3. Учет кредитов банков

3.1. Виды кредитов, используемых на предприятии, порядок оформления

ЗАО «Сувенир» для формирования хозяйственных средств помимо собственных источников привлекает заемные средства для пополнения оборотных средств, приобретения основных средств, товаров, осуществления расчетов с поставщиками др.

Кредит - это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

ОАО КБ «Хлынов» предоставляет кредиты на следующие цели: производственные нужды; торгово-посреднические нужды; временные нужды.

ЗАО «Сувенир» использует краткосрочные кредиты. Краткосрочный кредит выдаётся на нужды текущей деятельности организации (необходимые для выполнения плана) и предоставляются, как правило, на срок до одного года.

Порядок предоставления кредита соответствует общепринятым принципам кредитования: платность, возвратность, срочность и целевое использование ссуд, которые являются приоритетными при осуществлении кредитных операций.

Для получения кредита в банке «Хлынов» необходимо пройти несколько шагов:

1. консультирование и получение заявки на кредит;

2. подача заявления и всех документов кредитному инспектору;

3. время рассмотрения заявки кредитным комитетом (коллегиальный орган Банка, принимающий решение о получении кредита. В состав кредитного комитета входит руководство Банка и специалисты кредитного отдела) - 1-5 дней;

На этом этапе банки определяют:

а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора.

б) свои возможности предоставить кредит предприятию в требуемой им сумме исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов.

4. в случае положительного решения - получение кредита (1-2 дня).

Для получения кредита организация должна предоставить в банк следующие документы:

- Заявка организации,

- Анкета заемщика,

- Финансовый план на период пользования кредитом (Приложение 7)

- Сводные данные о дебиторской и кредиторской задолженности.

Обеспечение кредита:

- Залог движимого и недвижимого имущества;

- Залог ценных бумаг;

- Залог товаров в обороте;

- Поручительство.

В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, характеристика достоверности расчетов и возможности выполнения запланированных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о целесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.

В зависимости от величины кредита решение о его выдаче принимается либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом.

После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим банком решения о его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами кредитный договор (Приложение 8). В дальнейшем кредитные взаимоотношения предприятия с банковской организацией строятся на основе заключенного кредитного договора.

В кредитном договоре № 560-2007, оформленном в ОАО КБ «Хлынов» определяется сумма кредита – 1000000 руб.; условия кредитования (срок, кредитный процент, способ обеспечения кредита); обязанности банка (срок и способ, выдачи кредита); обязанности заемщика (способ и своевременность выплаты процентов по кредиту, предоставление отчетности по использованию кредита и т.д.); права банка (права по изменению процентной ставки, право контроля использования кредита, и т.д.); права заемщика (право досрочного погашения кредита, право на получение неустойки за неисполнение банком своих обязательств); ответственность сторон.

Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах – по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием.

Для бухгалтерии ЗАО «Сувенир» кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия.

Основная сумма долга по полученному кредиту учитывается организацией в соответствии с условиями кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств.

Одновременно с кредитным договором заключается договор залога № 1188-2007-2 (Приложение 9). Предметом залога ЗАО «Сувенир» является имущество – оборудование на сумму 1000000 руб. В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество.