- •Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
- •Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
- •Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
- •Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
- •Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
- •Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- •Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- •Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- •Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
- •Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- •Особенности правового статуса налоговых органов.
- •Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- •Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
- •Представительство в налоговом праве.
- •Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
- •Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
- •Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Акцизы.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Транспортный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Земельный налог.
- •Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
-
Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
НП – система финансово-правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения.
Предмет НП – это властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые правоотношения подразделяются на имущественные, непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме, и организационные (неимущественные). Первые являются основными, вторые – вспомогательными, обеспечивающими возникновение, изменение или прекращение имущественных налоговых отношений. Все налоговые отношения прямо или косвенно связаны с имуществом, материальными благами, экономической выгодой, то есть с приращением собственности.
Метод НП – это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.
Признаки метода НП: императивный, диспозитивный.
2. Преобладание обязывающих и запрещающих норм. Налоги и сборы уплачиваются не вследствие инициативы плательщика, не в порядке кредитования или благотворительного взноса, а в силу конституционно-правовой обязанности. Поэтому большинство налоговых норм являются обязывающими либо запрещающими, хотя, разумеется, и дозволяющие нормы здесь присутствуют.
3. Императивность. Налоговому праву свойственны детальная нормативная регламентация и минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения.
4. Обязательное участие компетентных представителей государства. Налоговые правоотношения носят вертикальный характер, характеризуются субординацией сторон.
5. Сочетание разрешительного и общедозволительного правового регулирования. Разрешительный тип регулирования характеризуется формулой «запрещено все, что прямо не разрешено законом» и применяется к государственно-властным субъектам, общедозволительный – «разрешено все, что прямо не запрещено законом» и применяется к частным лицам.
Источники налогового права образуют систему , включающую нормативно-правовые акты, международные договоры.
-
Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
Законодательство России о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых на основании и в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в РФ; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НКРФ. Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК. Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговое законодательство – это совокупность правовых норм, закрепленных в законах РФ и в законах субъектов РФ, актах органов муниципальных образований, которые устанавливают виды налогов в государстве, порядок их взимания и регулируют отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.