- •По выполнению практических работ
- •Содержание
- •Практическая работа № 1 тема: Классификация активных и пассивных операций банка
- •Теоретический материал
- •Тема: Определение величины дохода и возвращаемого займа
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 3 тема: Оформление платежных документов
- •Теоретический материал
- •Исходные данные для заполнения объявления на взнос наличными:
- •Практическая работа № 4
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 5 тема: Упражнения по коммерческим расчетам банка
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 6 тема: Определение кредитоспособности заемщика
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 7. Тема: Нетрадиционные операции коммерческого банка
Исходные данные для заполнения объявления на взнос наличными:
ООО « Престиж» сдает наличные деньги на расчетный счет в банк 25 сентября 201 __ г. в размере 125000 руб. Торговая выручка ООО «Престиж». ОКАТО 40278565000
Бланк объявления выложен отдельным документом в формате Excel.
┌───────┐
│0401060│
______________________ ______________________ └───────┘
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
┌────┐
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N ______________ _________________ │ │
Дата Вид платежа └────┘
Сумма │
прописью│
│
────────┴───────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────
ИНН │КПП │Сумма │
────────────────┴─────────────┤ │
├────────┼──────────────────────────
│Сч. N │
Плательщик │ │
──────────────────────────────┼────────┤
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк плательщика │ │
──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────
│БИК │
├────────┤
│Сч. N │
Банк получателя │ │
────────────────┬─────────────┼────────┤
ИНН │КПП │Сч. N │
────────────────┴─────────────┤ │
├────────┼──────┬───────────┬───────
│Вид оп. │ │Срок плат. │
├────────┤ ├───────────┤
│Наз. пл.│ │Очер. плат.│
├────────┤ ├───────────┤
Получатель │Код │ │Рез. поле │
──────────────┬──────┬───┬────┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴───┬───
│ │ │ │ │ │
──────────────┴──────┴───┴───────────┴───────────────┴────────┴───
Назначение платежа
__________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
________________________
М.П.
________________________
Практическая работа № 4
ТЕМА: Расчет суммы прибыли, распределение, расчет налогов
Цель работы:
В результате выполнения практической работы студенты должны:
знать сущность расходов и доходов коммерческого банка;
уметь рассчитывать прибыль коммерческого банка;
уметь распределять прибыль коммерческого банка.
Теоретический материал
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.
Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на
1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов:
Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доход над комиссионными расходами.
Прибыль от операций на финансовых рынках – разницу между доходами и расходами от этих операций.
Прочую операционную прибыль – прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.
2. Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
Прочую прибыль – разницу между прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшая доля в составе прибыли приходится на операционную прибыль, а в ней – процентную прибыль.
Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
Действующими Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли:
1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы – Проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы – Комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы – Прочие операционные расходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 – Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы – Непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 – Налог на прибыль – Отсроченный налог на прибыль – Непредвиденные расходы после налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:
уплата налогов в бюджет;
выплата дивидендов акционерам (участникам);
капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).
Ставка налога на прибыль составляет 20 %. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли, направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Неизрасходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка.
Прядок образования фондов и использования прибыли на иные цели и регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.
Задание
На основании данных приведенных в таблице 1 исчислить балансовую прибыль банка:
на конец I квартала;
на конец I полугодия;
за 9 месяцев;
за год.
Таблица 1 – Доходы и расходы коммерческого банка
-
Месяц
Доходы операционные
и прочие за период
Расходы
Списание на расходы
Опера-ционные
На содержание аппарата управления
Уплаченные пени и штрафы
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
4758
11020
10730
8710
8900
8050
8900
7800
10500
9300
5200
17300
4100
8800
9670
7580
6340
6190
7300
6400
9500
8400
4600
16500
480
640
620
840
870
650
650
660
630
690
610
850
13
8
–
2
–
45
4
22
1
–
5
18
20
120
10
20
–
1
–
–
–
9
–
–
Закрытие доходных и расходных счетов производится банком ежемесячно.
Заключительные обороты в январе следующего года составили: доходы – 500 тыс. руб. и расходы – 800 тыс. руб.