Розвязок

1)ОП1кв=1200-360-320=520тис

ПП=520*0,21=109,2

Сплатимо до бюджету протягом 50 днів.

2)ОП 2 кв=520+400-200-350=370тис

ПП=370*0.21=77,7

3)ОП 3 кв=370+600-180-120-150=670тис

ПП=670*0.21=140,7

4)ОП=670+800-350-200=920тис

ПП=920*0,21=193,2тис

Сплатимо факт=193,2-140,7=52,5тис грн.-протягом 50 днів. Оскільки звітний рік з прибутком, то починаємо наступний рікі не відносимо нічого на витрати. Якби був збиток, то ОП нас кварт зменшувалося б на цей збиток.

оП 1 кв наст року=200тис грн.

ПП 1 кв наст року =200*0,19=38т грн

Подати декларацію протягом 40днів, сплата протягом 10 днів після граничного строку подання декларації.

Завдання 10.

Головне підприємство “Бета” розташоване в м. Києві та перебуває на загальній системі оподаткування. Підприємство має відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи: три філії (розташовані в м. Харків, м. Ужгород та м. Київ) та одне представництво (розташоване в м. Одеса).

За рішенням головного підприємства, відокремлені підрозділи сплачують податок на прибуток до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням.

За результатами роботи за 1 квартал поточного року платник має наступні показники:

№п\п	Підрозділи платника	Сума витрат, грн.
1.	Підприємство “Бета” за консолідованою декларацією	45 000
2.	філія 1, розташована в м. Харків, відокремлений підрозділ 1	11 000
3.	філія 2, розташована в м. Ужгород, відокремлений підрозділ 2	3 000
4.	філія 3, розташована в м. Київ, відокремлений підрозділ 3	10 000
5.	Представництво, розташоване в м. Одеса, відокремлений підрозділ 4	15 000

Загальна сума податку на прибуток, нарахована підприємством “Бета” за консолідованою декларацією за 1 квартал звітного року становить 60 000 грн.

Розвязок

А)Питома вага витрат підрозділу у загальних витратах:

1)11000:45000=24,4%

2)3000:45000=6,67%

3) М Київ не рахуємо

4)-

Б) Нарахована сума податку

1)60000*0,244=14610

2)60000*0,0667=400

3)-

4)-

Філії та представництва 1. Філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій. 2. Представництвом є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює представництво і захист інтересів юридичної особи.

ПП=60000-14610-400=

ПДФО

Не оподатковуються

1)Отримано позику в банку терміном на 3 роки

2)Аліменти

3)Отримано доходи у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Мінфіном

4)Отримано допомогу по вагітності та пологам

5)Отримано стипендію за 1-й семестр навчального року (якщо менше або= прожитк мін*1,4)

6)Отримано від благодійної організації надія кошти на лікування

7)Отримано основну суму депозиту та відсотки за ним у результаті закінчення строгку депозитної угоди. (Кодексом передбачено оподаткування 5%, проте зараз накладено мораторій)

8) Отримано часткову виплату по грошових надходженнях, розміщених в установах Ощадбанку 1985року.

Буде оподатковуватись

1)Оплата замовником послуг з розробки проектної технічної документації (Цивільно правовий договір)ЄСВ=2,6

Якщо працював 6 місяців, а оплата в кінці-то розраховуємо по місяцям. (Наприклад 46000:6=0

2)Дохід від замовника (не роботодавця) за написання літературного твору (Цивільно-правовий договір)

3)Отримано винагороду за використання авторських прав

4)Отримано безповоротну фінасовву допомогу

5)Дохід за надання консультаційних послуг в США 7000дол США – в податкові органи представлена довідка- про сплату податку на доходи фіз. Осіб в США в сумі 2100 дол США.

-переводимо в грн.

-оподатковуємо і зменшуємо на…

-визначаємо скільки буде сплачено за кордон (2100*8)

Відшкодуванню відємна різниця не підлягає

СПлата

Особою відповідальною за нарахування та сплату до б-ту податку з доходів у вигляді зп є роботодавець, який виплачує доходи на користь платника податку.

Особою з нарахування до б-ту з інших доходів є

1)податковий агент – для доходів з джерелами походження в Україні

2)платник поатку – для іноземних доходів та доходів. Джерело виплати яких належить особам. Звільнених від обов’язків нарахування або утримання.