Задача 3
ЗАО «Козерог» заключило договор поставки компьютерной техники (серверов) с ООО «Водолей» на сумму 472 000,00 руб. По условиям договора покупатель выплачивает поставщику аванс в размере 40 % от стоимости оборудования сразу после подписания договора, а оставшаяся часть оплачивается после получения серверов
Аванс был перечислен с расчетного счета ЗАО «Козерог» 25 февраля 20Х1 г., оборудование фактически получено 28 марта 20Х1 г., а введено в эксплуатацию – 02 апреля 20Х1 г.
Решение:
25.02
Д60/авК51 – 188800 –выплачен аванс(40%)
Д19К76 – 28800- отражен ндс
Д68К19 – 28800 –НДС к вычету
28.03
Д08К60 – 400000-поступило оборудование от поставщика
Д19К60 – 72000- отражена сумма входного НДС
Д60К60/ав – 188000 –учтен ранее оплаченный аванс
Д76К19 – 28800 – восстановление НДС
Д60К51 – 283200 – оплачена оставшаяся сумма
02.04
Д01К08 – 400000 – введено в эксплуатацию
Д68К19 – 72000 – НДС к вычету
Задача 8 ***
25 сентября 20Х1 г. подписало соглашение с коммерческим банком о получении целевого кредита в сумме 8 000 000,00 руб. на 4 года под 18% годовых. Проценты по кредиту уплачиваются частично за счет средств предприятия (10%), а частично – за счет средств местного бюджета (8%) непосредственно банку согласно графику платежей. Денежные средства были получены на расчетный счет 01 октября 20Х1 г.На заемные средства в октябре 20Х1 г. была закуплена (получена от поставщика и оплачена) снегоочистительная техника стоимостью 8 000 000,00 руб. (без НДС), которая введена в эксплуатацию 30 ноября 20Х1, при этом срок полезного использования – 5 лет. Согласно графику платежей ежемесячно выплачивается по 300 000,00 руб. в счет погашения основной суммы долга и %.Согласно УП МУП «Снегу нет» приобретенная техника расценивается как инвестиционный актив.
Решение:
01.10.
Д51К67-8000000-получен кредит
Д60К51- 8000000-зак-на техника
Д08К60-8000000-зак.снег.техника Д19К60-1440000-отражен НДС
31.10
Д67К51–300000–оплата долга
Д08К60–8000000-поступление тех.
Д08К67-113918
Д67К51-67945
Д76К86-64356
Д67К76-54356
Д08К67-113918
Д67К51-63288
Д76К86-50630
Д67К51-50630
Задача 13 ***
ООО «Метеор» осуществляет оптовую продажу товаров, которые оно закупает за 35 400,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Продажная стоимость товаров – 41 300,00 руб., включая НДС по установленной ставке.
20 июля 20Х1 г. ООО «Метеор» по договору мены приобретает ноутбук, стоимостью 70 800,00 руб., передача обмениваемого имущества (переход права собственности происходит одновременно). Разница в цене выплачена ООО «Метеор» с расчетного счета 22 июля 20Х1 года.
Ноутбук введен в эксплуатацию 21 июля 20Х1 г. Срок полезного использования – 3 года. Коэффициент ускорения не применяется.
Решение:
1)20.07
Д62К90-41300 – отражена выручка от реализации товаров
Д90К68 – 6300 - НДС
Д90К41-(35400-(35400*18%)/118%)–30000-покупная ст-ть
Д90К99 – 5000 – прибыль
Д08К60 – 60000 – приобретение ноутбука
Д19К60 –10800-НДС
Д60К62 – 41300 – зачтены взаимные требования
21.07
Д01К08 – 60000 – ввод в эксплуатацию
Д68К19 – 10800 – к вычету
22.07
Д60К51 – 29500 – доплачена разница