- •1 Вопрос. Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
- •7.Налогоплательщики. Их права и обязанности.
- •8. Представительства в отношениях, регулируемых законодательством о налогах
- •9.Налоговые органы, их права и обязанности.
- •10. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налогов. Исполнение обязанности по уплате налогов.
- •11 Вопрос. Статья 46 нк рф - Взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика.
- •12 Вопрос. Статья 47. Взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.
- •13 Вопрос. Статья 48. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица.
- •Вопрос 14. Исполнение обязанностей при ликвидации и реорганизации юридического лица
- •Глава 7. Статья 49 Исполнение обязанностей при ликвидации организации
- •Вопрос 15 Общие условия изменения срока уплаты налогов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов.
- •16,17. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки платежа.
- •18. Инвестиционный налоговый кредит.
- •19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •20. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.
- •21 Вопрос. Статья 77. Арест имущества.
- •22 Вопрос. Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога.
- •23 Вопрос. Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налогов.
- •24. Объекты налогообложения. Реализация товаров, работ и услуг.
- •25. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов.
1 Вопрос. Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.
2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:
1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
5) формы и методы налогового контроля;
6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;
7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
2 вопрос. Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
3. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
3 вопрос. Статья 13. Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
4 вопрос. Статья 14. Региональные налоги
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
5 вопрос. Статья 15. Местные налоги
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
6.Общие условия установления налогов. Элементы налогообложения.
Статья 17. «Порядок установления налогов»
Налог считается установленным, если в НК РФ прописаны все элементы налогообложения:
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налогов
Льготы
Налогоплательщики – это лица, на которые в соответствии с зако-ом возложена обязанность исчислять и уплачивать налоги: физические и юридические лица.
Объект налогообложения – это основание для уплаты или понятие, с которым законодательство связывает возникновение обязанности уплаты налога. Объектом является: имущество, транспорт, прибыль, земля, доходы, товары, реализация продукции и т.д.
Налоговая база – это стоимостная оценка объекта налогообложения.
Налоговый период – это период, за который рассчитывается итоговая сумма налога. Налоговые периоды устанавливаются как за месяц, квартал и год.
Налоговые ставки устанавливаются НК и существуют 2 видов:
- фиксированная;
-прогрессивная.
Порядок исчисления налога – это методы исчисления налоговой базы.
Порядок и сроки уплаты. Сроки уплаты
Устанавливаются законодательством, нарушение срока влечет за собой ответственность – уплату штрафов и пени. Пеня уплачиваются за каждый день просрочки платежа. Рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно.
Льготы – необязательный или факультативный элемент.