14. Коммерческие банки, их функции и операции.

КБ - негосударственное кредитное учреждение, специализирующееся на приеме депозитов, краткосрочном кредитовании и расчетном обслуживании клиентов. КБ по форме собственности подразделяются на частные (индивидуальные и акционерные) и государственные. КБ выполняют следующие функции: Основная цель деятельности КБ - получение прибыли.

• Аккумулируют временно свободные денежные средства, сбережения и накопления

• Кредитуют предприятия, организации и население

• Организуют и осуществляют расчеты между клиентами

• Учет векселей и операций с ними

• Осуществление операций с ценными бумагами

• Хранение материальных и финансовых ценностей

• Управление имуществом клиентов по договоренности — трастовые операции

КБ может быть универсальным и специализированным (сберегательным, инвестиционным, ипотечным, клиринговым.

Операции по образованию банковских ресурсов называются пассивными, а операции по предоставлению денежного капитала - активными, выполнение операций по поручению клиентов с уплатой комиссии -комиссионно-посреднические. Основное место в активных операциях занимает кредитование промышленных и торговых предприятий. В современных условиях наряду с ростом краткосрочных кредитов все большее значение приобретают средне- и долгосрочные кредиты, кредитование населения. Важнейшие посреднические операции -инкассовые, аккредитивные, переводные и торгово-комиссионные. Особое место в деятельности банков занимают трастовые операции и лизинг.

Доходы и прибыль коммерческого банка. Оценка прибыльности банка. Налогообложение банков.

Доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. Процентные - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные - доходы от инвестиционной деятельности, от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов.

Процент, уплачиваемый банком по пассивным операциям, ниже процента, взимаемого по активным. Разница между этими процентами составляет банковскую прибыль. Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценка прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Прибыль, используемая для оценки работы банка, - это итоговый показатель, но важно будет эта прибыль использоваться в дальнейшем — на накопление или потребление. Высокий дивиденд — еще не показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели.

Налогообложение банков. Действующее в настоящее время налоговое законодательство не предусматривает каких-либо специальных налогов на банки, рассматривая их в плане налогообложения как обычные предприятия, но с учетом тех или иных особенностей.

Таким образом, банки, как и любые другие предприятия, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Фактически некоторые налоги банки не платят, поскольку Законом "О банках и банковской деятельности" банкам запрещены любые операции по производству и торговле материальными ценностями.

Основными бюджетообразующими налогами в России являются налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, дающие в сумме свыше 50 % доходов бюджета. Налогом на добавленную стоимость облагается только малая доля банковских услуг, как правило, менее 1 % всех доходов банка.

Основную часть налоговых платежей в банках составляет налог на прибыль, с 1994 года заменивший налог на доходы банков.

Банковские ресурсы и их структура. Пассивные операции.

БР - разновидность, составная часть финансовых ресурсов, включающая собственные и привлеченные средства банков.

Собственные средства - акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Привлеченные средства - вклады, средства от продажи облигаций и других ценных бумаг. Структура БР зависит от специализации банков (центральные, коммерческие, инвестиционные и др.).

Пассивные операции - это операции, связанные с формированием ресурсов банка. Ресурсы формируются за счет

собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Собственные средства - акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Привлеченные средства - депозиты (вклады), контокоррентные и корреспондентские счета.

Депозиты - вклады до востребования, срочные и сберегательные. Важным источником являются межбанковские кредиты.

Контокоррентный счет - единый активно - пассивный счет, посредством которого осуществляются все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком.

Корреспондентский счет - счета других дружественных банков, открытых в настоящем банке.

Эмитированные средства банков - есть средства клиентуры, вложенные в ценные бумаги банка (в облигации и векселя).

Структура и качество активов коммерческого банка.

Активные операции коммерческих банков - это операции, связанные с размещением банковских ресурсов.

В зависимости от срока различают: срочные (на определенный срок) и онкольные (возвращаемые по первому требованию) ссуды и кредиты.

В зависимости от обеспечения различают:

1. Вексельные ссуды, в том числе:

• учет (дисконтирование) векселей, то есть их покупка до поступления срока платежа;

• акцептные операции, то есть выдача гарантий по оплате векселей своей солидной клиентуры за свой счет;

• аваль - выдача гарантий платежеспособности векселедателя. Ответственность по платежам переходит на банк в случае неспособности векселедателя оплатить вексель.

• выдача ссуд под залог векселей (под 50-70% от номинала).

2. Подтоварные ссуды - ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов: например, варрантов (свидетельств о принятии товаров на ответственное хранение на склад); железнодорожных накладных; коносаментов (свидетельств о приеме груза на борт корабля); накладных о перевозке грузов автомобилями, самолетами и т.д. Выдают ссуды в размере 50-70% стоимости товара.

3. Фондовые операции, то есть ссуды под обеспечение ценных бумаг (из расчета 50-60% обеспечения) и покупка ценных бумаг банком за свой счет (в основном это государственные ценные бумаги, акции нефтедобывающих и перерабатывающих предприятий).

4. Лизинговые операции.

По степени ликвидности разделяются на 4 группы:

1) Первичные - самые ликвидные, не имеют риска, но и не приносят дохода. Это резервные средства (средства, которые каждый банк хранит в ЦБ. Для юр. лиц составляет 10% в рублях и валюте, для физических - 7% в рублях и 10% в валюте).

2} Вторичные - высоколиквидные активы. Которые имеют незначительную степень риска и приносят банку небольшой доход.

3. Кредитный портфель - приносит основной доход (примерно 65% всего дохода), но и является рискованным.

4. Инвестиционный портфель - приносит доход, имеет определенную степень риска, но основная доля приходится на ценные бумаги.