МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ І СПОРТУ УКРАЇНИ
Запорізький національний технічний університет
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
до виконання контрольної роботи з дисципліни
“Податкова система”
для студентів спеціальності
«Фінанси»
2012
М
етодичні
вказівки до виконання контрольної
роботи з дисципліни „Податкова система”
для студентів спеціальності «Фінанси»
/ Укл. С.В. Візіренко – Запоріжжя: ЗНТУ,
2012 – с.
Укладач: С.В. Візіренко, ст.викладач
Рецензент:
Відповідальний за випуск: Ж.К. Нестеренко, к.е.н., професор
Затверджено
на засіданні кафедри
„Фінанси та банківська справа”
Протокол №
від „ ” 20 р.
ЗМІСТ
Вступ……………………………………………………..….4
Основні вимоги до написання контрольної роботи ……5
Теоретична частина роботи………………………………5
Практична частина…………….………………………..…9
Рекомендована література……………………………….11
ВСТУП
Податки в Україні є основним видом державного доходу.
Податки виконують дві основні функції — фіскальну та економічну. За допомогою фіскальної функції здійснюється формування бюджетного фонду країни, реалізація економічної функції дає змогу державі безпосередньо впливати на процес суспільного відтворення в цілому, стимулюючи або стримуючи розвиток тих чи інших галузей народного господарства, посилюючи платоспроможний попит населення.
Основне призначення системи оподаткування полягає в тому, щоб максимально сприяти розвитку підприємництва, тобто різних форм власності, й тим самим максимально можливого зростання дохідної частини Державного бюджету.
Податкова система України будується на сполученні прямих і непрямих податків. Прямі податки характеризуються тим, що вони встановлюються безпосередньо на дохід чи майно платника податків, непрямі - включаються у вигляді додатку до ціни товару чи тарифу на послуги і сплачуються споживачами цих товарів. При прямому оподаткуванні грошові відносини виникають між державою та самим платником податку, при непрямому - суб'єктом податку стає продавець товару (послуги), який виступає посередником між державою та виробником, споживачем товару чи послугами.
Податковий Кодекс України регулює відносини, пов'язані зі встановленням, зміною та скасуванням податків і зборів в Україні, визначає вичерпний перелік податків і зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків і зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів та повноваження їх посадових осіб при здійсненні податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. Податковий кодекс - це інструмент впровадження податків.
Однією з основних умов ефективної діяльності підприємства є своєчасне та вірне здійснення обліку податкових операцій та їх відображення у податковій звітності. Правильний підхід до відображення в податковому обліку операцій платника податків є основою вірного їх відображення в податковій звітності. Тому навчальна дисципліна «Оподаткування та податковий облік на підприємстві» є важливою для підготовки спеціалістів за спеціальністю «Облік і аудит».
Основні вимоги до написання контрольної роботи
Контрольна робота оформлюється на аркушах формату А-4. Титульний аркуш контрольної роботи оформлюється відповідно до методичних вказівок ЗНТУ.
Робота повинна бути оформлена комп’ютерним варіантом (шрифт 14) з дотриманням вимог до технічного оформлення контрольної (курсової) роботи.
У кінці роботи наводиться список літературних джерел, які студент вивчив і використав при написанні, а також ставиться особистий підпис студента.
Контрольна робота складається з двох теоретичних питань та має дві задачі за варіантом і подається на кафедру „Фінанси і банківська справа” не пізніше двох тижнів до початку поточної сесії.
Теоретична частина роботи
Принципи оподаткування.
Поняття податку та збору. Види податків та зборів.
Елементи податку. Спеціальні податкові режими. Податкові пільги
Обов’язки платника податків.
Права платника податків
Права органів державної податкової служби
Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів.
Контролюючі органи та органи стягнення
Податкова звітність. (Податкова декларація (розрахунок). Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності. Складення податкової декларації. Подання податкової декларації до органів державної податкової служби. Внесення змін до податкової звітності)
Платники та об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств. Порядок визначення доходів податку на прибуток підприємств.
Доходи, що не враховуються для визначення обєкта. Порядок визнання доходів.
Склад витрат податку на прибуток підприємств та порядок їх визнання. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
Особливості витрат подвійного призначення.
Об’єкти амортизації податку на прибуток підприємств. Класифікація груп ОЗ та НМА. Методи нарахування амортизації. Визначення вартості об’єктів амортизації
Ставки та порядок обчислення податку на прибуток підприємств
Оподаткування операцій особливого виду податку на прибуток підприємств
Звільнення від оподаткування податку на прибуток підприємств
Оподаткування неприбуткових установ та організацій, страховиків та виробників сільськогосподарської продукції
Порядок урегулювання безнадійної та сумнівної заборгованості
Особливості оподаткування нерезидентів. Спеціальні правила. Особливості оподаткування прибутку, отриманого у зв’язку із впровадженням енергоефективних технологій
Платники податку на додану вартість. Вимоги, порядок реєстрації платників податку на додану вартість.
Анулювання реєстрації платника податку на додану вартість.
Визначення об’єкта оподаткування податку на додану вартість. Дата виникнення податкових зобов’язань з податку на додану вартість
База оподаткування з податку на додану вартість. Порядок та особливості її визначення
Ставки податку на додану вартість. Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою.
Операції, що не є об’єктом оподаткування з податку на додану вартість
Операції, звільнені від оподаткування ПДВ
Податковий кредит з податку на додану вартість. Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту
Податкова накладна з податку на додану вартість
Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню.
Звітні (податкові) періоди з податку на додану вартість. Порядок надання податкової декларації з податку на додану вартість та строки розрахунків з бюджетом.
Платники акцизного податку. Об’єкти та база оподаткування акцизного податку. Дата виникнення податкових зобов’язань акцизного податку.
Підакцизні товари та ставки податку.
Порядок обчислення акцизного податку (по вітчизнячних та імпортних, транзитних, тимчасове ввезення)
Особливості оподаткування алкогольних напоїв, тютюнових виробів
Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів залежно від напряму його використання
Складення та подання декларації, порядок і строки сплати акцизного податку
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
Туристичний збір.
Збір за місця для паркування транспортних засобів
Екологічний податок
Плата за користування надрами
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
Плата за землю
Збір за користування радіочастотним ресурсом України
Збір за спеціальне використання води
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
Теоретичні питання контрольної роботи по списку у журналі:
1 варіант – питання 1; 24.
2 варіант – питання 2; 25.
3 варіант – питання 3; 26.
4 варіант – питання 4; 27.
5 варіант – питання 5; 28.
6 варіант – питання 6; 29.
7 варіант – питання 3; 30.
8 варіант – питання 4; 31.
9 варіант – питання 9; 32.
10 варіант – питання 10; 33.
11 варіант – питання 11; 34.
12 варіант – питання 12; 35.
13 варіант – питання 13; 36.
14 варіант – питання 14; 37.
15 варіант – питання 15; 38.
16 варіант – питання 16; 39.
17 варіант – питання 17; 40.
18 варіант – питання 18; 41.
19 варіант – питання 19; 42.
20 варіант – питання 20; 43.
21 варіант – питання 21; 44.
22 варіант – питання 22; 45.
23 варіант – питання 23; 46.
24 варіант – питання 24; 47.
25 варіант – питання 25; 48.