63. Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.

Потреба у звіті про власний капітал передусім зумовлена зростанням потреби в інформації про всеохопний, або загальновизнаний, прибуток. Загальновизнаний прибуток включає чистий прибуток і прибуток (збиток) від переоцінки основних засобів та емісійний дохід. Звіт про фінансові результати, відображаючи формування фінансового результату за звітний рік, показує зміни у складі власного капіталу, які відбулися тільки завдяки одержанню чистого прибутку від діяльності за рік. Проте загальновизнаний прибуток відображає всі зміни у власному капіталі, що є наслідком здійснених за звітний період господарських операцій. Різниця між загальновизнаним прибутком та чистим прибутком виникає на суму доходів (витрат), які за діючими правилами не відображаються у звіті про фінансові результати, а безпосередньо показуються у звіті про власний капітал. Це доходи (витрати) від дооцінки (уцінки) основних засобів та нематеріальних активів, емісійній дохід від реалізації власних акцій за ціною, вищою (нижчою) їх номіналу, а також додатковий дохід (витрати) від зміни в обліковій політиці.

У звіті про власний капітал дається інформація про розподіл чистого прибутку за напрямами: 1) відрахування в загальні резерви; 2) відрахування на сплату дивідендів акціонерам. Крім цього, у звіті відображають додаткові внески капіталу засновниками, викуп власних акцій або продаж раніше викуплених акцій, якщо він має місце.

Звіт про власний капітал відображає зміни в елементах капіталу, що відбулися за рахунок усіх джерел капіталу.

1. Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку, національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і фінансової звітності.

2. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.

3. Види бухгалтерського обліку: фінансовий та управлінський та відмінності між ними.

4. Компоненти фінансової звітності.

5. Користувачі фінансової звітності та їх вимоги щодо звітності..

6. Принципи складання фінансових звітів.

7. Визначення елементів Балансу: активи; зобов’язання; капітал (обліковий).

8. Визначення елементів Звіту про фінансові результати: доходи; витрати.

9. Обчислення та пояснення впливу господарських операцій на фінансовий стан банку.

10. Визначення, методи оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів активів банку, зокрема: грошові кошти; кредити надані клієнтам; строкові депозити та кредити, які розміщено в інших банках; торговельні цінні папери; цінні папери в портфелі банку на продаж; боргові цінні папери, що утримаються до погашення; довгострокові фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії; основні засоби та нематеріальні активи; нараховані доходи до сплати; інші активи.

11. Визначення, методи оцінки та структура синтетичних рахунків обліку основних видів зобов’язань, зокрема: кошти банків; поточні рахунки клієнтів; строкові депозити клієнтів; боргові цінні папери власної емісії; субординований борг; нараховані витрати до сплати, інші зобов’язання.

12. Визначення, методи оцінки та структура синтетичних рахунків обліку джерел власного капіталу, зокрема: статутний капітал; резервний капітал; нерозподілений прибуток; інші додаткові джерела власного капіталу.

13. Визначення регулюючого бухгалтерського проведення та методика їх оформлення.

14. Класифікація та характеристика балансових бухгалтерських рахунків: постійних, тимчасових, контрарних, доповнюючих.

15. Структура та характеристика позабалансових бухгалтерських рахунків. Метод обліку позабалансових операцій.

16. Принцип обережності та його застосування в бухгалтерському обліку банку.

17. Принцип нарахування та відповідності доходів і витрат таі його впровадження в бухгалтерському обліку банку.

18. План рахунків комерційного банку та його структура.

19. Характеристика і структура окремо кожного класу Плану рахунків.

20. Реєстри аналітичного обліку .Характеристика особового рахунку.

21. Реєстри синтетичного обліку. Характеристика оборотно – сальдової відомості.

22. Параметри аналітичного обліку та формування номеру особового рахунку.

23. Класифікація банківських документів та їх параметри.

24. Організація міжбанківських переказів шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.

25. Визначення і режим функціонування рахунків “ лоро” і “ностро”. Облік прямих кореспондентських розрахунків в комерційному банку.

26. Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.

27. Порядок відкриття поточного рахунку та режим його функціонування.

28. Побудова синтетичного обліку строкових депозитів та режим функціонування строкових депозитних рахунків.

29. Методи сплати відсотків за залученими депозитами. Облік операцій з нарахування і сплати відсотків за залученими депозитами.

30. Облік строкових депозитів і їх відображення у балансі.

31. Загальні правила обліку депозитів та вимоги щодо розкриття інформації про депозити у фінансовій звітності.

32. Загальні правила обліку кредитів та вимоги щодо розкриття інформації про надані кредити у в фінансовій звітності.

33. Облік операцій з видачі та погашення кредитів.

34. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за наданими кредитами.

35. Облікова політика комерційного банку.

36. Методи оцінки основних засобів.

37. Облік операцій з власними акціями банку.

38. Облік операцій з формування та реєстрації статутного капіталу.

39. Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами.

40. Облік позабалансових зобов’язань банку з кредитування.

41. Облік операцій з формування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та відображення зазначеного резерву у балансі.

42. Принципи організації та облік прибуткових і видаткових касових операцій.

43. Ревізія каси та облік її результатів.

44. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.

45. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.

46. Облік операцій з розрахунків акредитивами.

47. Облік операцій з розрахунків чеками.

48. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.

49. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.

50. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення.

51. Методи оцінки та облік довгострокових фінансових інвестицій банку в асоційовані та дочірні компанії у балансі.

52. Загальні правила обліку валютних операцій. Принцип мультивалютності. Характеристика та порядок застосування рахунків для обліку валютної позиції

53. Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.

54. Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів.

55. Методи нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів та облік амортизаційних відрахувань.

56. Класифікація доходів банку. Побудова синтетичного обліку доходів.

57. Класифікація витрат банку. Побудова синтетичного обліку витрат.

58. Обчислення чистого фінансового результату в системі бухгалтерських рахунків.

59. Облік операцій з розподілу прибутку банку.

60. Структура і призначення балансового звіту.

61. Структура і призначення звіту про фінансові результати діяльності.

62. Структура і призначення звіту про рух грошових потоків.

63. Структура і призначення звіту про зміни у власному капіталі.