- •Тема 1. Экономическая сущность налога
- •2.Налоговые теории
- •Общие теории:
- •Частные теории:
- •Тема 2. Основы построения системы налогообложения
- •2.1 Элементы налогообложения
- •2.2 Основные элементы налогообложения, определенные в налоговом законодательстве России.
- •2.3 Классификация налогов
- •По субъекту налогообложения:
- •По ставкам:
- •3. По способу обложения и изъятия
- •5. По способу уплаты выделяют:
- •2.4 «Принципы построения налоговой системы»
- •Тема 3. Налоговая политика и государственный налоговый менеджмент
- •3.1 Концептуальные основы налоговой политики
- •Управление налогообложением (или государственный налоговый менеджмент)
- •3.3 Налоговый механизм и характеристика его элементов
- •Тема 4. Характеристика налоговой системы рф
- •1. Общая характеристика Налоговой системы
- •2. Права и обязанности налоговых органов
- •3 Права и обязанности налогоплательщиков
- •4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •5. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст.40 нк рф)
- •6. Изменение сроков уплаты налогов (глава 9 нк рф)
- •7. «Налоговый контроль»
- •Тема 5. Косвенные налоги, взимаемые на территории рф
- •1. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •2. Акцизы
- •1. Ндс (глава 21 части 2 нк рф)
- •2.Акцизы (глава 22 части 2 нк рф)
- •Тема 6. Налогообложение доходов и имущества физических лиц
- •1. Налог на доходы физических лиц (глава 23 части 2 нк рф)
- •Стандартные налоговые вычеты
- •1. Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже имущества.
- •2. Транспортный налог (Глава 28 нкрф)
- •3. Налог на имущество физических лиц
- •4. Земельный налог (глава 31 части 2 нк рф)
- •Тема 6: налогообложение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Налог на прибыль организаций
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на прибыль организаций (Глава 25 Налогового кодекса рф ч.2)
- •2. Налог на имущество организаций (Глава 30 части 2 нк рф)
- •Тема 7. Специальные налоговые режимы
- •1. Упрощенная система налогообложения
- •2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1. Упрощенная система налогообложения
- •11) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •2.Система налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Частные теории:
- Теория соотношения прямого и косвенного налогообложения (Конец XIX), которая говорит «о необходимости поддержания баланса между прямым и косвенным налогообложением.
- Теория единого налога (XVIIIв. Англия). Теория рассматривает скорее социально-политические вопросы, нежели налоговые. Различные сторонники данной теории считали единый налог панацеей от всех бед. Утверждалось, что после установления этого налога бедность будет ликвидирована, повысится заработная плата, перепроизводство станет невозможным, во всех отраслях промышленности произойдет рост производства и т.д.
- Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения (1690) Основной представитель Джон Локк. Согласно его идее о пропорциональном налогообложении, налоговые ставки должны быть установлены в едином проценте к доходу налогоплательщика. Данное положение всегда находило поддержку среди имущих классов и обосновывалось принципами равенства и справедливости.
Другие же представители-сторонники социалистического переустройства общества (К.Маркс, Ф.Энгельс, Жан Жак Руссо, Жан Батист Сея, П.Леруа-Болье) были за прогрессивное налогообложение, которое предполагало: налоговые ставки и налоговое бремя увеличивается по мере роста дохода налогоплательщика.
- Теория переложения налогов (с XVIIв.). Представитель Джон Локк, Эдвин Селигмен, которые считали: «Распределение налогового бремени возможно только в процессе обмена, результатом которого является формирование цены. Именно через обменные и распределительные процессы юридический налогоплательщик способен переложить налоговое бремя на иное лицо – носителя налога, который и будет нести всю тяжесть налогообложения. Две разновидности переложения налогов – это переложение его с продавца на покупателя и наоборот».
Тема 2. Основы построения системы налогообложения
2.1 Элементы налогообложения
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, которое несет обязательство по уплате налогов;
Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
Объект налогообложения – совокупность предметов, подлежащих налогообложению (доход, имущество, реализация товаров, работ, услуг или иных имущественных прав)
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, к которой непосредственно применяется налоговая ставка;
Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения, исчисленная в процентах или единицах (например, в рублях или в МРОТ);
Налоговый период - календарный год или иной период времени, применительно к отдельным налогам, за который происходит формирование налоговой базы;
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налога в бюджет;
2.2 Основные элементы налогообложения, определенные в налоговом законодательстве России.
В РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены следующие элементы: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.