- •Ожидаемый отчет о прибыли за 2008 г., тыс. Руб.
- •Ожидаемый баланс на 31.12.2008 г.
- •Изменения условий деятельности фирмы.
- •Промежуточный отчет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
- •Изменения условий деятельности фирмы.
- •Скорректированный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
- •Распределение выручки и издержек по кварталам
- •Финансовый план на 2009 г., тыс. Руб.
- •Окончательный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
- •Плановый баланс на конец 2009 г.
Промежуточный отчет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
|
Товарная группа |
|
||
|
А |
Б |
В |
|
Выручка |
10710 |
8386 |
23055 |
42151 |
Издержки на приобретение товара |
6543 |
4653 |
16112 |
27308 |
Прибыль |
4167 |
3733 |
6943 |
14843 |
Постоянные издержки |
|
10780 |
||
Прибыль от продаж |
|
4063 |
||
Амортизация |
|
1360 |
||
Прибыль до начисления процентов |
|
2703 |
||
Издержки по выплате процентов |
|
550 |
||
Чистая прибыль |
|
2153 |
ЭТАП 2: От скорректированного расчета по прибыли к бюджету по прибыли
Исходя из показателей скорректированного расчета по прибыли на 2009 г. (таб. 1.4), предложено произвести следующие изменения:
Таблица 2. 1
Изменения условий деятельности фирмы.
|
|
Изменения в (%) по вариантам |
||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
а |
Снижение цены на товарную группу А |
2 |
4 |
6 |
5 |
10 |
5 |
3 |
7 |
10 |
2 |
|
б |
Возрастание объёма продаж на товарную группу А (как следствие снижения цены): |
10 |
15 |
22 |
20 |
35 |
25 |
10 |
15 |
30 |
15 |
|
в |
Снижение цены на товарную группу В: |
3 |
7 |
10 |
2 |
6 |
4 |
6 |
5 |
10 |
5 |
|
г |
Возрастание объёма продаж на товарную группу В (как следствие снижения цены): |
20 |
25 |
30 |
15 |
10 |
15 |
20 |
20 |
25 |
10 |
ЗАДАНИЕ 2: рассчитать (оценить) изменения, предложенные в таблице 2.1 и составить скорректированный бюджет по прибыли (таб.2.2), учитывая показатели признанные эффективными.
Таблица 2.2
Скорректированный бюджет по прибыли на 2009 г., тыс. Руб.
|
Товарная группа |
|
||
|
А |
Б |
В |
|
Выручка |
13013 |
8386 |
23055 |
44454 |
Издержки на приобретение товара |
8833 |
4653 |
16112 |
29598 |
Прибыль |
4180 |
3733 |
6943 |
14856 |
Постоянные издержки |
|
10780 |
||
Прибыль от продаж |
|
4076 |
||
Амортизация |
|
|
||
Прибыль до начисления процентов |
|
|
||
Издержки по выплате процентов |
|
|
||
Чистая прибыль |
|
|
ЭТАП 3: От бюджета по прибыли к финансовому плану
В течение года потребность в денежных средствах может существенно изменятся. Это означает, что, если показатели годового финансового бюджета свидетельствуют о достаточной ликвидности фирмы, бюджет с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаточность денежных средств в один или несколько моментов периода.
В задаче на 2009 г. предусматривается следующее:
1. Финансовый план разрабатывается с поквартальной разбивкой.
2. Выручка и издержки на приобретение товаров в бюджете по прибыли распределены следующим образом:
Таблица 3.1