- •Т.В. Максимова налоги и налогообложение
- •Оглавление
- •Введение
- •Цель, задачи и предмет дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины «налоги и налогообложение»
- •3. Объем дисциплины
- •4. Содержание дисциплины
- •4.1. План лекционных занятий
- •Тема 3. Сборы в государственные внебюджетные фонды.
- •Тема 4. Платежи за природные ресурсы
- •Тема 5. Другие виды налогов
- •Раздел 4. Налогообложение физических лиц
- •Тема 1. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •4.2. План практических занятий
- •4.3. Распределение часов по темам и видам учебной работы
- •Задания и методические указания для самостоятельной работы студентов
- •5.1. Задачи для самостоятельного решения
- •Налог на добавленную стоимость
- •Таможенные платежи
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •Единый социальный налог
- •Налогообложение природных ресурсов
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налогообложение доходов физических лиц
- •Налогообложение имущества физических лиц
- •Единый налог на вмененный доход
- •Упрощенная система налогообложения
- •Налогообложение финансового сектора экономики
- •. Тесты для самоконтроля
- •Раздел 1. Теория налогообложения
- •Раздел 2. Косвенное налогообложение
- •Раздел 3. Налогообложение юридических лиц
- •Раздел 4. Налогообложение физических лиц
- •Раздел 5. Специальные режимы налогообложения
- •Раздел 6. Особенности налогообложения финансового сектора экономики и некоммерческих организаций
- •Раздел 7. Налоговый контроль
- •Вопросы для подготовки к экзамену
- •7. Учебно-методическое обеспечение
- •7.1. Библиографический список
- •7.2. Темы контрольных работ. Методические указания по их выполнению
- •Приложения
- •Терминологический словарь (глоссарий)
- •Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных систем налогообложения Вариант 4
Таможенные платежи
Задача 5. Организация в марте 2008 г. ввозит по импорту партию шампанского вина объемом 1 тыс. л. Таможенная стоимость 1 л вина определена в размере 3 долл. Курс ЦБ РФ на день принятия таможенной декларации составил 25,5 руб. за долл. Ставка таможенной пошлины – 20%. Ставку акциза и НДС определите по НК РФ. Рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате при ввозе товара через границу РФ.
Задача 6. Декларируется ввозимый на таможенную территорию России товар – сливки в порошке. Код товара по ТН ВЭД – 040210, количество ввозимого товара – 2 тыс. кг, ставка ввозной таможенной пошлины – 15 % таможенной стоимости. Таможенная стоимость товара составляет 0,5 евро за 1 кг, курс 36,5 руб. за 1 евро. Определите сумму таможенной пошлины и НДС, подлежащие уплате при таможенном оформлении.
Налог на имущество организаций
Задача 7. Рассчитайте налог на имущество организаций за налоговый период и заполните налоговую декларацию. Остаточная стоимость основных средств, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, приведена в табл. 10.
Налог на прибыль организаций
Задача 8. Определите сумму процентов по долговым обязательствам, относимым на расходы для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1. Организация имеет в налоговом периоде долговые обязательства:
– заем, полученный на 2 года от ООО А, в размере 800 000 руб. под 24% годовых;
– кредит, полученный на 2 года от банка «Б», в размере 1 000 000 под 20%тодовых;
– кредит, полученный на 1 год от банка «В», в размере 200 000 руб. под 40% годовых;
– коммерческий кредит, предоставленный на 2 года от организации 3АО «Г», в размере 120 000 руб. под 30% годовых.
2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 14% на дату получения долгового обязательства. В течение всего периода пользования заемными и кредитными средствами она не менялась.
Задача 9. Исходя из данных табл. 11, рассчитайте сумму налога на прибыль организаций за налоговый период и заполните налоговую декларацию.
Задача 10. Определите сумму расходов по добровольному пенсионному страхованию работников, которую можно учесть при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Известно:
1. Расходы на оплату труда за 2003 г. в организации составили 1 600 000 руб.
