налогооблагаемой базой являются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц организациями.
В соответствии с законом «Об обязательном пенсионном страховании» №167-ФЗ работникам на их счета работодателями перечисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в части:
1. на финансирование страховой части трудовой пенсии;
2. на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Начислен ЕСН Д20,23,25,26,08,10,44 К691, 692, 693
Из сумм начисленной заработной платы производят удержания налогов – НДФЛ, когда объектом обложения является заработная плата.
Налоговые ставки установлены в размере:
13% – в отношении большинства доходов;
30% – в отношении доходов физических лиц, не являющимися гражданами РФ;
6% – в отношении доходов от долевого участия в других организациях;
35% – от стоимости выигрышей, призов, участия в конкурсах.
В соответствии со статьей 23 НК РФ НДФЛ удерживается с доходов, полученных работником от источников в РФ.
Для исчисления налогооблагаемой базы по НДФЛ производятся:
1. стандартные вычеты (производятся организацией);
2. социальные налоговые вычеты (производятся налоговым органом);
3. имущественные налоговые вычеты (производятся налоговым агентом);
4. профессиональные налоговые вычеты (производятся налоговым агентом, а при его отсутствии налоговым органом). Удержание из заработной платы суммы НДФЛ, алиментов, профсоюзных взносов, возмещения материального ущерба, за неотработанный отпуск, за предоставленный займ, за брак и т.д. Д70 К68,76,732,20,731,28