СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
Задание 1 3
Задание 2 12
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 15
Задание 1
По приведенным данным составить бухгалтерскую отчетность предприятия за 2011 год. Для этого решить хозяйственные операции за декабрь месяц и составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Характеристика предприятия: ОАО «Сатурн», зарегистрированный уставный капитал 200 000,00 руб., в том числе привилегированных акций 400 шт. по цене 50 руб. 16% годовых, обыкновенных акций 3600 шт. по цене 50 руб.
На 1 декабря 200х г. были распределены все привилегированные акции и 1800 шт. обыкновенных, не продано 1800 акций.
Таблица 1
Остаток на счета на 01 декабря 2011
счет |
дебет |
кредит |
1 |
310000 |
|
в том числе машины и оборудование |
130000 |
|
инструмент, инвентарь |
10400 |
|
транспортные средства |
169600 |
|
2 |
|
104900 |
в том числе машины и оборудование |
|
49000 |
инструмент, инвентарь |
|
3400 |
транспортные средства |
|
52500 |
10 |
49000 |
|
20 |
66000 |
|
43 |
65000 |
|
справочно по учетным ценам |
97500 |
|
50 |
100 |
|
51 |
773000 |
|
52 |
21000 |
|
справочно |
800$ |
|
62 |
15000 |
|
68 |
|
200 |
69 |
|
8000 |
в томчисле ФСС |
|
1480 |
ПФ |
|
5800 |
ФМС |
|
720 |
70 |
|
18000 |
80 |
|
200000 |
75 |
90000 |
|
82 |
|
60000 |
83 |
|
43000 |
Продолжение таблицы 1
84 |
|
240000 |
90/1 |
|
35400000 |
90/2 |
2300000 |
|
90/3 |
540000 |
|
90/9 |
700000 |
|
91/1 |
|
40 000 |
91/2 |
25000 |
|
91/9 |
15000 |
|
99 |
|
715000 |
ИТОГО |
4969100 |
4969100 |
Выписка из учетной политики на 200х год:
В целях исчисления налогов доходы определяются по методу начисления.
Выпуск готовой продукции учитывается: 1 вариант - по полной себестоимости
В качестве учетной принимается цена продажи готовой продукции (без НДС).
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
Журнал хозяйственных операций
наименование операции |
Дт |
Кт |
сумма |
1. Поступили материалы от ОАО «С'набсыт» на сумму 118000 руб., в т.ч. НДС 18% |
10 |
60 |
100000 |
|
19 |
60 |
18000 |
2. Отпущены маиериалы: |
|
|
|
а) на производство продукции 60000 руб. |
20 |
10 |
60000 |
б) для обслуживания основного производства на 3000 руб. |
25 |
10 |
3000 |
3. Начислена заработная плата: |
|
|
|
а) основным рабочим 8000 руб. |
20 |
70 |
8000 |
б) персоналу цеха 4000 руб. |
25 |
70 |
4000 |
в) работникам заводоуправления 5000 руб. |
26 |
70 |
5000 |
г) начислено пособие по временной нетрудоспособности 500 руб. |
69 |
70 |
500 |
4. Удержан налог на доходы физ. лиц 2210 руб. |
70 |
68 |
2210 |
5. Начислен ЕСН по заработной плате работников (26%) |
|
|
|
|
20 |
69 |
2080 |
|
25 |
69 |
1040 |
|
26 |
69 |
1300 |
6. Получен счет Татэнерго за отопление (в т.ч. НДС 18%): |
|
|
|
а) цеха 23 600 руб.; |
25 |
60 |
20000 |
|
19 |
60 |
3600 |
б) завода 35 400 руб. |
26 |
60 |
30000 |
|
19 |
60 |
5400 |
7. Начислена амортизация основных средств, в том числе |
|
|
|
по оборудованию 5440 руб. |
20 |
02 |
5440 |
по транспортным средствам 2000 руб. |
25 |
02 |
2000 |
по инвентарю завода 700 руб. |
26 |
02 |
700 |
по оборудованию, сданному в аренду 60 руб. |
91 |
02 |
60 |
8. Принят и оплачен счет ООО «Ремонтник» за текущий ремонт оборудования на сумму 1180 руб. (в т.ч. НДС 18%) |
25 |
60 |
1000 |
|
19 |
60 |
180 |
|
60 |
51 |
1180 |
9. Списаны по назначению общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
20 |
25 |
31040 |
|
20 |
26 |
37000 |
