1 Взаимосвязь понятий деньги финансы и кредит

Финансы ( наличность, доход) — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Финансы обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансовыми.

Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Деньги первичны – финансы вторичны.

Финансы имеют ряд характерных признаков:

 денежный характер отношений;

 распределительный характер финансовых отношений

 субъектами финансовых отношений являются предприятия, государство, граждане;

 финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов;

 финансовые ресурсы используются, как правило, через фонды специального назначения;

 фонды специального назначения позволяют сопоставить потребности с возможностями и обеспечить концентрацию ресурсов на конкретных направлениях использования.

Деньги — специфический товар, который является универсальным эквивалентом стоимости других товаров или услуг.

Кредит — экономические отношения между кредитором и заёмщиком по поводу передачи временно свободной денежной суммы (стоимости) на принципах возвратности, срочности, платности. Итак, в ходе исследования, можно прийти к выводу, что финансы действительно взаимосвязаны с такими категориями как деньги, кредит. Однако при функционировании данных категорий на стадии стоимостного распределения должны учитываться как сама специфика функционирования данных категорий, так и сферы их действия. Если этого не будет, функционирование категорий в процессе стоимостного распределения не окажет положительного влияния на результаты производства.

2 Сущность и функции денег

Деньги - особый товар - всеобщий эквивалент (равноценность), форма стоимости всех других товаров".

Таким образом, сущность денег проявляется через:

1) всеобщую непосредственную обмениваемость;

2) самостоятельную меновую стоимость;

3) внешнюю вещную меру труда.

Деньги выполняют 5 функций:

1) Деньги как мера стоимости-деньги – всеобщий эквивалент измерения стоимости всех товаров.

2) Деньги как средство обращения-деньги дают возможность осуществлять обмен товаров, когда 1 товар реализуется за деньги и на эти деньги приобретается другой товар.

3) Деньги как средство платежа-

4) деньги как средство накопления и сбережения- деньги временно покидают сферу обращения и оседают на счетах в банках, или на руках у населения.

5) Мировые деньги-деньги обеспечивают внешнеторговые связи, международные займы и оказание услуг внешнему партнеру.

3 Денежная система

Денежная система- это форма организации денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством. Частью денежной системы является национальная валютная система.

Денежные системы сформировались в Европе в 16-17 веках. В период укрепления государственной власти и формировании национальных рынков. В зависимости от того, в какой форме функционируют деньги: как товар, всеобщий эквивалент, или как мера стоимости различают два типа денежных систем.

1тип: система металлического обращения, при которой деньги-товар непосредственно обращается и выполняет все функции денег (бумажные деньги размены на золото). Различают биметаллизм и монометаллизм.

2тип: система обращения денежных знаков, когда золото и серебро вытеснено из обращения неразменными на них кредитными и бумажными деньгами.

Система металлического обращения различает:

Биметаллизм - денежная система, при которой роль всеобщего эквивалента законодательно закреплена за двумя благородными металлами (золотом и серебром). Был широко распространен в 16-17 веках, а в ряде стран Западной Европы и в 19 веке.

существует три вида биметаллизма:

1)система параллельной валюты соотношение между золотом и серебром, устанавливается стихийно на рынке.

2)система двойной валюты соотношение устанавливается государством в зависимости от различных факторов.

3)система «хромающей» валюты золотые и серебряные монеты служат законным платежным средством, но на равных основаниях т.к. чеканка серебряных монет проводилась в закрытом порядке, в отличие отсвободной чеканке золота, т.е. золото имело более свободное обращение, чем серебро.

Монометаллизм - денежная система, при которой один денежный металл служит всеобщим эквивалентом и основой денежного обращения. А функционирующие монеты и знаки стоимости размены на золото и серебро. В истории известны денежные системы, основанные на серебре. (Россия 1843-1852года). Но наибольшее распространение получил золотой монометаллизм, который был представлен золотомонетным стандартом. В обращении находились золотые монеты или бумажные деньги были свободно размены на золото.

Золотослитковый стандарт. Особенностью, которого было то, что в обращении были бумажные деньги разменные на золотые слитки.

Золотодевизный стандарт. В его основе лежит фиксация курса национальной валюты стран участниц соглашения к американским $, которые в свою очередь обменивались на золото. Элементы денежной системы:

1) Денежная единица – установленная в законном порядке денежные знаки, служащие для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг. Она как правило делится на мелкие пропорциональные части. В большинстве стран мира действовала десятичная система деления.

2) Масштаб цен – как выбор денежной единицы страны и как средство выражения стоимости товаров через весовое содержание денежного металла в этой выбранной единице. Соотношение между ценами разных товаров.

