Планирование переменных издержек

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов:

Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;

• санитарно-технические - 35%;

• отделочные - 40%;

• столярные - 45%;

• кровельные - 30%.

Таблица 6

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные	ВСЕГО
1	2	3	4	5	6	7
Январь	847214,5	398706	269028	385254	256139	2156341
Февраль	847214,5	398706	269028	385254	256139,4	2156341,9
Март	847214,5	398706	269028	385254	256139	2156341,9
1 квартал	2541643,5	1196118	807084	1155762	768418,2	6469025,7
Апрель	889575,225	418641,3	282479,4	404516,7	268946,37	2264158,995
Май	978532,748	460505,43	310727,34	444968,37	295841,007	2490574,895
Июнь	1076386,022	506555,973	341800,074	489465,207	325425,108	2739632,384
2 квартал	2944493,995	1385702,703	935006,814	1338950,277	890212,485	7494366,273
Июль	1076386,022	506555,973	341800,074	489465,207	325425,108	2739632,384
Август	1076386,022	506555,973	341800,074	489465,207	325425,108	2739632,384
Сентябрь	1076386,022	506555,973	341800,074	489465,207	325425,108	2739632,384
3 квартал	3229158,067	1519667,919	1025400,222	1468395,621	976275,323	8218897,152
Октябрь	1022566,721	481228,174	324710,07	464991,947	309153,852	2602650,765
Ноябрь	920310,049	433105,357	292239,063	418492,752	278238,467	2342385,688
Декабрь	828279,044	389794,821	263015,157	376643,477	250414,620	2108147,119
4 квартал	2771155,814	1304128,352	879964,291	1260128,175	837806,94	7053183,572
ГОД	11486451,376	5405616,974	3647455,327	5223236,073	3472712,948	29235472,698

Таким образом, в планируемом году на приобретение материальных ресурсов фирма потратит 29235472,698 д.е. В том числе: на нулевом цикле 11486451,376 д.е., для производства сантехнических работ 5405616,974 д.е, отделочных работ 3647455,327 д.е., столярных 5223236,073 д.е., кровельных 3472712,948 д.е.

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала:

Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

,

где - заработная плата рабочих по -му виду работ;

- численность рабочих, занятых -ым видом работ.

Среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год, д.е.:

Наименование вида работ
Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
4195	5008	4180	4320	4115

Таблица 7

Расчет затрат на оплату труда производственного персонала

Месяц	Численность, чел.	Среднемесячная зарплата	Фонд оплаты труда без начисления на зарплату	Начисления на зарплату	Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату
1	2	3	4	5	6
Январь	141	4347,851	613047	159392,22	772439,22
Февраль	141	4347,851	613047	159392,22	772439,22
Март	141	4347,851	613047	159392,22	772439,22
1 квартал	141	4347,851	1839141	478176,66	2317317,66
Апрель	148	4347,851	643699,35	167361,831	811061,181
Май	162	4347,851	708069,285	184098,014	892167,299
Июнь	179	4347,851	778876,214	202507,816	981384,029
2 квартал	163	4347,851	2130644,849	553967,661	2684612,509
Июль	179	4347,851	778876,214	202507,816	981384,029
Август	179	4347,851	778876,214	202507,816	981384,029
Сентябрь	179	4347,851	778876,214	202507,816	981384,029
3 квартал	179	4347,851	2336628,641	607523,447	2944152,087
Октябрь	170	4347,851	739932,403	192382,425	932314,828
Ноябрь	153	4347,851	665939,163	173144,182	839083,345
Декабрь	137	4347,851	599345,246	155829,764	755175,01
4 квартал	153	4347,851	2005216,812	521356,371	2526573,183
ГОД	159	4347,851	8311631,301	2161024,138	10472655,439

Среднегодовая численность производственного персонала в целом по всем видам работ составит 159 человек. Среднемесячная заработная плата равна 4347,851 д.е. Таким образом, годовой фонд оплаты труда будет равен 8311631,301 д.е. Начисления на зарплату принимаются 26%. За год их сумма составит 2161024,138 д.е. А годовой фонд оплаты труда с начислениями на зарплату равен 10472655,439 д.е.