13. Источники доходов коммерческого банка, связанные с отдельными элементами банковского бизнеса. Виды доходов банка и порядок их учета. Виды расходов банка и порядок их учета.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести:

ссудный бизнес (предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение),

дисконт-бизнес (основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом)

охранный бизнес (основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах)

гарантийную деятельность банка (выдача в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов)

бизнес с ценными бумагами,

бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Считается, что основным источником доходов банка является доход, получаемый от разницы между процентами по вкладам в банке (депозитам) и процентами по кредитам.

Доходы банка:

Процентные доходы:

проценты, полученные по кредитам,

проценты, полученные по депозитам,

проценты, полученные от операций с ценными бумагами.

Непроцентные доходы:

доходы от операций с иностранной валютой,

непроцентные доходы от операций с ценными бумагами,

комиссионное вознаграждение за оказанные услуги (расчётные операции, сдача в аренду банковских сейфов, выдача банковских гарантий и др.),

доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц,

другие непроцентные доходы.

По степени стабильности различают стабильные и нестабильные доходы КБ.

К источникам стабильного дохода относят:

процентный доход (например – доход от операций с ценными бумагами);

комиссионные вознаграждения (доход, полученный от операций с инвалютой; при выполнении кассовых, расчетных операций).

Нестабильные источники :

доходы от продажи ценных бумаг на вторичном рынке; доходы от непредвиденных (неординарных) операций;

доходы от валютных операций, доходы от операций с опционами, форвардами, фьючерсами.

Цель структурирования по стабильности дохода заключается в определении, оценке источников получения прибыли.

Классификация расходов коммерческого банка.

Расходы – использование ДС на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Расходы КБ можно классиф-ть по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налоговую базу, способу ограничения.

По экономическому содержанию:

операционные расходы,

расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка,

расходы по оплате труда,

отчисления в специальные резервы,

налоги, включенные в затраты банка,

прочие расходы.

Операционные расходы: процентные расходы, комиссии, уплачиваемые банком, прочие операционные расходы.

Расходы на обеспечение хозяйственной деятельности банка: амортизация ОС и НМА, аренда и ремонт оборудования, канцелярские расходы, эксплуатационные расходы по содержанию зданий, др расходы.

Отчисления в специальные резервы: на возможные убытки, на возможные потери по ссудам, под обесценение ЦБ, по прочим активным операциям.

Прочие расходы банка: расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, маркетинговые расходы, аудиторским проверкам, уплаченные штрафы, пени, неустойки.

По форме: процентные расходы, комиссионные расходы и прочие непроцентные расходы.

По периоду: расходы текущего периода и расходы будущих периодов.

По способу ограничения: нормируемые (расходы на рекламу, командир-е, представительские и т.д.) и ненормируемые.

По влиянию на налоговую базу: расходы, относимые на с/с банковских операций, учитываемые на расходных счетах, уменьшающие НБ ( налогооблагаемая база) по ННП (налоги на прибыль), расходы, учитываемые на расходы счетах, но не уменьшающие НБ, расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете НБ по ННП; налоги на  имущество, зе­мельный, с владельца автотранспортных средств.

Учет расходов и доходов

Учет доходов будущих периодов осуществляется на счете 613 «Доходы будущих периодов»; учет расходов будущих периодов — на счете 614 «Расходы будущих периодов». Для учета полученных доходов текущего периода и произведенных расходов за отчетный период используются счета № 701 «Доходы» и № 702 «Расходы». Первый из них — пассивный, второй — активный, поэтому по кредиту счета № 701 учитываются доходы, полученные в отчетном периоде; по дебету счета № 702 — расходы, произведенные за отчетный период. По окончании отчетного периода для определения финансового результата производится закрытие этих счетов.

14. Формирование прибыли банка. Балансовая и чистая прибыль.


15. Способы оценки уровня доходов, расходов и прибыльности банка.

16. Понятие кредитной операции. Условия, субъекты и объекты кредитования.


17. Законодательные основы взаимоотношения банка с клиентом в процессе кредитования. Нормативное регулирование кредитной деятельности банка.


18. Кредитная политика банка: назначение и содержание. Этапы кредитования и их характеристика. Организация кредитования в банке. Процедура рассмотрения кредитной заявки клиента.


