Рябов Ю.П., Задание по финансам предприятий, Раздел финансовое планирование и отчетность

Пример решения Сквозной задачи на финансовое планирование Условия

Иванов Иван Иванович назначен на руководящую должность в крупной производственной компании «Комсомолец-лимитед». Круг его обязанностей – вопросы планирования работы новой небольшой фабрики «Seat-baby» по производству специальных высоких детских стульчаков. Фабрика должна открыться 2012 года. Ген директор «Комсомолец - лимитед» Артемов Николай Владимирович поставила задачу перед И.И. – в течение шести месяцев достичь положительных финансовых показателей по новой фабрике.

И.И. Получил следующие предварительные расчеты по работе фабрики с 01.01.2012 по 30.06.2012.

1. Ежемесячная Выручка от реализации за первые три месяца составит 80 000 р. и по 100 000 р в следующие три месяца. Оплата за половину объема продукции должна быть получена в следующем после реализации месяце, а оставшаяся сумма – через два месяца после реализации.

2. Ежемесячный объем производства равен ежемесячному объему реализации, т.е. в конце каждого месяца не должно оставаться никаких запасов продукции.

3. затраты на сырье составят 35% от выручки от продаж, закупка сырья будет производиться в начале каждого месяца с оплатой в следующем месяце.

4. Затраты на заработную плату, которая будет выплачиваться ежемесячно, составят 25% от выручки этого месяца.

5. Оплата аренды помещений составят 60 000 р. В год и будет выплачиваться авансом в начале каждого года.

6. Затраты на коммунальные услуги и электричество составят 30 000 р. в год, плата за них будет вноситься в первом месяце, следующие за очередным кварталом. Предполагается равномерное распределение этих затрат в течение года.

7. Прочие затраты составят 15 000 р. в месяц и будут оплачиваться в конце каждого месяца.

8. Оборудование и станки для фабрики будут приобретены 01.01.2012 года за 96 000 руб., оплата будет производиться начиная с первого месяца равными долями в течение восьми месяцев.

9. Амортизация оборудования и станков составит 20% в год. (полезный срок использования 5лет)

10. 01.01.2012 года владельцы откроют для новой фабрики счет в банке на сумму 60 000 руб.

11. В тот же день фабрика получит банковскую ссуду в размере 40 000

Задание, Что Необходимо сделать!!!!!!!

А) Подготовить прогноз отчета о движении денежных средств за каждый из первых шести месяцев деятельности фабрики до 30.06.2012

Б) Подготовить прогноз отчета о прибылях и убытках за первые шесть месяцев деятельности (с 01.01.2012 по 60.06.2012) Необходимо показать все статьи этих документов

В) Проанализировать, подтверждают ли прогноз отчета о прибылях и убытках и прогноз отчета о движении денежных средств то, что фабрика сможет выполнить поставленную задачу: в течение шести месяцев достичь положительных финансовых показателей по новой фабрике. Сделать выводы на основании проведенного анализа

Г.) Объяснить суть принципа начисления (соответствия) и на основе представленной финансовой информации продемонстрировать, каким образом в прогнозе отчета о прибылях и убытках фабрики используется эта финансовая информация, согласно концепции принципа соответствия.

Д.) На основе представленной информации показать преимущества составления прогноза отчета о движении денежных средств для фабрики.

На основании полученной информации Иванов И.И. предлагает внести следующие изменения.

1. Ускорить сбор выручки от продаж в кредит, предоставляя потребителям кредит сроком только на 1 месяц

2. Увеличить сроки оплаты сырья и проводить ее через два месяца после закупки.

3. Вносить арендную плату не ежемесячно, а ежеквартально.

4. Оплачивать покупку оборудования и станков 24 равными ежемесячными платежами.

5. Необходимо Подготовить новый прогноз движения денежных средств за каждые из шести месяцев за период с 01.01.2012 по 30.06.2012 года с учетом предложенных изменений. Предполагается что все остальные позиции первоначального отчета останутся без изменений.

6. Определить изменения которые необходимо будет внести в прогноз баланса на 30.06.2012 г., если изменения, предложенные в И.И. будут выполнены как запланировано.

7. Обрисовать возможные преимущества и недостатки действий предложенных Ивановым И.И.