З в помощь ст. 253 гл. 25 нк рф адание 3 (0,2 балла)

Определите, к какой экономической группе относится каждый расход, связанный с реализацией, на основании нижеприведенных данных. Проставьте соответствующее обозначение в таблице:

М - материальные расходы,

РОТ - расходы на оплату труда,

Ам - суммы начисленной амортизации,

П - прочие расходы.

Хозяйственная операция	Материальные расходы	Расходы на оплату труда	Амортизационные отчисления	Прочие расходы
2	3	4	5	6
Оплачены коммунальные услуги поставщику				П
Отпущены материалы в производство	М
Начислена заработная плата производственным рабочим		РОТ
Начислены налоги на заработную плату производственных рабочих		РОТ
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за 2 первых календарных дня болезни		РОТ
Начислена амортизация по производственному оборудованию			Ам
Начислена амортизация на массажное кресло, находящееся в комнате отдыха административного корпуса				П
Затраты на расчетно-кассовое обслуживание				П
Перечислены штрафные санкции по хозяйственному договору				П
Суммы восстановленного НДС от остаточной стоимости основного средства, переданного в уставный капитал другой организации				П

В помощь ст. 273 гл. 25 нк рф

Практическая ситуация 1 (0,2 балла)

Определите, возможность применения кассового метода определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли, если выручка от реализации с налогом на добавленную стоимость за предыдущий налоговый период составила:

- в I квартале - 1 900 000 руб.;

- во II квартале - 800 000 руб.;

- в III квартале – 1 000 000 руб.;

- в IV квартале - 950 000 руб.

Ответ: Кассовым методом (по оплате) могут пользоваться только те организации, у которых выручка от реализации за прошедшие 4 квартальных периода подряд не превышает 1 млн. рублей в квартал без НДС.

1 900 000/1,18 = 1 610 169,49 руб. > 1 млн. руб. Нельзя применять кассовый метод в I кв. следующего года.

Практическая ситуация 2 (1 балл)

В помощь

ст. 249 гл. 25 НК РФ

Организация реализовала партию

персональных компьютеров.

Реализация производилась следующим образом:

- 06 июля 700 шт. по цене 35 000 руб. за единицу;

- 12 июля 1000 шт. по цене 30 000 руб. за единицу;

- 25 июля 500 шт. по цене 40 000 руб. за единицу;

- 29 июля 300 шт. по цене 43 000 руб. за единицу;

- 31 июля 800 шт. по цене 38 000 руб. за единицу.

На основании этих данных организация исчислила сумму выручки и уплатила сумму налога на прибыль организаций.

Оцените возможность доначисления налога на прибыль налоговым органом в случае камеральной проверки налоговой отчетности организации при условии, что рыночная цена на идентичную продукцию

а) 50 000 руб.,

б) 35 000 руб.

Все цены даны без НДС.

Ответ:

1) Используя ст. 40 определяем границы, в которых должны находится цены (+/- 20% от средней цены). Получаем диапазон от 28557,6 руб. до 42836,4 руб. Очевидно, что за пределы данной границы выходит только цена 43000 руб.

а) Среднерыночная цена составляет 50000 руб., отклонение составляет лишь 16,3%, следовательно, оснований для доначисления налога нет,

б) Среднерыночная цена составляет 35000 руб., отклонение цены 43000 руб. составляет 22,8% в сторону увеличения, следовательно, оснований для доначисления налога нет.

В помощь

ст. 249, 250, 251, 253, 254, 255,256, 264 гл. 25 НК РФ