- •Тема: Налогообложение предприятия
- •1.Налоговая система. Требования и принципы функционирования нс.
- •Должна предусматривать ещё три пункта:
- •2.Элементы налога и налоговая терминология
- •3. Классификация налогов.
- •По методу обложения (характеру ставок) различают:
- •По способу формирования источника налога:
- •По принадлежности к уровню власти.
- •5.В зависимости от назначения
- •6.По полноте права использования налоговых сумм
- •Тема: Ценообразование. Прибыль. Рентабельность.
- •1.Механизм ценообразования в рыночной экономике, его сущность.
- •2.Виды и система цен
- •3.Роль государства в ценообразовании. Механизм регулирования цен.
- •4.Порядок формирования цены
- •5.Доход (выручка), предприятия
- •6. Прибыль и ее сущность.
- •Прибыль от мероприятий, доходы от которых облагаются налогом на доход (-)
- •4) Прибыль, подлежащая налогообложению по установленным ставкам
- •10).Сумма местного налога (на содержание городского и пригородного транспорта и на развитие инфраструктуры города)
- •7. Рентабельность и ее виды.
- •5.Рентабельность инвестиций (капитальных вложений)
- •6. Рентабельность собственного капитала
- •8.Факторы, влияющие на прибыль и рентабельность.
- •Увеличения объема производства и реализации продукции.
- •Повышение качества продукции и связанное с этим изменение цен.
- •Тема: Инновации и инновационная деятельность предприятия
- •1. Понятие, виды и классификация инноваций
- •2. Инновационная деятельность и ее особенности
- •Состав инновационной деятельности
- •Тема: Инвестиции и инвестиционная деятельность предприятия
- •1. Понятие инвестиций и их виды
- •2. Инвестиционная деятельность предприятия
- •Тема: Управление финансами предприятия
- •1. Организация управления финансами предприятия
- •Тема: Организация учета и отчетности
- •Тема: Анализ хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Понятие, содержание и задача анализа хозяйственной деятельности предприятия
- •Предметом ахд являются причинно-следственные связи экономических явлений и процессов, реализуемых на предприятии.
- •2. Методология и методика анализа хозяйственной деятельности предприятия
- •Тема: Внешнеэкономическая деятельность предприятия
- •1. Содержание внешнеэкономической деятельности и обоснование целесообразности ее осуществления на предприятии
- •Тема: Организация энергохозяйства.
- •Тема: Тарифы на электроэнергию
- •Тема: Организация и планирование ремонта электрооборудования и сетей.
- •Значение своевременного и качественного ремонта
- •2.Сущность системы ппр.
- •3.Нормативы системы ппр.
- •Формы организации ремонта.
- •Планирование ремонтных работ
- •6.Расчет основных параметров графика ппр.
Тема: Налогообложение предприятия
1.Налоговая система. Требования и принципы функционирования нс.
Под налоговой системой государства понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных на его территории и взимаемых с целью создания централизованного общественного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.
Налоги служат:
Главным источником пополнения доходов государства;
Являются одним из основных рычагов воздействия государства на рыночную экономику.
Основным элементом налогообложения являются налоги. Они представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей. Закреплённая законодательно совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания образуют налоговую систему (НС).
Требования к налоговой системе:
Должно создавать возможность накопления средств, стимулировать процессы капитализации на предприятии. Это позволит обеспечить необходимые темпы роста объёма производства, максимальную занятость населения, устойчивость денежной единицы. Поэтому налоговое бремя не должно быть чрезмерным, лишать предприятие источников самофинансирования.
Быть простой, легкодоступной для восприятия любым плательщиком. Необходимо свести количество налогов к минимуму и обеспечить связь величины налога с источником его выплаты.
Она должна быть цельной, отдельные элементы системы должны быть взаимоувязанными, согласованными между собой, дополнять, а не дублировать друг друга.
Иметь справедливый, нейтральный по отношению ко всем плательщикам налогов характер. Независимо от форм собственности обеспечить равные требования к хозяйствующим субъектам. Это предполагает отказ от дифференциации налоговых ставок с учётом подчинённости предприятий и форм собственности.
Обладать гибкостью, создавать в случае необходимости (через систему льгот) предпочтительные условия развития для тех направлений деятельности, в которых в каждый данный период заинтересовано общество.
Нормативные ставки налоговых платежей и порядок исчисления налогов должны оставаться длительное время стабильными и устойчивыми.
Принципы построения НС в РБ:
Всеобщность – охват налогами всех субъектов хозяйствования, получающих доход.
Обязательность – субъекты хозяйствования обязаны уплачивать налоги в строго установленные сроки; неуплата карается законом.
Равнонапряженность – взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта хозяйствования.
Однократность – недопущение того, чтобы с объекта налог взимался более одного раза.
Стабильность – ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длительное время неизменными.
Простота и доступность для восприятия.
Гибкость – НС должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.
Современные принципы налогообложения
Должна предусматривать ещё три пункта:
Они не должны подавлять заинтересованность коллективов в повышении прибыли и доходов.
Они должны обладать сбалансированностью, в том смысле, что их величина вместе с другими поступлениями в бюджет должна устанавливать государственные расходы, которые в противном случае надо уменьшать.
Допустимость – не должно сводить к снижению реальных доходов граждан ниже предельно допустимого уровня, определяемого величиной прожиточного минимума (величина прожиточного уровня не должна облагаться налогом).
В настоящее время сформировались две основные концепции налогообложения.
Налогоплательщики должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают.
Налоги должны зависеть от размера получаемого дохода : у которого он больше, тот и уплачивает большую сумму налога.
В зависимости от степени разделения власти НС может быть двух или трёхзвенной. При 3-хзвенной НС – налоговая политика осуществляется на трёх уровнях: правительственном, региональном и местном; при 2-х звенной – на двух уровнях: общегосударственном и местном.
Налоги в экономике выполняют фискальную ,стимулирующую, распределительную и регулирующую функции. Функция налога-это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Фискальная функция проявляется в бесперебойном обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. Она отражает форму принудительного лишения принадлежащей юридическому или физическому лицу собственности в форме капитала или заработка.
Стимулирующая функция реализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения. Она проявляется в изменении объекта обложения, налогооблагаемой базы, понижения налоговой ставки и др.
Распределительная ( перераспределительная) функция обеспечивает процесс перераспределения части совокупного общественного продукта, главным образом чистого дохода, и направление одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных факторов производства (капитала, труда, природных ресурсов), другой его части в бюджет государства в форме налогов. Через налоги реализуется главное их общественное назначение – формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах, необходимых для осуществления собственных функций государства.
Регулирующая функция – налоги, активно участвуя в перераспределительном процессе, оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Необходимость регулирования экономических процессов порождена функциями государства по регулированию экономики. Экономические функции государства усложняются и получают развитие в рыночных условиях, предполагающих свободу хозяйствующих субъектов, расширение их прав, рост самостоятельности и , одновременно, ответственности за результаты производства.