8. Финансовый план
Как мы видим, спортивный комплекс для кольцевых автомобильных гонок представляет собой весьма сложный финансовый механизм, в составе которого действуют более 10 самостоятельных служб. Часть из них являются чисто затратными, т.е. не приносят прямого дохода, другие могут и должны приносить доход и являться самоокупающимися. К таким самоокупающимся службам следует отнести:
службу питания;
службу торговли;
службу спортивных мероприятий;
врачебную службу.
Если эти службы в результате своей деятельности не будут приносить доход, а наоборот, будут существовать на дотациях из бюджета СК, отпадет всякий смысл в их организации. В этом случае гораздо проще и дешевле по договору, например, с фирмой "Мак-Донналдс", отдать ей все права на обеспечение продуктами питания и организацию сети кафе на территории СК. Это же касается и других подобных служб.
Помимо самоокупающихся служб, есть службы, в составе которых действуют подразделения, приносящие доход. К ним относятся служба охраны и техническая служба.
Служба охраны имеет платные автомобильные стоянки. По нашим расчетам при проведении соревнований необходимо обеспечить стоянку 6000 легковых автомашин зрителей. Из них 2000 автомашин могут размещаться на крытой стоянке, организованной в цокольном этаже трибуны, остальные на открытых стоянках на территории СК. Стоимость парковки на крытой стоянке — 1,5 долл. в час. Средняя продолжительность парковки машин в день проведения соревнований — 4 часа.
Не трудно подсчитать, что годовой доход от платных автостоянок составит порядка 840,0 тыс. долл.
В ведении технической службы находятся: автозаправочная станция, мастерские по ремонту и техническому обслуживанию автомашин зрителей, а также мойка автомашин. Подобные услуги очевидно будут пользоваться повышенным спросом при таком большом скоплении машин.
Мы делаем второе допущение и, для наглядности, принимаем, что затраты на создание, техническое оснащение и эксплуатацию этих двух служб, а также их фонды оплаты труда будут равны доходам от работы этих служб.
Допущение третье. Мы считаем, что в первые три года эксплуатации комплекса основные фонды (оборудование, здания, техника и т.д.) не будут требовать замены, а значит мы будем нести только эксплуатационные расходы.
Допущение четвертое. Мы принимаем, что затраты на рекламу, начиная с первого года эксплуатации, будут полностью покрываться доходами от продажи прав телевизионных трансляций соревнований и размещения видовой рекламы на территории СК. (Для справки: право телевизионной трансляции только одного дня соревнований стоит до 5,0 млн. долл.).
Доходные статьи бюджета СК складываются из:
а) доходов от продажи билетов на соревнования;
б) доходов служб - питания; торговли; спортивных мероприятий; культурных мероприятий; врачебной; охраны; технической;
в) доходов от рекламной деятельности.
Статьи доходов |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
1. Служба питания |
1167 |
1067 |
1067 |
2. Служба торговли |
760 |
660 |
660 |
3. Служба спортивных мероприятий |
940 |
540 |
540 |
4. Служба культурных мероприятий |
407 |
127 |
127 |
5. Врачебная служба |
445 |
245 |
245 |
6. Служба охраны |
650 |
450 |
450 |
7. Техническая служба |
682 |
435 |
435 |
8. Рекламная деятельность |
4000 |
4000 |
4000 |
Итого: |
9051 |
7524 |
7524 |
Таким образом, принимая во внимание сделанные выше допущения, мы можем условно определить доходы по поз. б) и в), приравняв их к требуемым суммам затрат на эти службы и на рекламу.
Считаем, что соревнования проводятся по воскресениям один раз в неделю, а также, что в период ноябрь-март включительно гонки не проводятся из-за устойчивого снежного покрова на трассе. Продажу билетов на квалификационные заезды, проводимые за день до основных стартов, не учитываем.
Для стимулирования продаж билетов на начальном этапе эксплуатации СК представляется целесообразным на первые соревнования назначить заведомо низкую цену входного билета. В дальнейшем цена будет постепенно повышаться, одновременно с ростом популярности соревнований, не вызывая спада зрительского интереса.
Месяцы |
Порядковый номер соревнований |
Количество проданных билетов |
||
1-й год |
2-й год |
3-й год |
||
1. Январь 2. Февраль 3. Март |
- |
- |
- |
|
4. Апрель |
1 2 3 4 5 |
40 35 37 37 38 |
190 |
|
5. Май |
6 7 8 9 |
38 38 38 39 |
160 |
|
6. Июнь |
10 11 12 13 |
40 40 40 40 |
180 |
|
7. Июль |
14 15 16 17 18 |
40 40 40 40 38 |
210 |
|
8. Август |
19 20 21 22 |
37 35 35 33 |
160 |
|
9. Сентябрь |
23 24 25 26 |
33 35 37 40 |
160 |
|
10. Октябрь |
27 28 29 30 31 |
37 37 35 35 35 |
190 |
|
11. Ноябрь 12. Декабрь |
- |
- |
- |
|
Всего за год: |
|
1162 |
1250 |
1400 |
Средняя стоимость билета, доллары США
Порядковый номер соревнования |
Средняя стоимость билета |
1-2 |
20 |
3-4 |
25 |
5-6 |
30 |
7-8 |
35 |
9-10 |
40 |
11-12 |
45 |
13-31 |
50 |
Исходя из приведенных в таблицах данных, нетрудно подсчитать годовой доход СК за первый год эксплуатации.
Соревнования 1-2 |
75000 х $20 = $1500000 |
|
" |
3-4 |
74000 х $25 = $1850000 |
" |
5-6 |
76000 х $30 = $2280000 |
" |
7-8 |
76000 х $35 = $2660000 |
" |
9-10 |
79000 х $40 = $3160000 |
" |
11-12 |
80000 х $45 = $3600000 |
" |
13-31 |
702000 х $50 = $35100000 |
Всего от продажи билетов: - $50150000 |
Суммарный годовой доход (за 1-и год) составит:
50150 тыс. долл. + 9051 тыс. долл. = 59201 тыс. долл. Расчетная прибыль определяется как:
59201 тыс. долл. — 12813 тыс. долл. = 46388 тыс. долл. Ставка налога на прибыль от проведения спортивных и зрелищных мероприятий — 35%.
Тогда налог на прибыль составит:
46388 тыс. долл. х 0,35 = 16235,8 тыс. долл. Чистая прибыль СК будет равняться:
46388 тыс. долл. - 16235,8 тыс. долл. = 30152,2 тыс. долл.
Таким образом, рентабельность спортивного комплекса для кольцевых автомобильных гонок составит:
46388 тыс. долл.: 12813 тыс. долл. = 362 %
Приведенные расчеты показывают, что годовой доход уже первого года эксплуатации СК (59201 тыс. долл.) покрывает не только текущие расходы (12813 тыс. долл.), но и первоначальные затраты, связанные с проектированием и строительством (43745 тыс. долл.). И это притом, что не учтены дополнительные доходы от "самоокупающихся" служб СК и от продажи билетов на квалификационные заезды, что может добавить 20-25% от доходов от основных соревнований.
Безубыточность работы СК начинается во 2-ом квартале 2-го года эксплуатации с проведения 44-го соревнования. Это видно из представленной таблицы , в которой приведен баланс доходов и расходов.