5.2. Расчетная часть курсовой работы

Вне зависимости от варианта курсовой работы расчетная часть должна содержать следующие разделы:

1. Разработка проекта сети на базе выведения выбранной услуги с учетом потребностей рынка:

• количественные и качественные показатели спроса на основе проведенных маркетинговых исследований;

• расчет нагрузки на проектируемую сеть;

• виды и количество необходимого оборудования;

2. Расчет основных показателей. Вне зависимости от варианта данный раздел расчетной части курсовой работы должен содержать расчеты по следующим основным показателям:

• расходы, в том числе:

• капитальные затраты;

• эксплуатационные расходы;

• доходы, в том числе:

• общие доходы,

• доходы по видам,

• расчет эффекта (прибыль до налогообложения, чистая прибыль);

• расчет налогов.

3. Определение эффективности проекта.

4. Бизнес-план внедрения проектируемой сети.

5.2.1 Разработка проекта внедрения проектируемой сети

О

Район №1

Ст.№1

пределение количественных и качественных показателей спроса для проектируемой услуги проводится на основе результатов маркетинговых исследований путем прогнозирования рыночного спроса на услугу, предоставляемую конечным потребителям (таблица 7).

Таблица 7 – Прогноз спроса на услугу телекоммуникационной компании

Наименование услуги	Количественные и качественные характеристики спроса
	Количество	Частота	Периодичность	Целевая аудитория	Прогнозная цена	Ожидаемая рентабельность
Услуга 1
…
Услуга s

Р

Район №1

Ст.№1

асчет нагрузки на проектируемую сеть осуществляется в зависимости от варианта курсовой работы с учетом прогноза рыночного спроса на услугу, предоставляемую конечным потребителям.

Выбор оборудования для проектируемой сети осуществляется с использованием метода в соответствии с вариантом курсовой работы путем проведения сравнительного анализа основных качественных технических и потребительских характеристик на основе соблюдения критерия минимизации капитальных затрат и максимизации доходов. Изучение методов и способов сравнительного анализа проводится студентом самостоятельно. Количество оборудования, необходимое для проектирования сети осуществляется исходя из прогноза спроса и рассчитанной нагрузки на проектируемую сеть.

Р

Район №1

Район №2

Ст.№1

азработка проекта сети осуществляется в зависимости от варианта курсовой работы с учетом проведенных расчетов. Результаты проектирования сети представляются в виде схемы с привязкой к местности и отображением на ней видов используемого оборудования.

5.2.2 Расчет основных показателей

Расчет основных показателей проводится различными способами и представляется в виде бизнес-плана.

На российских предприятиях связи для составления инвестиционного проекта, бизнес-плана и технико-экономического обоснования используют «Инструкцию по расчету основных технико-экономических и финансовых показателей и заполнению форм-таблиц бизнес-плана на стадиях проектирования для предприятий связи» (3-я редакция), разработанной ОАО «Гипросвязь».

Для разработки разделов бизнес-плана Характеристика отрасли (ХО), Описание объекта (ОО), Маркетинговый раздел (МР) необходимо провести маркетинговые исследования по следующим составляющим:

1. Потребитель. Выбор целевого сегмента рынка, описание «Профиля потребителя», спрос (количественные и качественные характеристики спроса, сезонность изменений).

2. Продукт. Краткое описание, технические, потребительские характеристики, удовлетворяемые потребности, выгоды, получаемые потребителем при потреблении данного продукта и т.д.

3. Конкуренция. Классификация конкурентов на рынке в целом и в разрезе направлений деятельности по количественным и качественным критериям; описание маркетинговых политик (ассортиментной, сбытовой, ценовой, сервисной, рекламной политик).

4. Компания. Миссия, стратегии деятельности данной компании (маркетинговая, производственная, кадрово-управленческая, финансовая), маркетинговые политики (ассортиментная, сбытовая, ценовая, сервисная, рекламная).