2. Платежи по добровольному пенсионному страхованию работников составили 400 000 руб.
Таблица 10
Остаточная стоимость основных средств
Вариант |
Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, руб. |
||||||||||||
01.01.2004 |
01.02.2004 |
01.03.2004 |
01.04.2004 |
01.05.2004 |
01.06.2004 |
01.07.2004 |
01.08.2004 |
01.09.2004 |
01.10.2004 |
01.11.2004 |
01.12.2004 |
01.01.2005 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1 |
20 301 |
20 500 |
19 780 |
21 000 |
22 320 |
22 100 |
21 870 |
21 700 |
19 300 |
19 240 |
19 000 |
18 900 |
18 800 |
2 |
18 800 |
18 910 |
19 000 |
19 240 |
19 300 |
21 700 |
21 870 |
22 100 |
22 320 |
21 000 |
19 780 |
20 500 |
20 301 |
3 |
31 760 |
31 760 |
29 740 |
29 600 |
29 400 |
28 750 |
28 500 |
28 210 |
27 980 |
27 500 |
27 400 |
27 120 |
26 860 |
4 |
15 890 |
16 800 |
17 340 |
16 570 |
17 100 |
17 500 |
18 945 |
19 050 |
19 320 |
20 548 |
18 795 |
19 110 |
20 540 |
5 |
75 420 |
75 220 |
77 200 |
75 700 |
76 200 |
76 100 |
79 874 |
80 260 |
80 050 |
85 380 |
81 250 |
81 730 |
85 350 |
6 |
17 380 |
18 100 |
16 890 |
17 350 |
17 530 |
18 320 |
17 900 |
17 800 |
17 700 |
17 600 |
17 500 |
17 400 |
17 300 |
7 |
18 800 |
18 910 |
19 000 |
19 240 |
19 300 |
21 700 |
21 870 |
22 100 |
22 320 |
21 000 |
19 780 |
20 500 |
20 301 |
8 |
15 890 |
16 800 |
17 340 |
16 570 |
17 100 |
17 500 |
18 945 |
19 050 |
19 320 |
20 548 |
18 795 |
19 110 |
20 540 |
9 |
75 420 |
75 220 |
77 200 |
75 700 |
76 200 |
76 100 |
79 874 |
80 260 |
80 050 |
85 380 |
81 250 |
81 730 |
85 350 |
10 |
17 380 |
18 100 |
16 890 |
17 350 |
17 530 |
18 320 |
17 900 |
17 800 |
17 700 |
17 600 |
17 500 |
17 400 |
17 300 |
Таблица 11
Данные для расчета налоговой базы
Хозяйственные операции |
Сумма по вариантам, тыс. руб. |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Выручка, в том числе НДС |
177,0 |
180,0 |
183,0 |
186,0 |
189,0 |
177,0 |
180,0 |
183,0 |
186,0 |
177,0 |
Себестоимость |
100,0 |
103,0 |
106,0 |
109,0 |
112,0 |
103,0 |
106,0 |
109,0 |
112,5 |
112,0 |
Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде |
20,0 |
23,0 |
26,0 |
29,0 |
32,0 |
29,0 |
32,0 |
23,0 |
26,0 |
29,0 |
Получены проценты по вкладу в банк |
100,0 |
103,0 |
106,0 |
109,0 |
112,0 |
100,0 |
112,0 |
104,0 |
105,0 |
106,0 |
Начислена пеня поставщику |
2,0 |
5,0 |
7,0 |
10,0 |
3,0 |
5,0 |
5,5 |
5,2 |
2,3 |
3,2 |
Получен аванс под поставку товара |
60,0 |
63,0 |
66,0 |
69,0 |
50,0 |
60,0 |
63,0 |
66,0 |
69,0 |
50,0 |
Задача 11. Определите сумму расходов по страхованию работников на случай утраты ими трудоспособности, в связи с исполнением ими трудовых обязанностей для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1. Организация застраховала 12 работников на случай утраты ими трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.
2. Ежегодный страховой взнос составляет 100 000 руб.