10. Выпущена из производства готовая продукция - ? НЗП на конец месяца 21000 руб. Учетная цена выпущенной продукции составляет 188 200 руб.; |
43 |
20 |
188560 |
11. Отгружена готовая продукция ООО «Памир» на сумму 179 950 руб., в том числе НДС 18%; |
62 |
90/1 |
179950 |
|
90/3 |
68 |
27450 |
12. Получен платеж от ООО «Памир» 150 000 руб., в том числе НДС 18%; |
51 |
62 |
150000 |
13. Произведена оплата за материалы ОАО «Снабсбыт» в сумме 90 000 руб., в том числе НДС 18%; |
60 |
51 |
90000 |
14. Проданы материалы, неиспользуемые в производстве, на сумму 2 360 руб., в том числе НДС 18%. Фактическая себестоимость проданных материалов составляет 1700руб. Денежные средства поступили на расчетный счет. |
62 |
91 |
2360 |
|
91 |
68 |
360 |
|
91 |
10 |
1700 |
|
51 |
62 |
2360 |
15. Приобретено исключительное право на программный продукт на сумму 17700руб., в том числе НДС 18%. Произведена оплата с расчетного счета. |
97 |
60 |
15000 |
|
19 |
60 |
2700 |
|
60 |
51 |
17700 |
16. Получены деньги в кассу и погашена задолженности по заработной плате в сумме 18000 руб. |
50 |
51 |
18000 |
|
70 |
50 |
18000 |
17. Погашена задолженность перед внебюджетными фондами, имеющаяся на начало месяца -? |
69 |
51 |
8000 |
18. Приобретено 10 акций ОАО «Инвест» по цене 150 рублей за 1 акцию, денежные средства перечислены с расчетного счета. |
58 |
51 |
1500 |
19. По результатам инвентаризации выявлен излишек материалов в сумме 4000 руб. |
10 |
91 |
4000 |
20. Поступил платеж от арендатора за используемое оборудование 15 000 руб., в том числе НДС 18%; |
51 |
62 |
15000 |
21. По результатам налоговой проверки начислен штраф в размере 2800 руб.; |
99 |
68 |
2800 |
22. Неразмещенные 1800 акций выкуплены акционерами по цене 60 руб. за акцию. Денежные средства поступили на расчетный счет. |
51 |
75 |
90000 |
|
51 |
91 |
18000 |
23. Присуждено судом к возмещению ОАО «Снабсбыт» 2500 рублей за несвоевременную оплату поставок. Задолженность погашена с расчетного счета |
91 |
76 |
2500 |
|
76 |
51 |
2500 |
24 Начислен и уплачен налог на имущество |
91 |
68 |
4332 |
|
68 |
51 |
4332 |
25. Произведена переоценка валютного счета. Курс на 31 декабря предыдущего года составил 27 руб. за 1$/ |
52 |
91 |
600 |
26. Начислен и уплачен налог на прибыль по ставке 24% |
99 |
68 |
212042 |
|
68 |
51 |
212042 |
27. Выявлен финансовый результат деятельности за отчетный год. |
99 |
84 |
668666 |
28. Создан резервный капитал общества (5% от нераспределенный прибыли) |
84 |
82 |
33433 |
29. Начислены дивиденды акционерам (по простым акциям 10% от нераспределенной прибыли). |
84 |
75 |
63523 |
Операция 10 = Сальдо по счету 20 на начало + Оборот по Дт 20 – Сальдо на конец по счету 20
Операция 22. 1800 акций * 60 = 108 000 рублей.
1800 * 50 = 90 000 – учетная стоимость акций.
108 000 – 90 000 = 18 000 – стоимость свыше учетной относится на величину прочих доходов.
Операция 25. Стоимость валюты: 800 * 27 = 21 600
21 600 – 21 000 = 600 – на данную сумму возросла стоимость валюты в отчетном периоде.
Отчет о прибылях и убытках составляется по данным счета 90 и 91.
Выручка это сумма по счету 90/1 за вычетом НДС.
3540 000 – 540 000 + 179 950 – 27 450 = 3152 500
Себестоимость это сумма на счете 90/2
Валовый доход это разница между выручкой и себестоимостью
Прочие доходы – это кредитовый оборот по счету 91/1
Прочие расходы – это дебетовый оборот по счету 91/2
Текущий налог на прибыль – операция 26
Штраф – операция 21.
Чистая прибыль это разница между прибылью до налогообложения и текущим налогом на прибыль и величиной штрафа.