- •Предмет, содержание, задачи курса.
- •Тема 1. Предпринимательство как основное звено рыночной экономики
- •1. Структура национальной экономики
- •2. Понятие и черты предпринимательской деятельности
- •Тема № 2. Предприятие – основной субъект предпринимательской деятельности.
- •1. Особенности функционирования предприятий.
- •2. Внутренняя и внешняя среда предприятия
- •3. Организационно-правовые формы предприятий. Их особенности.
- •4. Малые и крупные предприятия, их взаимодействие
- •5. Предпринимательские ассоциации и союзы
- •Тема № 4. Организация производственного процесса на предприятии
- •5. Типы производства и их характеристика.
- •Принципы организации производственного процесса.
- •Имущество предприятия.
- •Тема № 6. Основные фонды предприятия
- •1. Сущность и состав основных фондов предприятия.
- •2. Виды учета и методы оценки основного капитала.
- •3. Износ опф.
- •5. Показатели использования опф (см. Практику) тема № 7. Оборотные средства предприятия
- •1. Состав и структура оборотного капитала
- •2. Кругооборот и показатели оборачиваемости оборотных средств
- •3. Определение потребности в оборотных средствах. Источники образования оборотных средств.
- •3.По готовой продукции
- •Тема № 8. Трудовые ресурсы предприятия
- •1. Состав и структура кадров предприятия
- •3. Организация и нормирование труда
- •4. Оплата труда
- •5. Мотивация труда
- •6.Рынок труда
- •2. Налоговая система России
- •3. Рентабельность работы предприятия.
- •4. Финансовое обеспечение предприятия.
2. Налоговая система России
Налоги - это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере, установленном законом.
Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, то есть определяют конкретные элементы налогов, к которым относятся:
объект налога – это имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога;
субъект налога – это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;
источник налога, то есть доход, из которого выплачивается налог;
ставка налога – величина налоговых отчислений с единицы объекта налога. Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента и называется налоговой квотой;
налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога;
срок уплаты налога – срок в который должен быть уплачен налог и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, не зависимо от вины налогоплательщика, взимается пени в зависимости от просроченного срока.
правила исчисления и порядок уплаты налога; штрафы и другие санкции за неуплату налога.
В зависимости от метода установления налогов и способа их взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги непосредственно взимаются с доходов или имущества налогоплательщика.
Косвенные налоги (НДС, акциз) — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.
Налоговая система включает в себя три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Федеральные налоги и сборы:
НДС - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Акцизы - косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей.
Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.
Пошлина — денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций, в размерах, предусмотренных законодательством государства. К пошлинам относятся, в частности, регистрационные и гербовые сборы, судебные пошлины. С провозимых через границу государства товаров взимаются таможенные пошлины.
Региональные налоги:
Налог на имущество организаций — налог, устанавливаемый на имущество организаций.
Налог на игорный бизнес — налог с организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с организаций, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы.
Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.
Местные налоги:
Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог на имущество физических лиц — налог, устанавливаемый на имущество частных лиц.