3) Виды денежных знаков, прежде всего кредитные деньги и банкноты, разменные монеты и бумажные деньги. Это денежные знаки, имеющие законные платежные средства.

4) Эмиссионная система – законодательно установленный порядок выпуска и обращения денежных знаков. Эмиссионные операции выполняют: 1)ЦБ, 2)казначейство.

5) Денежное регулирование. Государство, стремясь к ослаблению возможностей циклических колебаний экономических процессов и принимаются меры к регулированию процессов производства, использования денежных и кредитных систем, которые тесно взаимосвязаны, особенно в результате кредитных денег ЦБ по согласованию с государственными органами определения суммы увеличения денежной массы, ограничения ее приростом реальных исчислений. Эта мера рассматривается как важнейшая форма борьбы с инфляцией и обеспечением стабильной экономики. Комплекс методов деятельности государства по достижению экономического развития.

4 Орг-ия наличного обращения страны

Все финансовые потоки по обслуживанию платежей и расчетов предприятий и организаций разделяются на два вида, образующих две системы расчетов, которые в совокупности обслуживают денежный оборот страны: наличную, когда средством платежа выступают наличные деньги либо их заменители (деньги, хранящиеся на пластиковых карточках); безналичную, когда средством платежа выступают ценные бумаги, имеющие определенный денежный эквивалент (векселя) либо специальные денежные документы, подтверждающие движение денег.

Денежное обращение – это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Наличный оборот представляет собой совокупность платежей за определенный период времени и отражает их движение как в качестве средства обращения, так и средства платежа.

Налично-денежный оборот - процесс движения наличных денежных знаков. Он обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. В налично-денежном обороте складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег (см. рис.1.1).

Территориальное управление ЦБ РФ

Система расчетно-кассовых центров ЦБ РФ

Межбанковские расчеты наличными деньгами

Расчеты наличными деньгами между предприятиями,

учреждениями, организациями

Взаиморасчеты физических лиц

наличными деньгами

Рис. 1.1. Схема налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот организуется государством в лице Центрального банка. Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

- все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части.установленной лимитом) в коммерческих банках;

- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

- обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

- управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

- организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

- наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

Наличные расчеты согласно действующему законодательству могут осуществляться в форме: прямых денежных расчетов в национальной валюте, расчетов с помощью дебетовых и кредитовых карточек. В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк.

Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:

• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

• оплата труда предприятиями;

• внесение денег населением на вклады и их получение по вкладам;

• выплата пенсий, пособий, стипендий, страховых возмещений;

• оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

• платежи за коммунальные и жилищные услуги;

• уплата населением налогов в бюджет.

5 ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ОСОБЕННОСТИ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ

При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения; платежные требования; инкассовые поручения; аккредитивы; чеки.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика)обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и нетоварным операциям.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.

Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора – получателя средств по основному договору кдолжнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В отличие от расчетов платежными поручениями, чек передается плательщиком (чекодателем), минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

6 Ден масса агрегаты база

Денежная масса-это совокупный объем покупательных платежей и накопленных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и государству. Те наличные и безналичные деньги в обращении!

Основными показателями характеризующими денежную массу являются денежные агрегаты.

Ден агрегат- показатели структуры и объема денежной массы

М0=наличные деньги в обращении

М1=М0+ средства на расчетных и текущих счетах в рублях до востребования

М2=М1+ средства на срочных и сберегательных счетах в рублях

М2х=М2+ средства на счетах в ин.валюте

М2х=М1+ квази деньги (средства на срочных и сберегательных счетах в рублях и ин.валюте)

М3= М2х+ средства, вложенные в ценные бумаги

Денежная база-наличные деньги в обращении

Узкая денежная база=М0+ средства в кассах кредитных организаций средства на счетах обязательных резервов депонированных кред. организациями в банк России.

Широкая денежная база = узкая денежная база + средства на корр.счетахкред. организаций в банке России + депозиты в кред. организации в банке России + вложения кред. организаций в облигации ЦБРФ, а также иные обязательства банка России по операциям с кред. организациями.

7 .Платежная система

8 .Сущность финансов и структура финансовой системы.

Финансы – как экономическая категория, являются системой экономических отношений по распределению и перераспределению ВВП и национального дохода на основе формирования и использования денежных средств.

ВВП – совокупная стоимость всех товаров и услуг созданных экономической системой государства за год.

Национальный доход – это суммарный доход, полученный субъектами хозяйствования в виде з/п, прибыли, % и т.д.

Финансы – это неотъемлемая часть денежных отношений, но не всякие денежные отношения являются финансами.

