Сущность и виды страховых резервов.

Специфику страх-ой деят-ти отражает наличие страх-ых резервов: они созд-ся отдельно по личному стр-ию, страх-ию ответ-ти и имущ-му страх-ию.

Назначение страх-х резервов:

Страховой резерв рассм-ся с 2-х точек зрения:

1) узко профессиональная, под страх-ым резервом поним-ся текущая стоимость обяз-тв СО (или неисполнение обяз-в Стр-ка на отчет-ую дату)

2) в экономике и финансах под страх-ым резервом поним-ся часть активов предназначенная для обесп-ия возм-ых страх-ых выплат.

Выделяют 2 группы Страховых резервов:

I.По страх-нию жизни (математич.Резервы)

II. По видам страх-ия иным чем страх-ие жизни (технические резервы):

1. Обязательные резервы:

1) Резерв незаработанной премии

2) Резервы убытков (а. Резерв произошедших но не заявленных убытков; б. Резерв заявленных но не урегулиров-х убытков)

2. дополнительные:

1) Стабилизационный резерв

2) Иные резервы, формируемые в соотв.со спецификой деят-ти страх.орг-ции (резерв гарантий, рез-в текущ.компенсац.выплат, резерв предупредит.мероприятий)

Страховые резервы по страх-ию жизни созд-ся в РФ как единый фонд.

Резерв незаработанной премии- величина страх-ой премии, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода. Страх.премия относ-ся к отч.периоду считается заработанной, а обязательства условно исполненными.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков – оценка обязательств страх-ка по страх.случаям, о факте наступления кот-х заявлено страх-ку в установленном порядке в отчет.или предшеств.периоде.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков– оценка обязательств страх-ка по страх.случаям, о факте наступления кот-х НЕ заявлено страх-ку в установленном порядке в отчет.или предшеств.периоде.

Стабилизационный резерв форм-ся по соотв-им видам страх-ия на случай образования отриц-го фин-го рез-та от проведения страх-х операций в рез-те действия факторов, не зависящих от воли Стр-ка или на случай превышения коэф-та состоявшихся убытков над его средним значением.

Ксостаявшихся убытков= (страх выплаты +резерв произ но не заявл убытков+ резерв заяв но не урегулир убытков) /страх премии( взносы) по данному виду страхования.

Обособленно в категории резервов страх.орг.стоят:

Рез гарантий предназначен для финансового обеспечения компенсационных выплат производимых потерпевшим в счет выполнения обязательств страховщиков при применении к ним процедуры банкротства (по ОСАГО).

Резерв тек-их компенсационных выплат создается для фин-го обеспечения компенсационных выплат (по ОСАГО) в случаях неизвестности лица, ответственного за причинение ущерба или отсутствие договора ОСАГО у лица причинившего вред. Ср-ва этого рез-ва использ-ся не при наступлении страх.случаев, а по иным основаниям.

Эти 2 резерва не имеют страх.природы. Выплаты из первых 2-х рез-ов явл.компенсационными, а не страх-ми.

Рез-в предупредит.мероприятий использ-ся на недопущение наступления страх.случаев, а также уменьш-ия вел-ны ущерба, причиненного страх.случаем( фонжы пожар.без-сти, фонды снижения травматизма на дорогах). Ср-ва дан.резерва формир-ся в виде отчисл-ий заложенных в нагрузке страх.тарифа.