В бизнес-плане в разделе Описание объекта (ОО) дается описание отдельно по каждому виду продукции. Описание представляется в виде таблицы 8.

Таблица 8 – Форма для заполнения по описанию продукта (объекта)

Наименование объекта	Краткое описание	Технические характеристики	Потребительские характеристики	Удовлетворяемые потребности	Выгоды	Сфера применения	Категория потребителей
Объект 1
…
Объект i

Для представления данных по Производственному разделу (ПР) бизнес-плана в курсовой работе должны быть представлены:

1. Описание технологии производства как в целом, так и в разрезе направлений деятельности/продуктов.

2. Цикл процесса производства (основного, вспомогательного, обеспечивающего) в разрезе операций с указанием функционала и трудоемкости выполнения работ.

3. Схема плана производственных помещений для основного, вспомогательного, обеспечивающего производства с указанием распределения рабочих мест по производственному циклу.

4. Ведомости покупных сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, оборудования, а также ведомости по предоставлению услуг сторонних организаций (таблица 9).

5. Калькуляция себестоимости продукции.

Таблица 9 – Форма для заполнения Ведомости покупных сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, оборудования, предоставления услуг сторонних организаций

Наименование сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, оборудования, услуг сторонних организаций	Краткое описание сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, оборудования, услуг сторонних организаций	Поставщик	Сроки поставок	Периодичность поставок	Примечание	Количество, ед.	Цена за единицу, руб.	Стоимость, руб.
Наименование 1
…
Наименование j

В Организационном разделе (ОР) бизнес-плана должны быть рассмотрены:

1. Организационно-функциональная структура компании.

2. Мотивационная и демотивационная системы.

3. Штатное расписание (может иметь различные наименования столбцов по Основным элементам мотивационной/демотивационной системе в зависимости от вариантов разработанных мотивационной и демотивационной систем, принятых в вашей компании) (таблица 10).

4. Календарный план мероприятий по реализации проекта (таблица 11).

Таблица 10 – Форма для заполнения Штатного расписания (примерная)

Наименование должности	Количество, шт.ед.	Основные элементы мотивационной/демотивационной системы
		Оклад	Премия	Районный коэффициент	Итого
Должность 1
…
Должность k

Таблица 11 – Форма для заполнения Календарного плана мероприятий по реализации проекта

Наименование мероприятия	Срок исполнения	Ответственное лицо	Бюджет мероприятия	Примечание
Мероприятие 1
…
Мероприятие g

Общий объем капитальных вложений определяется на основе капитальных затрат по проектируемой сети.

Основные производственные фонды соответствуют капитальным вложениям за вычетом сумм, не переходящих в основные фонды (возвратные суммы, долевое участие, производственный и хозяйственный инвентарь).

Объемы капитальных вложений, переходящие в производственные фонды на баланс предприятия (проектируемого объекта), определяются по формуле:

Кб =К* Iп, (17)

где К_б – капитальные вложения, переходящие в производственные фонды на баланс предприятия;

К – капитальные вложения по проекту;

I_п – коэффициент величины капитальных вложений, переходящие по проекту на баланс предприятия (таблица 14).

Результаты расчета капитальных затрат сводятся в таблицу.

Помимо расчета капитальных вложений следует определить величину необходимых оборотных средств, которая определяется путем произведения основных производственных фондов на коэффициент величины нормируемых оборотных средств, приведенный в исходных данных (таблица 12).

Таблица 12 - Дополнительные исходные данные к выполнению курсовой работы

Наименование показателей	Значение показателей
1 Налог на добавленную стоимость, %	18
2 Налог на имущество, %	2,2
3 Коэффициент для величины отчислений по СВ, %	По законодательству РФ
4 Площадь, занимаемая оборудованием, метр	В соответствии со спецификацией оборудования
5 Площадь компании, метр	Определяется расчетным путем с учетом норм и нормативов по БЖ и ТК
6 Норматив коммунальных платежей, руб./метр в мес.	27,55
7 Коэффициент для величины нормируемых оборотных средств	0,021
8 Тариф на электроэнергию, руб./кВт-час	В соответствии с приказом №77-Е от 29.12.2008г. по НСО
13 Среднемесячная оплата труда одного работника, руб.	Определяется студентом самостоятельно, не должна быть ниже установленного Правительством РФ прожиточного минимума
14 Налог на прибыль, %	20
15 Норматив прочих расходов, %	0,1
16 Ставка рефенансирования, %	8,7
17 Коэффициент для определения капитальных вложений, не переходящих в основные фонды	0,03

Затем проводится расчет величины объема инвестиций.

