- •Налогообложение
- •Введение
- •1. Основы системы налогообложения
- •Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции товаров (работ и услуг)
- •2.1. Исчисление налога на добавленную стоимость
- •2.2. Методика исчисления акцизов
- •Задания для контроля:
- •3. Особенности исчисления платежей за землю юридическими и физическими лицами
- •Сельскохозяйственного назначения (рублей за гектар)
- •4. Экологический налог
- •Ставки налога за пользование природными ресурсами
- •Расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу
- •5. Налоги на прибыль и доходы. Налог на недвижимость
- •6. Расчет налогов от фонда заработной платы
- •7. Подоходный налог с физических лиц
- •8. Упрощенная система налогообложения
- •8.1. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •8.2. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •8.3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Налоговая система»
- •Литература
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА
И ПРОДОВОЛЬСТВИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Учреждение образования
«Белорусский государственный аграрный технический университет»
Кафедра учета,
анализа и аудита
Налогообложение
Учебно-методическое пособие
Минск 2006
УДК 336. 2 (07)
ББК 65. 261. 4 я 7
Н 23
Учебно-методическое пособие по курсу «Налогообложение» рассмотрено на заседании методической комиссии ФПУ, рекомендовано к изданию на ротапринте и использованию в учебном процессе.
Протокол № 2 от 29 декабря 2005 года
Автор: ст. преподаватель Бельчина Елена Михайловна
Рецензенты: к.э.н., доцент, зав. кафедрой экономических и социальных проблем УО «Государственный институт ПК и ПК АПК» Ильчик Владимир Иванович; к.э.н., доцент кафедры экономики и организации предприятий АПК Оганезов Игорь Азизович.
Электронный набор – Бельчина Елена Михайловна
Электронная верстка, дизайн – Ефимова Ирина Александровна
Ответственный за выпуск – Королев Юрий Юрьевич
СОДЕРЖАНИЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 1
2.2. Методика исчисления акцизов 10
Задания для контроля: 17
3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ЗЕМЛЮ ЮРИДИЧЕСКИМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ 19
Кадастровая оценка земель (баллов) 19
Сенокосы и пастбища 19
Таблица 18 47
Расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу 47
Бенз(а)пирен 52
Ставки (суммы) налога 59
Литература 73
Вопросы к зачету по дисциплине «Налоги и налогообложение» 63
Вопросы к зачету по дисциплине «Налоговая система 64
Литература 66
Введение
Данное учебно-методическое пособие предназначено для студентов факультета предпринимательства и управления, изучающих дисциплины «Налоги и налогообложение», «Страховое, налоговое, банковское дело», и студентов факультета технического сервиса, изучающих дисциплину «Налоговая система».
Налоги в цивилизованном обществе выступают как одно из важнейших объективных явлений экономической жизни. Их возникновение и развитие не отделимо от общественных отношений человечества, так как они обеспечивают материальные условия для существования государства, для выполнения им функций управления экономикой и обществом.
В пособии изложены особенности исчисления налогов в зависимости от источника их уплаты: налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг); налоги, относимые на себестоимость продукции; налоги, уплачиваемые из прибыли; упрощенная система налогообложения.
Целью данного пособия является научить студентов определять налоговую базу и рассчитывать налоги, подлежащие уплате в бюджет. Учебный материал пособия, содержащий основы налоговых расчетов, предлагается в форме заданий, сопровождаемых примерами решений. Приведенные рекомендации по решению предлагаемых задач могут быть использованы как непосредственно в учебном процессе, так и для самостоятельной подготовки студентов.
Характеристика налогов дана согласно действующим в Республике Беларусь налогам и сборам с учетом изменений, вносимых Законом «О бюджете Республики Беларусь на 2006 год».