КП опр-ет стандарты, параметры и процедуры, к-рыми руководствуются банк.работники в своей деят-ти по предост-ю, оформлению кредитов и управлению ими. КП обычно оформ-ся в виде письменно зафикс-ного док-та и включает в себя положения, регламентирующие предварит.работу по выдаче кредита, а также процесс кред-ния. Основное назначение КП – повышение дох-ти банка и снижение риска по ним. В пределах нормативных ограничений, уст-ных ЦБ, КБ самост-но опр-ет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и уст-ет %-ные ставки исходя из соображения выгодности. Элементы КП: этапы кред-ния, к-рые включают регламентируемые параметры и процедуры. 1-ый этап – предварит.работа по предост-нию кредитов: состав будущих заемщиков; виды кредитов; колич-ные пределы кред-ния; ст-ты оценки ссуд; %-ные ставки; методы обесп-ния возвр-ти.2-ой этап- оформление кредита; формы док-тов; технологич.процедура выдачи кредита; контроль за правильностью оформ-ния кр-та. 3-ий- упр-ние кр-том: порядок управления кредит.портфелем; контроль за исполнением кредит.договоров; условия продления и возобновления; порядок покрытия убытков.

Кредитная заявка

Цель переговоров с руководителем – получение кредитным работником комплексной информации о потенциальном заемщике – об объекте кредитования, определение целесообразности дальнейшей работы с этим заемщиком. В ходе переговоров кредитный работник информирует заемщика об условиях кредитования, требованиях, порядке рассмотрения кредитной заявки, а также выясняет организац.-правововую форму заемщика, основные финансовые хар-ки фирмы, валюту баланса, объем продаж, основных поставщиков, назначение кредита, сумму, сроки и источник погашения кредита, обеспечение кредита, характер взаимоотношения данного заемщика с другими банками. В том случае если по всем этим параметрам клиент соответствует кредитной политике КБ, заемщику предлагается предоставить соответствующий набор документов: юридические документы (свидетельство о регистрации, устав, лицензия, карточка образцов подписей, паспортные данные, бух отчетность); прочие документы (заявка, кредитная документация, технико-экономическое обоснование). Этот набор диверсифицирован в зависимости от того первый раз или нет клиент просит кредит. Далее происходит рассмотрение этих документов (анализ кредитной заявки). Анализ предоставленной документации проводится юр отделом, кредитным отделом и службой экономической безопасности. Экономический анализ заключается в том, что, 1анализируется финансовое состояние заемщика2анализируются показатели, связанные с денежными потоками клиента.3.анализируется деловой риск клиента. Исходя из анализа всех указанных сторон деятельности клиента, кредитный работник оформляет записку с выводами о возможности предоставления ссуды, какие аргументы за выдачу ссуды, какие риски. Параллельно с кредитным отделом выводы формирует юридический отдел и служба экономической безопасности. Документы этих трех отделов направляются в кредитный комитет банка. Здесь рассматривается возможность выдачи ссуды коллегиально. Кред-ный комитет включает в себя представителей различных подразделений. Кредитный комитет принимает окончательное решение, к-ое фиксируется в протоколе и проверяется впоследствии аудиторами. Кредитное упр-е дает распоряжение в операц группу об основных параметрах (лимит, сроки, обеспечение), указываются величина %-ой ставки и порядок взыскания платы за кредит. Заключается кредитный договор, который определяет правовые и экономические основы сделки и который должен включать информацию о: сумме кредита и порядке его предоставления, % и % период, порядок и сроки погашения, условия, предшествующие выдаче кредита, требования к юр личности и деловой репутации заемщика, обязанности заемщика, ответственность, дополнительные условия, разрешение споров, юр адреса и подписи сторон.

19. Современная практика предоставления и погашения кредитов. Виды кредитов, критерии их классификации. Кредитование текущей (уставной) деятельности предприятий.


20. Кредитование капитальных вложений.


21. Характеристика механизма ипотечного кредитования.

22. Особенности выдачи и погашения потребительских ссуд.

23.Лимит кредитования клиентов банка: его назначение, сфера применения, порядок расчета.

24. Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщика.


25. Методы оценки кредитоспособности крупных и средних клиентов.

26.Оценка делового риска при кредитовании клиента банка.


27. Оценка кредитоспособности малых предприятий и физических лиц.


28. Понятие кредитного риска, методы его оценки и регулирования.


29. Система показателей, используемых для оценки финансового состояния заемщика. Их экономическое содержание, методика расчета.

30.Анализ денежных потоков и его использование при оценке кредитоспособности заемщика.