Далее определяется объем услуг и доходов от основной деятельности. Доходы от основной деятельности представляют собой выручку компании и структурных единиц от предоставления потребителям услуг, товаров, работ в соответствии с ценовой политикой предприятия. На величину доходов влияют два показателя:

• объем платных услуг, товаров, работ;

• установленные тарифы на эти услуги, товары, работы.

Доходы в денежной форме определяют конечный результат производственной деятельности предприятия. Они образуются при оплате потребителем услуг, товаров, работ по действующим тарифам и выступают как выручка предприятий. Доходы являются основным источником финансов предприятия, от их роста зависит финансовое положение предприятия, его рентабельность.

Объемы услуг, товаров, работ определяются по формуле:

, (18)

где V _ij - объем услуг i-ой группе потребителей в j-ом году;

V_i - объем услуг по i-ой группе потребителей всего;

d_j - удельный вес ввода производственных мощностей в j-ом году.

Объемы доходов от основной деятельности по годам проектного периода рассчитываются в соответствии с показателями услуг, товаров, работ, определяемых на основе результатов проведенных маркетинговых исследований и установленной ценовой политикой компании.

Доходы от основной деятельности состоят из:

• доходов от продажи услуг, товаров, работ,

• абонентской платы за постпродажное (сервисное) сопровождение,

• техническое обслуживание,

• доходов от прочих услуг.

Доходы от продажи услуг, товаров, работ являются разовыми поступлениями. Они определяются как произведение тарифов на услуги и соответствующий объем ввода производственных мощностей.

Величина доходов от абонентской платы определяется исходя из условия равномерного обслуживания предусмотренного числа контрагентов в течение года.

Расчет доходов производится по видам услуг, товаров, работ и группам потребителей по каждому году рассматриваемого периода по формуле:

, (19)

где D_ij – доходы от реализации i-ой услуги, товара, работы в j-ом году;

q_ij - объем услуг, товаров, работ i-ого вида, получаемых на введенной в j-ом году производственной мощности;

N_qi - стоимость i-ой услуги, товара, работы;

i=1,2…n – количество видов услуг, товаров, работ;

j=1,2…N – год рассматриваемого периода.

Результаты расчетов сводятся в таблицу.

Далее проводится расчет годовой суммы эксплуатационных расходов.

При расчете эксплуатационных расходов необходимо учитывать следующее.

Затраты на эксплуатацию рассчитываются по следующим статьям затрат:

1. Фонд оплаты труда различных категорий сотрудников компании (ФОТ);

2. Отчисления на страховые взносы (СВ);

3. Амортизационное отчисление на полное восстановление;

4. Затраты на сырье, материалы и запчасти;

5. Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

6. Прочие расходы;

7. Затраты на осуществление деятельности по договорам.

Расчет годового фонда оплаты труда производится на основании прироста численности работников и заработной платы по каждой категории сотрудников в соответствии с разработанными организационно-функциональной структурой компании, мотивационной, демотивационной системами и штатным расписанием.

Чтобы рассчитать годовой ФОТ нужно знать численность работников.

В общем случае исходными данными для расчета численности персонала являются:

• объем действующего оборудования в соответствующих единицах;

• виды проводимых работ;

• нормы на обслуживание оборудования;

• организационная структура предприятия;

• размеры предприятия;

• выполняемые функции данного предприятия.

