- •Содержание
- •Предисловие
- •I. Рабочая программа
- •II. Методика преподавания и аттестации
- •III. Структура курса
- •Содержание дисциплины
- •Тема 1. Социально-экономические основы регулирования банкротства.
- •Тема 2. Правовые основы государственного регулирования несостоятельности (банкротства) в России
- •Тема 3. Методы прогнозирования угрозы банкротства организаций.
- •Тема 4. Меры досудебного предупреждения несостоятельности (банкротства) организаций.
- •Тема 5. Наблюдение.
- •Тема 6. Финансовое оздоровление.
- •Тема 7. Внешнее управление.
- •Тема 8. Конкурсное производство и мировое соглашение.
- •Рекомендуемая литература.
- •IV. Материалы учебных занятий
- •Тема 1. Социально-экономические основы регулирования банкротства. План проведения лекции
- •1. История возникновения института банкротства.
- •2. Развитие института банкротства в России.
- •3. Социально-экономические предпосылки банкротства.
- •Тема 2. Правовые основы государственного регулирования несостоятельности в россии План проведения лекции
- •1. Роль государства в финансовом оздоровлении и банкротстве предприятий.
- •2. Нормативно-правовое регулирование несостоятельности (банкротства) в России.
- •Основные отличия нового и старого закона о банкротстве.
- •3. Понятие, критерии и признаки банкротства.
- •4. Процедуры банкротства и порядок их реализации.
- •Основное содержание процедур производства по делу о банкротстве.
- •Тема 3. Методы прогнозирования угрозы банкротства организаций. План проведения лекции
- •1. Информационная база анализа.
- •Финансовые показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Цели анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Аналитические возможности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •2. Оценка качества информации в финансовой отчетности.
- •3. Система финансовых показателей в анализе потенциального банкротства.
- •Характеристика активов предприятия по уровню ликвидности.
- •Характеристика пассивов баланса по степени срочности их оплаты.
- •Рекомендованные значения абсолютных финансовых показателей ликвидности баланса.
- •Коэффициенты платежеспособности и ликвидности.
- •Показатели финансовой устойчивости.
- •4. Анализ вероятности банкротства по российским методикам.
- •Оценка структуры баланса.
- •Группировка предприятий по критериям оценки финансового состояния.
- •Тема 4. Меры досудебного предупреждения несостоятельности (банкротства) организаций. План проведения лекции
- •1. Типы процедур, применяемых к несостоятельным предприятиям.
- •2. Реорганизация и обновление предприятий в ходе досудебной санации.
- •3. Порядок подготовки передаточного акта и разделительного баланса при реорганизации предприятия.
- •4. Формирование передаточного акта, заключительной и вступительной бухгалтерских отчетностей при преобразовании, присоединении, слиянии.
- •Виды преобразований, предусмотренные гражданским законодательством Российской Федерации.
- •5. Разделительный баланс при реорганизации в форме разделения и выделения.
- •Тема 5. Наблюдение. План проведения лекции
- •1. Особенности процедуры наблюдения и роль временного управляющего.
- •2. Расходы должника, связанных с процедурой наблюдения.
- •3. Финансовый анализ возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника.
- •Выводы о наличии признаков фиктивного банкротства.
- •Показатели, характеризующие степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.
- •Выводы по результатам экспертизы о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства.
- •4. Формирование реестра требований кредиторов. Первое собрание кредиторов.
- •Тема 6. Финансовое оздоровление. План проведения лекции
- •1. Последствия введения финансового оздоровления.
- •2. План финансового оздоровления и график погашения задолженности.
- •1. Общая характеристика предприятия.
- •2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления.
- •3. Анализ финансового состояния предприятия.
- •4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержанию эффективной хозяйственной деятельности.
- •5. Рынок и конкуренция.
- •6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия.
- •7. План производства.
- •8. Финансовый план.
- •3. Операции, связанные с процедурой финансового оздоровления.
- •Тема 7. Внешнее управление. План проведения лекции
- •4. Методы антикризисного управления.
- •1. Задачи внешнего управляющего, его права и обязанности.
- •2. Мораторий на удовлетворение требований кредиторов.
- •4. Методы антикризисного управления.
- •Тема 8. Конкурсное производство и мировое соглашение. План проведения лекции
- •1. Роль конкурсного управляющего в принудительной ликвидации организации.
- •Права и обязанности конкурсного управляющего.
- •2. Определение конкурсной массы и требований кредиторов. Промежуточный ликвидационный баланс.
- •3. Продажа имущества должника, расчеты с кредиторами и составление ликвидационного баланса.
- •4. Мировое соглашение.
- •Особенности заключения мирового соглашения в ходе судебных процедур банкротства.
О.М. Шепелев
БАНКРОТСТВО И ФИНАНСОВОЕ
ОЗДОРОВЛЕНИЕ
ПРЕДПРИЯТИЙ
Тамбов 2010
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ТАМБОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. Г.Р. ДЕРЖАВИНА
О.М. Шепелев
БАНКРОТСТВО И ФИНАНСОВОЕ
ОЗДОРОВЛЕНИЕ
ПРЕДПРИЯТИЙ
Учебное пособие
для студентов специальности 080105 – «Финансы и кредит»
Т
амбов 2010
УДК 33 ББК 66.290-932 Ш48 |
|
Рецензенты:
Абдукаримов В.И., доктор экономических наук, профессор, директор Академии экономики и предпринимательства ТГУ им. Г. Р. Державина;
Смагина В.В., доктор экономических наук, профессор, зав. кафедрой «Бухгалтерского учета, анализа и аудита» ТГУ им. Г.Р. Державина.