31. Коэффициенты финансового рычага, используемые при оценке кредитоспособности заемщика: виды и методика расчета.


32. Коэффициенты ликвидности баланса клиента банка: экономическое содержание, виды и методы расчета.


Коэффициент текущей ликвидности показывает, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим обязательствам:

Ктл = Текущие активы : Текущие пассивы

К-нт текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (ДС, ДЗ ближайших сроков погашения, запасы ТМЦ и пр.) с текущими пассивами, т.е. обязательствами ближайших сроков погашения. Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным. Значение к-нта, как правило, не должно быть меньше 1. Исключение допускается только для клиентов банка с очень высокой оборачиваемостью капитала.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности рассчитывается следующим образом:

Кбл= Ликвидные активы : Текущие пассивы

Ликвидные активы представляют собой ту часть текущих активов, которая относительно быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практике относятся ДС, и ДС, в российской - также часть быстро реализуемых запасов. С помощью к-та быстрой ликвидности можно прогнозировать способность заемщика быстро высвобождать из оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок.

Коэф-т абсолютной ликв-ти (Кал). Кал = ДС / К-ср обяз-ва (не менее 0,2)

33. Кредитный договор: форма, содержание. Сопутствующие договора.

По содержанию и форме каждый КД базируется на 4 основных принципах: прочная правовая основа (нормативные акты, относящиеся к сфере банковской деятельности);добровольность вступления в сделку (сво­бода выбора банка, к которому обращается клиент за ссудой и решения банком вопроса о возможности вступления в кредитные от­ношения с данным клиентом); взаимозаинтересованность каждой из сторон друг в друге (обусловливает воз­можность согласования условий кредитной сделки); согласованность условий сделки.Существенные-условия, которые определяют возмож­ность заключения КД (наименования сторон, срок договора, предмет и сумму договора, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень платы за пользование ссудой, способ обеспече­ния возврата кредита, ответственность сторон). Дополнительные -направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита (обязательства заемщика по достижению определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля и т.д.).

Общая схема КД м.б. представлена в следующем виде: Преамбула; 1. Предмет и сумма; 2. Порядок выдачи и погашения кредита; 3. Плата за кредит; 4. Способы обеспечения возвратности кредита; 5. Права и обязанности сторон; 6. Ответственность; 7. Дополнительные условия; 8. Разрешение споров; 9. Срок действия договора; 10. Юридические адреса сторон. Вместе с тем, целесообразно каждому банку разработать собственные типовые формы КД, которые бы периодически дополнялись и коррек­тировались с учетом накапливаемого банком опыта. Наличие грамотно юридически и экономически составленных типовых форм КД может способствовать снижению кредитного риска конкрет­ных кредитных сделок.

Рос. практика составления. особенностьоднотипный характер, небольшой перечень условий, недостаточно высокий правовой уровень. Однотип­ность КД обусловлена предоставлением коммерчес­кими банками клиентам главным образом краткосрочных кредитов на их текущие нужды, причем в виде разовых ссуд. КД невелики по объему, они занимают примерно 2—3 страницы. В сокращенном виде представлены существенные усло­вия КД. Главным недостатком современной российской практики использова­ния КД является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В эконо­мическом плане КД не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении КД не позволяют обес­печить возврат выданных ссуд. Основной причиной экономической слабости КД является низкий уровень аналитической работы банка в период рассмот­рения кредитной заявки. В содержании КД, заключаемых российскими бан­ками, в большинстве случаев отсутствует механизм контроля банка за заемщиком. Все это обусловливает недейственность правовой формы КД соответствуют названию заемщика.

34.Цель и порядок создания резервов на возможные потери по ссудам, использование резерва. Классификация ссуд в целях создания резерва.

35.Организация межбанковских расчетов, порядок и условия установления межбанковских корреспондентских отношений.


36.Формы расчетов, их краткая характеристика, принципы организации безналичных расчетов, понятие дебетовых и кредитовых переводов.

37.Виды операций банков на рынке ценных бумаг, их краткая характеристика. Выпуск банком собственных ценных бумаг, их краткая характеристика.


38.Понятие и роль валютного рынка, нормативное регулирование валютных операций в России. Виды валютных операций коммерческого банка.

39. Лизинговые операции коммерческого банка. Факторинговые операции коммерческого банка, риски, возникающие при факторинге, и методы защиты от них.