Существуют три основных метода расчета численности:

1. По нормам времени, которое определяет необходимые затраты времени одного работника (или бригады) на выполнение единицы работы. Измеряется в чел_*час, чел_*мин и характеризует необходимую трудоемкость единицы работы;

2. По нормам выработки - определяет количество единиц работы или операций, которые должны быть выполнены работником (или бригадой) за единицу времени. Измеряется в натуральных единицах и выражает необходимый результат деятельности конкретного работника;

3. По нормам обслуживания - устанавливают необходимое число единиц оборудования закрепленных для обслуживания за работником (или бригадой).

Средством для определения норм аналитическим путем являются нормативы, т.е. регламентированные величины затрат рабочего времени на выполнение элементов работы или численности работников, необходимой для выполнения объема работы, принятого за единицу.

Расчет численности работников по обслуживанию оборудования осуществляется по формуле:

, (20)

где: N_монт - монтированное оборудование, (шт.),

Н_{чел-час} - норматив технического обслуживания на одну единицу оборудования на одного работника в месяц, (чел-час).

Ф_мес – месячный фонд рабочего времени одного работника, (час), (в среднем составляет 176 часов при 8-ми часовом рабочем дне и 22 рабочих днях в месяц)

h – коэффициент, учитывающий увеличение численности работников за счёт очередных отпусков (h=1,08).

Отчисления по страховым взносам (СВ). Отчисления по СВ рассчитываются, как процент от расходов по фонду оплаты труда в соответствии с установленным по законодательству РФ размерами.

Амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов и срока службы с дифференциацией их по видам сооружений.

Материальные затраты определяются исходя из данных, представленных в Ведомости на покупные сырье, материалы, полуфабрикаты, комплектующие, запасные части.

Расходы на оплату электроэнергии для производственных нужд определяются на основе расчетных прогнозных величин расхода электроэнергии в кВт-часах, определяемых исходя из времени работы оборудования и потребляемой мощности, а также тарифа на оплату электроэнергии (таблица 6).

Прочие расходы включают в себя следующие статьи: страхование имущества, ремонт и обслуживание зданий, сооружений и оборудования, общие хозяйственные расходы и т.д.

Прочие расходы (З_проч) определяются как соотношение прочих расходов к прямым затратам (З_прям), включающим расходы по оплате труда, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, затраты на оплату электроэнергии и амортизационные отчисления по формуле:

_, (21)

Средства, отчисляемые за аренду технических средств, определяются условиями договоров, которые предполагается заключать.

Результаты расчетов отражаются в таблице.

Далее проводится расчет прибыли и убытков. Прибыль от реализации (или прибыль от основной деятельности) представляет собой разницу показателей доходов и эксплуатационных расходов.

Прочие операционные расходы включают некоторые виды налогов и сборов, которые уменьшают общую прибыль, получаемую при реализации проекта. Сумма налога на имущество рассчитывается на основе установленного размера этого налога в соответствии с Законодательством РФ, стоимости основных фондов (Фоснj) (за вычетом износа по годам) и стоимости оборотных средств (Осj).

Расчет суммы налога на имущество проводится по формуле:

, (22)

где Jим – ставка налога на имущество, в соответствии с Законодательством РФ в %.

Прибыль (или убыток) до налогообложения определяется по годам проектного периода на основе значений предыдущих показателей и определяется по формуле:

, (23)

где Дт – доходы от основной деятельности;

Эр – эксплуатационные расходы;

Пр – прочие операционные и внереализационные расходы.

Налогооблагаемая прибыль отражает ту часть прибыли, с которой взимается в соответствии с законодательством РФ налог на прибыль.

Чистая прибыль характеризует прибыль, которая остается в распоряжении предприятия. Она определяется путем исключения из прибыли налога на прибыль.

Показатель – «Средства, используемые для расчета срока окупаемости», включают в себя нераспределенную прибыль, а его накопленная сумма по годам используется при определении срока возврата инвестиций.

Результаты расчетов представляются в таблице.