Признаки финансов:

1. денежный характер отношений

2. распределительный характер отношений

3. наличие финансовых ресурсов как материальных носителей финансовых отношений.

Финансовые ресурсы – это совокупность доходов и поступлений находящихся в распоряжении субъектов хозяйствования.

Функции финансов:

1. распределительная – обеспечивает отношения с распределением и перераспределением ВВП и НД, выраженных в денежной форме

2. контрольная – движение финансовых ресурсов в различных формах. Она сигнализирует о течении распределительного процесса, о том, на сколько эффективно используются финансовые ресурсы субъектов хозяйствования. Контроль происходит через такие рыночные инструменты, как цена, себестоимость, прибыль. При осуществлении контрольной функции самое важное – исполнение финансовой дисциплины. Большую роль играет неналоговая служба.

9 ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ХАРАКТЕРИСТИКА ЕЕ ЗВЕНЬЕВ

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений: 1) общегосударственные финансы (государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит); 2) фонды страхования; 3) финансы предприятий различных форм собственности.

Вышеперечисленные звенья принято разделять на централизованную и децентрализованную сферы финансовых отношений.

Общегосударственные финансы – это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Главную роль в общегосударственных финансах играет государственный бюджет, который представляет собой централизованный денежный фонд и обеспечивает выполнение государством присущих ему функций. Главным и основным источником формирования государственного бюджета являются налоги с предприятий и населения.

Помимо государственного бюджета, в любой экономике формируются и используются внебюджетные фонды, где сосредоточиваются средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. По экономическому содержанию внебюджетные фонды делятся на две группы – социальные и экономические внебюджетные фонды. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений.

Важным элементом общегосударственных финансов является государственный кредит. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством, отдельными гражданами, юридическими и физическими лицами, а также зарубежными государствами, международными организациями по поводу формирования и использования ссудного фонда.

Государственный долг представляет собой всю сумму выпущенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок.

Страховыми звеньями финансовой системы применяются другие формы и методы образования и использования денежных фондов, для которых характерны процессы децентрализации.

Фонды страхования обеспечивают социальную защиту общества, возмещение убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предупреждению.

Финансовая система является единой системой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Объединяющей основой единой финансовой системы являются финансы предприятий.Финансы предприятий представлены также децентрализованными фондами денежных средств хозяйствующих субъектов различных форм собственности, образующихся из денежных доходов и накоплений самих же предприятий.Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. Их экономическое состояние определяет степень обеспеченности централизованных фондов денежных средств финансовыми ресурсами.

10 Финансы предприятия

Финансы организации — экономические отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств предприятия.

Финансы предприятий являются основой составляющей единой финансовой системы. Финансы предприятий характеризуются теми же чертами, которые присущи в целом категории финансов. Вместе с тем, они отличаются от государственных и муниципальных финансов, что обусловлено их функционированием в различных отраслях общественного производства, где органически связаны все сферы воспроизводственного процесса — производство, распределение, обмен и потребление. Поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшение финансового положения страны.

Финансы организаций как экономическая категория проявляют свою сущность посредством определенных функций. Общепризнанным является выделение функций, присущих в целом финансовым отношениям: обеспечивающей, распределительной и контрольной.

• Обеспечивающая функция — систематическое формирование необходимого объема денежных средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности фирмы и реализации стратегических целей ее развития.

• Распределительная функция проявляет себя через распределение и перераспределение общей суммы сформированных финансовых ресурсов организации.

• Контрольная функция проявляет себя в процессе осуществления стоимостного учета затрат на производство и реализацию продукции, выполнения работ, оказания услуг, формирования доходов и денежных фондов предприятия и их использования. Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности распределительных отношений, «контроля рублем» за реальным денежным оборотом, формированием и использованием фондов денежных средств.

Так же финансы предприятия выпоняют:

- формирование- функция обеспечивает денежными ресурсами кругооборот средств на предприятии,т.е. вырабатывания денежных фондов. Задача состоит в том,чтобы сформировать денежные потоки на предприятии так, что бы они работали результативно.

-инвистиционно-распределительная- распределение финансовых ресурсов внутри предприятия с целью наиболее эффективного их использования.

- стимулирующая- рациональная организация финансов содействует увеличению эффективности и результативности деятельности хозяйствующего субъекта, ориентированной на реализацию целей фирмы.

11 Основы финансово-экономической характеристики предприятия

12 Финансы граждан: стр-ра и и источники доходов

Финансы граждан — стоимостной показатель объема и структуры потребления важнейших материальных благ и услуг. Различают фактические и нормативные финансы граждан, последние выполняют роль ориентиров в проведении социальной политики, являясь социальными нормативами государственной политики доходов. Финансы граждан могут быть разных стандартов — минимальные, рациональные и элитарные финансы граждан, что отражает различный уровень удовлетворения потребностей.

