- •Сквозная задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
- •Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.
- •Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Расчет страховых взносов (рсв-1) за квартал
- •Расчетная ведомость по средствам фсс за квартал
- •Тема 4. Порядок исчисления и уплаты имущественных и ресурсных налогов налогов
- •Тема 4. 2 порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •Тема 5. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •7. Порядок применения усн
- •Расчет усн при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
Сквозная задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Исходные данные:
Общество с ограниченной ответственностью «Олимп», ИНН 4345 279 854, КПП 434501001, директор – Иванов Иван Петрович, главный бухгалтер- Смирнова Мария Ивановна (выдана доверенность на право представлять интересы ООО «Олимп» в налоговых органах №3 от 11.01.2011г). Адрес: 610035, г. Киров, ул. Калинина, д.24, корпус 2. ОКВЭД- 15.98.1 ОКАТО- 33401000000
Реквизиты для перечисления налоговых платежей
Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Кировской области. БИК 043304001
№ счета: 4010181090000001001
Получатель: УФК МФ по Кировской области (ИФНС России по г. Кирову)
ИНН: 4345001066, КПП: 434501001
Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
Рассчитать сумму НДС, если предприятие производит минеральную воду, облагаемую по ставке 10%. Кроме того, оказывает услуги по предоставлению помещений в аренду => ставка НДС- 18%.
В сентябре 2012 г. был реализован легковой автомобиль, цена реализации без учета НДС – 1 200 000 руб. Предоплата в счет предстоящей поставки продуктов питания поступила на р /с 15.12 с условием отгрузки продукции в январе 2013г.
Таблица 1.1. - Исходные данные (Все исходные данные представлены в сумме без НДС)
Вид дохода |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1.выручка от реализации продукции без учета НДС |
17 352 000 |
9 144 700 |
12 510 300 |
10 758 200 |
2. выручка от реализации услуг |
843 400 |
1 740 800 |
1 415 200 |
743 600 |
3. предоплата в счет предстоящей поставки продукции |
- |
- |
- |
500 000 |
4. выручка от реализации автомобиля |
- |
- |
1 200 000 |
- |
5.внереализационные доходы |
115 300 |
- |
- |
380 000 |
6.итого поступлений |
|
|
|
|
Таблица 1.2.- Расчет суммы НДС за 2012г.
Показатель |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
1.Выручка от реализации ТРУ, в т.ч.: |
|
|
|
|
1.1.НБ |
|
|
|
|
Ставка |
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
|
|
1.2. НБ |
|
|
|
|
Ставка |
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
|
|
2. Расчет НДС с полученной предоплаты |
|
|
|
|
НБ |
|
|
|
|
Ставка |
|
|
|
|
Сумма НДС |
|
|
|
|
3.Итого НДС, начисленный с объектов обложения |
|
|
|
|
4.Сумма НДС, полученная от поставщиков ТРУ, подлежащая налоговому вычету |
1 350 200 |
940 700 |
1 740 200 |
1 118 300 |
5.1Итого к уплате в бюджет |
|
|
|
|
5.2Итого к возмещению из бюджета |
|
|
|
|
По результатам расчетов выполнить следующие задания:
оформить заявление о зачете суммы НДС в счет предстоящих расчетов по НДС
оформить счет-фактуру по реализации транспортного средства, если покупатель- ООО «Аспект» ИНН 4345834728, КПП 434501001 Директор- Анфилатов Иван Сергеевич. Главный бухгалтер - Верстакова Татьяна Викторовна. Дата сделки-20 сентября.
рассчитать налоговый календарь по уплате НДС
оформить декларацию по НДС за ? квартал
оформить платежное поручение на перечисление НДС по итогам ? квартала.
Таблица 1.3.- Налоговый календарь по уплате НДС
Налоговый период |
Срок уплаты |
Сумма платежа |
I квартал 2012г |
|
|
|
|
|
|
|
|
IIквартал 2012г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
III квартал 2012г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
IVквартал 2012г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|