Общие методические указания
В 6 семестре студент выполняет контрольную работу, используя данные Таблиц №1, №2, №3.
Варианты для контрольной работы представлены в Таблице №2. Номер варианта (от 0 до 9) контрольной работы соответствует последней цифре порядкого номера студента в журнале (колонка № 1). Для операций №5, №24 и №29 даны разные значения, которые нужно подставить в Таблицу №3. Условно операции сделаны за 1 квартал.
Задание для выполнения контрольной работы
В контрольной работе студент должен по данным Таблицы №1,Таблицы №2 и Таблицы №3:
в журнале хозяйственных операций найти пропущенные суммы, причем все сделанные расчеты должны быть показаны в отдельном разделе «Расчеты»;
подсчитать финансовые результаты;
найти налог на прибыль, используя данные бухгалтерского учета;
написать проводки по счетам, используя План счетов бухгалтерского учета (См. Приложение №6). Данные занести в Таблицу №2, добавив справа две дополнительные колонки «Дебет счета» и «Кредит счета» (СмПриложение №1);
найти обороты и остатки по всем счетам и субсчетам отдельно (счет №68 нужно расписать по каждому налогу отдельно) (См. Приложение №2);
по полученным данным составить сальдово-оборотную ведомость, причем для каждого субсчета использовать отдельную строчку (по счету №68)
составить заключительный баланс;
по данным задачи заполнить Форму № 1 «Баланс» бухгалтерской отчетности.
по данным задачи заполнить Форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности
Таблица №1 Сальдо начальное по счетам на 31 декабря 200* года
№ счетов |
Наименование счетов |
Остаток в рублях |
|
по дебету |
по кредиту |
||
01 |
Основные средства |
132 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
54 000 |
04 |
Нематериальные активы (патент) |
50 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
40 000 |
10 |
Материалы |
23 000 |
|
41 |
Товары |
10 000 |
|
42 |
Наценка на товары |
|
3 000 |
43 |
Готовая продукция |
5 000 |
|
50 |
Касса |
10 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
100 000 |
|
60 |
Задолженность поставщикам |
|
21 000 |
62 |
Задолженность покупателей |
30 000 |
|
63 |
Резерв по сомнительным долгам |
|
5 000 |
67 |
Задолженность по долгосрочному кредиту |
|
64 000 |
97 |
Стоимость компьютерной программы |
20 000 |
|
68 |
Задолженность в бюджет (налог на доходы физических лиц) |
|
1 000 |
70 |
Задолженность работникам по оплате труда |
|
23 000 |
75 |
Задолженность учредителям по дивидендам |
|
15 000 |
80 |
Уставный капитал |
|
110 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
4 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
|
40 000 |
|
БАЛАНС |
?= |
?= |
Таблица №2 Значение операций № 5, №24, №29 по вариантам
№ варианта |
Операция № 5: отпущены материалы в основное производство |
Операция № 24: начислена зарплата работникам основного производства |
Операция № 29: списана себестоимость проданной готовой продукции |
0 |
30 0000 |
20 000 |
70 000 |
1 |
31 000 |
21 000 |
71 000 |
2 |
32 000 |
22 000 |
71 000 |
3 |
33 000 |
23 000 |
73 000 |
4 |
34 000 |
24 000 |
74 000 |
5 |
35 000 |
25 000 |
75 000 |
6 |
36 000 |
26 000 |
76 000 |
7 |
37 000 |
27 000 |
77 000 |
8 |
38 000 |
28 000 |
78 000 |
9 |
39 000 |
29 000 |
79 000 |
Таблица №3 Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 200* года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
1 |
Отражена сумма материалов, полученных от поставщика |
20 000 |
2 |
Отражен НДС по поступившим материалам |
? |
3 |
НДС по материалам принят к зачету |
? |
4 |
Оплачен счет поставщика за материалы с расчетного счета |
? |
5 |
Отпущены материалы в основное производство |
данные по вариантам |
6 |
Выдано в подотчет из кассы на командировку |
3 000 |
7 |
Получено в кассу с расчетного счета |
25 500 |
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
23 000 |
9 |
Начислена амортизация основных средств основного производства |
7 000 |
10 |
Начислена амортизация патента, используемого в основном производстве |
1 000 |
11 |
На расходы основного производства списывается часть стоимости компьютерной программы (с 97 счета) |
2 000 |
12 |
Получен счет от поставщиков за услуги, оказанные основному производству |
13 000 |
13 |
Отражен НДС по услугам |
? |
14 |
НДС по услугам принят к зачету |
? |
15 |
Утвержден авансовый отчет по командировочным расходам, списано из подотчета на расходы основного производства |
2 000 |
16 |
На расчетный счет перечислена часть дебиторской задолженности от покупателей |
9 000 |
17 |
Отражена стоимость станка, приобретенного у поставщика |
25 000 |
18 |
Отражен НДС по приобретенному станку |
? |
19 |
Станок введен в состав основных средств |
? |
20 |
НДС по станку принят к зачету |
? |
21 |
Оплачен счет поставщика за приобретенный станок с расчетного счета |
? |
22 |
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом |
2 000 |
23 |
Перечислены с расчетного счета проценты и часть основного долга по долгосрочному кредиту (2000 + 3000) |
5 000 |
24 |
Начислена зарплата работникам основного производства |
данные по вариантам |
25 |
Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты работников основного производства |
? |
26 |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц (вместе с задолженностью на начало периода) |
? |
27 |
Начислен ЕСН на заработную плату работников основного производства |
? |
28 |
Оприходована готовая продукция на склад с основного производства по себестоимости (незавершенного производства на 20 счете нет) |
? |
29 |
Списана себестоимость проданной готовой продукции |
данные по вариантам |
30 |
Отражена выручка от продажи готовой продукции, как задолженность покупателей |
118 00 |
31 |
Начислен НДС, выделенный из состава выручки. |
? |
32 |
Поступила на расчетный счет выручка от продажи готовой продукции |
118 000 |
33 |
Перечислен с расчетного счета НДС |
? |
34 |
Перечислены с расчетного счета дивиденды учредителям |
10 000 |
35 |
Перечислено с расчетного счета банку за обслуживание счета организации |
1 800 |
36 |
Поступило на расчетный счет от банка за использование свободных денежных средств организации |
800 |
37 |
Определяется финансовый результат от продажи готовой продукции за отчетный период (на 90 счете) |
? |
38 |
Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период (на счете 91) |
? |
39 |
Начислен налог на прибыль |
? |
40 |
Перечислен с расчетного счета налог на прибыль |
? |