- •1. Предмет, содержание и задачи эк. Анализа
- •2. Характерные особенности метода и методики экономического анализа
- •3. Классификация методов и приемов экономического анализа
- •4. Классификация видов экономического анализа. Особенности в содержании, информационной базе и организации отдельных видов экономического анализа
- •6. Методы моделирования исходных факторных систем
- •7. Методы и методика комплексной рейтинговой оценки деятельности организаций и их структурных подразделений
- •10. Анализ обеспеченности организации основными средствами и их использования
- •11. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами и эффективности их использования
- •12. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования
- •13. Анализ динамики, структуры и эффективности использования фонда заработной платы
- •15. Особенности анализа прямых, косвенных, переменных и постоянных затрат
- •16. Маржинальный анализ в оценке соотношения: затраты, объем, прибыль
- •17. Анализ технико-организационного уровня производства. Анализ организационного уровня производства и труда.
- •18. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •19. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса
- •21. Анализ динамики, структуры и факторов изменения доходов и расходов организации
- •22. Анализ формирования и использования чистой прибыли организации
- •23. Анализ капитала и обязательств организации по данным бухгалтерской отчетности
- •24. Анализ движения денежных средств по видам деятельности
- •25. Характеристика различных методик диагностики возможного банкротства организации
- •26. Методика анализа и оценки кредитоспособности организации
- •27. Документирование проведения и оформление итогов ревизии
- •28. Понятие и виды контроля финансово-хозяйственной деятельности организации
- •29. Сущность, цели и организация проведения ревизии
- •30. Документальные и фактические методы ревизионной проверки
24. Анализ движения денежных средств по видам деятельности
Текущая деятельность – это деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели или не имеющая извлечение прибыли в качестве таковой цели в соответствии с предметом и целями деятельности.
Притоки: денежные поступления от продажи товаров, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков; поступление от аренды; прочие поступления – возврат средств от поставщиков, бюджета, подотчетных лиц; суммы, полученные по решению суда; поступления от страховых компаний; комиссионные и др. Оттоки: денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров и т.д.; на оплату труда; на расчеты с бюджетом по налогам и сборам; на отчисления во внебюджетные фонды; на выплату дивидендов в %-х; прочие выплаты, включая выдачу средств подотчетным лицам, перечисление страховым компаниям и др.
Инвестиционная деятельность – это деятельность организации, связанная с приобретением и продажей земельных участков, недвижимости, оборудования, НМА, других ВА, а также с осуществлением собственного строительства, НИОКР, ФВ, а именно приобретением ЦБ (в т.ч. долговых), внесением вкладов в УК других предприятий, предоставлением займов другим предприятиям.
Притоки: выручка от продажи объектов ОС, нематериальных активов и иных ВА; выручка от продажи ЦБ и иных ФВ; полученные дивиденды от участия в кредите других организаций; полученные %-ты по ФВ и предоставленным другим организациям займов; поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям. Оттоки: приобретение объектов ОС, доходных вложений в МЦ и НМА; приобретение дочерних организаций; приобретение ЦБ и иных ФВ; предоставление другим организациям займов.
Финансовая деятельность – это деятельность организации, в результате которой изменяется величина и состав СК и заемных средств организации. Притоки: поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг; поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям; целевые финансирования и поступления. Оттоки: погашение полученных займов и кредитов (без %-ов); средства, направленные на выпуск собственных акций; средства, направленные на погашение обязательств по финансовой аренде (лизингу). Изменения собственного капитала в результате получения чистой прибыли или убытка в разрезе финансовой деятельности не учитывается, т.к. доходы и расходы, связанные с формированием финансового результата, отражаются в текущей деятельности. Также необходимо иметь в виду, что внутреннее перемещение денежных средств с расчетного счета в кассу или на валютный счет и наоборот не рассматривается в качестве притоков/оттоков ДС, отражаемых в ф.№4.
В мировой практике используются 2 основных метода составления отчета о движении денежных средств – прямой и косвенный.
- прямой метод - предполагает использ-ие учетных данных об оборотах по статьям ден.ср-в, т.е. раскрывает инф-ю о поступлении и расход-ии ден.ср-в в разрезе различ.видов деят-ти. Однако этот метод не раскрывает взаимосвязи полученного конечного фин.рез-тата (чистой прибыли или убытка) и изменения ден.ср-в (чистого ден.потока) орг-ции;
- косвенный метод - предполагает использ-ие данных не только статей ден.ср-в, но и всех остальных статей активов и пассивов, изм-ие кот-ых влияет на фин.потоки орг-ции.
Оба метода использ-ся при формир-ии отчета о движ-ии ден.ср-в по текущ.деят-ти.А ден.потоки от инвестиц-ой и фин.деят-ти отражаются прямым методом При представлении инф-ции о ден.потоках косв.методом в разделе текущ.деят-ти отражаеся чистая прибыль или убыток с учетом корректировок, позволяющих перейти от величины конечного фин.рез-тата к величине чистого ден.потока по текущ.деят-ти. Таким обр., косв.метод позволяет устранить недостаток прямого метода. Кроме того, он позволяет оценить сбалансир-сть пок-лей бух.баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движ-ии ден.ср-в. В рос.практике форма №4 для внешних польз-лей формир-ся на основе прямого метода, а для внутреннего управления может быть использован косв.