Задача к разделу 4

Ф.И.О.__________________

Вариант ________________

Контрольная цифра 100*№ варианта_______

Самостоятельная работа по разделу 4

«Учет основных хозяйственных процессов»

Задание

Хозяйственные процессы снабжение, производство и реализация являются взаимосвязанными и представляют собой цикл производства. Для обобщения знаний по разделу IV «Принципы организации основных хозяйственных процессов» необходимо решить задачу, обобщающую все три хозяйственных процесса. Заполните журнал регистрации хозяйственных процессов, определите недостающее суммы, произведите все необходимые расчеты.

Выписка из учетной политики ООО «Лилия»:

1. Учет приобретения материалов ведется по фактической себестоимости

2. Накладные расходы в производстве распределяются заработной плате основных производственных рабочих

3. Расходы на продажу распределяются пропорционально плановой себестоимости отгруженной продукции

4. Учет выпуска продукции ведется без использования счета 40. В помощь к операции 11-14 рекомендуется пройти по ссылке http://www.snezhana.ru/materials_9/

5. Для целей реализации используется метод «по отгрузке»

Остатки по счетам на 01.01.20__:

Номера и наименования счетов	Сумма, руб.
10 - учетная цена материалов - отклонения	10000 1000
19 НДС по приобретенным материалам	1500
43 Готовая продукция по учетной цене - столы 10 шт. по 2500 руб. - стулья 10 шт. по 1500 руб.	25000 15000
68 Расчеты по налогам и сборам	15000
69 Расчет по социальному страхованию и обеспечению	20000

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Получены от поставщиков материалы - панель - пластик 100 кв.м по цене 150 руб. - ламинат 50 кв. м. по цене 230 руб. - в т.ч. НДС 18%
2	Услуги транспортной организации за доставку материалов 5000* руб. - в т.ч. НДС 18%
3	Оплачены из подотчетных сумм погрузочно-разгрузочные работы 2000* руб.
4	Отпущены материалы на - производство столов 10000* руб. - производство стульев 7000* руб. - цеховые нужды 2000* руб. - общехозяйственные нужды 3000 руб.
5	Списываются ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам на (расчет среднего процента отклонений произвести самостоятельно в специально отведенной области): - производство столов - производство стульев - цеховые нужды - общехозяйственные нужды
6	Начислена заработная плата: - за изготовление столов 60000* руб. - за изготовление стульев 40000* руб. - цеховому персоналу 30000* руб. - управленческому персоналу 47000* руб.
7	Произведены отчисления от ФОТ 34% от зарплаты: - за изготовление столов - за изготовление стульев - цеховому персоналу - заводскому персоналу
8	Начислен износ основных средств: - общепроизводственного назначения 15000* руб. - общехозяйственного назначения 18000* руб.
9	Распределены (в ведомости распределения) общепроизводственные расходы и включены в затраты за: - изготовление столов - изготовление стульев
10	Распределены (в ведомости распределения) общехозяйственные расходы и включены в затраты за: - изготовление столов - изготовление стульев

11	Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости: - столы 50 шт. по 2500 руб. - стулья 50 шт. по 1500 руб.
12.	Списано отклонение фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой себестоимости (расчет произвести в таблице 1 см. рекомендацию по проводкам) - отклонение по столам - отклонение по стульям
12	Отгружена продукция покупателю по плановой себестоимости - столы 40 шт. - стулья 30 шт.
13	Списаны отклонения по отгруженной продукции (расчет произвести в таблице 2) - по столам - по стульям
14	Начислены комиссионные расходы посредникам (поставщики) 10000* руб.
15	Распределены коммерческие расходы (в ведомости) и списаны на: - столы - стулья
16	Отражается задолженность покупателей за реализованную продукцию - столы 40 шт. по цене 3500* руб. - стулья 30 шт. по цене 1700* руб.
17	Начислен НДС с цены реализации 18%: - столы - стулья
18	Поступил платеж от покупателя на р/с
19	Определяется финансовый результат от реализации: - столов - стульев
20	Зачет по НДС (списание НДС со счета 19)
21	Начислен налог на прибыль 20 %
22	Перечислена с р/с вся задолженность - в бюджет (закрыт счет 68) - во внебюджетные фонды по социальному страхованию и обеспечению (закрыт счет 69)

Область для расчета среднего процента отклонений по материалам

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расчетов

Виды продукции
Итого

Таблица 1. Расчет отклонений фактической себестоимости произведенной продукции

Наименование продукции	Плановая себестоимость операция11	Фактическая себестоимость обороты по дебету счетов 20-1 и 20-2	Отклонение фактической себестоимости от плановой гр. 3 – гр.2
1	2	3	4
столы
стулья

Рекомендация по проводкам к операции 12

Если отклонение со знаком плюс, то в операции 12 делаем проводку Д43К20 на сумму отклонения, если отклонение со знаком минус, то делаем проводку Д43К20 на сумму отклонения, но сумму отклонения пишем КРАСНЫМ ЦВЕТОМ. Так в бухгалтерском учете обозначают знак минус. Т.е. минус не пишут, а сумму пишут красным цветом. Этот способ называется СТОРНИРОВАНИЕ. Всегда когда вы встречаете в расчетах отрицательные отклонения они пишутся красным цветом.

Таблица 2. Расчет отклонений по отгруженной продукции

Можно посмотреть пример расчета по ссылке http://www.snezhana.ru/materials_9/

№	Показатель	Учетная цена (плановая себестоимость)	Фактическая себестоимость	Отклонение
1	2	3	4	5
1	Остаток продукции на начало месяца - столы - стулья	10 * 2500= 10 * 1500=	10*2700= 10*1550=	(гр.4-гр.3)
2	Выпуск продукции за месяц - столы - стулья	Гр.2 из табл.1	Гр.3 из табл.1	(гр.4-гр.3)
3	Процент отклонений - столы - стулья	X	X	(откл. на начало месяца +отклонения по выпуску продукции) / (остаток продукции на начало месяца по уч. Ценам + выпуск продукции по учетным ценам) *100
4	Отгружено за месяц - столов - стульев	40*2500= 30*1500=	Учетная цена*процент отклонений + учетная цена	(гр.4-гр.3)

Если отклонение в строке 4 таблицы 2 со знаком плюс, то в операции 13 делаем проводку Д90К43 на сумму отклонения, если отклонение со знаком минус, то делаем проводку Д90К43 на сумму отклонения, но сумму отклонения пишем КРАСНЫМ ЦВЕТОМ.

Ведомость распределения расходов на продажу

Виды продукции
Итого

Д 20-1 К			Д 20-2 К
ОбД	Об К		ОбД	Об К

Д 25 К			Д 26 К
ОбД	Об К		ОбД	Об К
Д 44 К			Д 90-1 К
ОбД	Об К		ОбД	Об К

Д 90-2 К			Д 19 К
ОбД	Об К		ОбД	Об К

Д 68 К			Д 69 К
ОбД	Об К		ОбД	Об К