Существуют три основных уровня удовлетворения потребностей: минимальный, нормальный и уровень роскоши. Первому из них соответствует минимальный потребительский бюджет, характеризующий ту структуру и уровень удовлетворения потребностей, которые общество на данном этапе экономического развития считает минимально допустимыми. Второму и третьему уровню удовлетворения потребностей (уровень достатка и роскоши) соответствуют рациональный (бюджет социального достатка) и элитарный потребительские бюджеты. Эти бюджеты рассчитаны на структуру и уровень потребления людей со средними и высокими (сверхвысокими) доходами.

Финансы населения являются элементом децентрализованных финансов. Финансы населения имеют важное и все возрастающее значение:

–для обеспечения социальной стабильности общества;

– для формирования классовой структуры общества;

– как источник пополнения бюджета (во всем мире в бюджетах растет доля подоходного налога с физических лиц);

– как источник инвестиций в развитие экономики страны;

– как источник финансирования внутреннего долга правительства;

– для формирования страхового фонда страховщиков и др.

Доходы граждан, их структура

Доходы населения – часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства. Доходы гражданина зависят от принадлежности к определенному классу, образа жизни, здоровья, трудоспособности, конъюнктуры на рынке труда, рыночных возможностей и угроз, рисков в практической деятельности и некоторых других факторов.

Денежные доходы классифицируются:

1. в зависимости от источника дохода:

– оплата труда наемной рабочей силы;

– доходы от предпринимательской деятельности;

– доходы от собственности (дивиденды, проценты по ценным бумагам и вкладам, арендная плата, от реализации имущества);

– государственные социальные выплаты (трансферты) из бюджета и внебюджетных фондов;

– страховое возмещение и прочие.

2. в зависимости от равномерности поступления:

– регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);

– периодические (доходы по ценным бумагам, авторские гонорары и др.);

– случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

3. в зависимости от надежности поступления:

– гарантированные (государственные пенсии, доходы по госзаймам);

– условно-гарантированные (оплата труда);

– негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

Абсолютные размеры денежных доходов населения, начисленной заработной платы и назначенных месячных пенсий, выраженные в ценах соответствующих лет (фактически действовавших ценах), называются номинальными их показателями.

Реальные размеры денежных доходов населения, начисленной заработной платы, назначенных месячных пенсий – относительные показатели, исчисленные путем деления индексов номинальных размеров денежных доходов населения, начисленной заработной платы, назначенных месячных пенсий на индекс потребительских цен за соответствующий временной период.

Денежные доходы населения включают доходы лиц, занятых предпринимательской деятельностью, выплаченную заработную плату наемных работников (начисленную заработную плату, скорректированную на изменение просроченной задолженности), пенсии, пособия, стипендии и другие социальные трансферты, доходы от собственности в виде процентов по вкладам, ценным бумагам, дивидендов и другие доходы. Денежные доходы за вычетом обязательных платежей и взносов представляют собой располагаемые денежные доходы населения.

Среднедушевые денежные доходы исчисляются делением общей суммы денежных доходов на численность наличного населения.

Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата за период исчисляется на основании сведений, полученных от предприятий и организаций, исходя из фонда начисленной заработной платы работников, деленного на среднесписочную численность работников и на количество месяцев в периоде.

Средний размер назначенных месячных пенсий определяется делением общей суммы назначенных месячных пенсий на конец отчетного года на соответствующую численность пенсионеров, состоящих на учете в органах социальной защиты населения.

Оплата труда наемных работников определяется суммой всех вознаграждений в денежной или натуральной форме, выплачиваемых предприятием наемному работнику за работу, выполненную в течение отчетного периода. Оплата труда наемных работников учитывается на основе начисленных сумм и включает фактические отчисления на социальное страхование (взносы в государственный пенсионный фонд, фонд занятости, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования), налоги на доходы и другие выплаты, которые подлежат уплате наемными работниками, даже если они фактически удерживаются нанимателями в административных интересах или по иным причинам и выплачиваются непосредственно органам социального страхования, налоговым службам от лица наемного работника.

Скрытая оплата труда наемных работников определяется балансовым путем как разница между суммарными расходами на все нужды домашних хозяйств, включая прирост их финансовых активов, и формально зарегистрированными доходами.

Расчеты по определению скрытой оплаты труда производятся по экономике в целом без разбивки по отраслям, видам деятельности и территориям.