|
Ш48 |
Шепелев О.М. Банкротство и финансовое оздоровление предприятий: Учеб. пособие для студентов специальности 080105 – «Финансы и кредит» / О.М. Шепелев; Федеральное агентство по образованию; Тамб. гос. ун-т им. Г.Р. Державина. Тамбов: Издательский дом ТГУ им. Г.Р. Державина, 2010. 207 с. Учебное пособие предназначено для изучения учебной дисциплины «Банкротство и финансовое оздоровление предприятий» студентами обучающихся по специализации «Финансовый менеджмент» специальности 080105 Финансы и кредит. Материалы, представленные в нем, позволят изучить теоретические и практические аспекты банкротства и финансового оздоровления неплатежеспособных организаций в Российской Федерации при осуществлении процедур банкротства или реорганизации. Работа рассчитана на преподавателей, студентов, аспирантов, предпринимателей, сотрудников банков, инвестиционных и иных компаний, а также на широкий круг читателей. Материалы учебного пособия могут быть использованы при подготовке арбитражных управляющих, при повышении квалификации и переподготовке финансовых специалистов аппарата управления организацией. |
||
|
|
УДК 33 ББК 66.290-932 |
||
|
© Шепелев О.М., 2010 © Тамбовский государственный университет и м. Г.Р. Державина, 2010 |
|
Содержание
-
Предисловие ………………………………………………….
5
I. Рабочая программа ………………………………………...
7
II. Методика преподавания и аттестации ………………….
9
III. Структура курса ………………………………………….
10
Содержание дисциплины ……………………………………
11
Рекомендуемая литература ……………………………….....
17
IV. Материалы учебных занятий ……………………….......
21
Тема 1. Социально-экономические основы регулирования банкротства…………................................................................
21
Тема 2. Правовые основы государственного регулирования несостоятельности (банкротства) в России ……………
34
Тема 3. Методы прогнозирования угрозы банкротства организаций ……………………………………………………..
65
Тема 4. Меры досудебного предупреждения несостоятельности (банкротства) организаций ……………………….......
101
Тема 5. Наблюдение …………………………….....................
129
Тема 6. Финансовое оздоровление …………………………
150
Тема 7. Внешнее управление ………………………………..
171
Тема 8. Конкурсное производство и мировое соглашение ..
192
Предисловие
Основной целью хозяйственной деятельности любой коммерческой организации является получение максимальной прибыли. Однако в погоне за высокими прибылями или под влиянием различных внешних и внутренних факторов можно оказаться в состоянии, когда долгов больше, чем имущества и должник не может расплатиться со своими кредиторами. Такое состояние предприятия и есть банкротство. Процедура банкротства должника позволяет восстановить нарушенные права кредиторов и освободить банкрота от долгов.
Не всегда требуется обязательная ликвидация неплатежеспособного предприятия. В рамках закона о банкротстве существуют процедуры финансового оздоровления и внешнего управления, направленные на оздоровление должника. Для определения возможности оздоровления и его наиболее эффективных способов необходимо провести анализ неплатежеспособного предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет также спрогнозировать возможное наступление банкротства, что дает возможность руководству своевременно осуществлять меры для предупреждения ликвидации компании.
Информационной базой анализа являются отчетные данные бухгалтерского учета. Кроме того, в случае проведения процедуры банкротства, возникают соответствующие расходы, которые необходимо учитывать, составлять промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы. Целью экономического анализа является установить «болевые точки» финансового механизма предприятия, предсказать на основе наблюдаемых тенденций возможное развитие событий, разработать необходимые управленческие решения для снижения риска банкротства.
Отличительными особенностями современных предприятий являются недостаток оборотного капитала, низкая платежная дисциплина, высокая стоимость кредитных ресурсов. В результате действия этих и других факторов предприятия не имеют достаточно средств для выполнения своих платежных обязательств. Значительное число предприятий приближается к банкротству или таковыми уже является.
В этой связи проявление высокой заинтересованности различных субъектов рыночных отношений к результатам анализа и диагностики их хозяйственной деятельности связано прежде всего с тем, что анализируя ее можно разобраться в причинах возникновения «болевых точек», провести мониторинг изменения основных показателей финансово-хозяйственной деятельности. В целом это составляет информационный базис для принятия экономически обоснованных решений в управлении ресурсами, в выборе политики эффективного размещения финансовых средств предприятий, в конкретизации ресурсного обеспечения поставленных целей.
В рыночной экономике особенно важно уметь определить состояние финансовых ресурсов и финансовую устойчивость предприятия, что позволит свободно маневрировать денежными средствами, расширять и обновлять производительные силы.
Поддерживать финансовую устойчивость предприятий - наиболее важная проблема в рыночной экономике. От ее уровня зависит состояние платежеспособности.
Дисциплина «Банкротство и финансовое оздоровление предприятий» формирует у студентов систему научных и практических знаний в области банкротства предприятий с целью активизации инвестиционного процесса, подъему производственного потенциала и укреплению экономического положения хозяйствующих субъектов в России. Финансовый аналитик и консультант должен обладать определенным набором знаний и навыков по анализу финансового состояния и возможности восстановить платежеспособность организации, прогнозировать вероятность банкротства. В результате изучения дисциплины студент должен знать: основные нормативные акты, регламентирующие несостоятельность (банкротство) предприятия; судебные и внесудебные процедуры банкротства; методы прогнозирования банкротства и анализа неплатежеспособных предприятий.