Особенности обеспечения наличными деньгами бюджетополучателей.

Бюджетополучатель также может получать наличные средства для выплаты заработной платы, аванса по командировочным расходам и т.д. Для этого используется балансовый счет 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям», открытый в учреждении ЦБ РФ.

Орган Федерального казначейства выдает бюджетополучателям чековые книжки и принимает от них кассовые заявки на предстоящий квартал. Накануне дня получения наличных денег бюджетополучатель предоставляет в орган Федерального казначейства заявку на получение наличных денег в двух экземплярах и денежный чек.

Заявка проверяется в порядке, аналогичном заявке на кассовый расход, а также на наличие следующих реквизитов:

1) номера и серии чека;

2) срока действия чека;

3) фамилии, имени и отчества получателя средств по чеку;

4) данных документов, удостоверяющих личность получателя средств по чеку.

На основании этих заявки и чека орган Федерального казначейства оформляет платежные поручения на перечисление средств с единого счета бюджета на счет 40116 и передает их в учреждение ЦБ РФ. Чек возвращается бюджетополучателю для предъявления в банк в день получения наличных денег. После проведения банком данной операции орган Федерального казначейства отражает данный кассовый расход на лицевом счете получателя. Если чек не предъявлен в течение 10 дней со дня его выписки, то невостребованная сумма перечисляется платежным поручением со счета 40116 на единый счет бюджета, с одновременным отражением восстановления кассового расхода на лицевом счете получателя.

Проведение кассовых операций в условиях бюджетной реформы.

С 1 января 2011 года порядок ведения операций по кассовым выплатам органами Федерального казначейства различается для казенных, бюджетных и автономных учреждений. Для казенных учреждений сохраняется прежний порядок санкционирования расходов и учета кассовых выплат на лицевых счетах бюджетополучателей по статьям расходов в разрезе кодов КОСГУ.

Для бюджетных и автономных учреждений порядок ведения расходных операций по бюджетным субсидиям на выполнение государственого задания и по субсидиям на иные цели и бюджетные инвестиции также различен.

Кассовые выплаты по субсидиям на иные цели и бюджетные инвестиции санкционируются и учитываются, также как и прежде, органами Федерального казначейства в разрезе кодов КОСГУ.

Для пользования бюджетными средствами, полученными в виде субсидии на выполнение государственного задания, органы Федерального казначейства открывают в отделении Центрального банка РФ балансовый счет №40501 по учету средств клиентов. Кроме бюджетной субсидии на этот счет зачисляются доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными или автономными учреждениями в рамках осуществления своей уставной деятельности. При обращении учреждения к этому счету для оплаты своих обязательств, органы Федерального казначейства проверяют документы, но не санкционируют расходы. Такой порядок с одной стороны сохраняет стабильную финансовую дисциплину, а с другой стороны дает возможность учреждениям самостятельно распоряжаться средствами на счете и акцентирует их внимание не на «целевых» постатейных расходах, а на достижении поставленных учредителем в государственном задании результатов.

Однако, право обращаться к счету по учету средств клиентов, открытом на балансовом счете 40501, реализуется по-разному: автономное учреждение составляет и представляет в органы Федерального казначейства платежное поручение, а бюджетное учреждение – Заявку на кассовый расход.

Автономное учреждение формирует платежное поручение в соответствии со следующими требованиями:

1) в поле «плательщик» указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – полное или сокращенное наименование клиента (ИНН, КПП – клиента-автономного учреждения);

2) в поле «назначение платежа» в скобках указывается номер лицевого счета, предназначенный для учета операций со средствами автономного учреждения.

Орган Федерального казачейства принимает платежный документ к исполнению если этот платежный документ составлен в соответствии с требованиями, суммы не превышают остаток средств на указанном лицевом счете клиента и в документе отсутствуют исправления (при предоставлении на бумажном носителе). Затем платежное поручение клиента направляется органом Федерального казначейства в банк для перечисления средств со счета по учету средств клиента.

Бюджетное учреждение предоставляет для осуществления кассового расхода Заявку на кассовый расход. Если кассовый расход осуществляется в рамках выполнения государственного задания, то Заявка проверяется и принимается при выполнении следующих условий:

1) составлена в соответствии с требованиями;

2) в документе отсутствуют исправления (при предоставлении на бумажном носителе);

3) указанные в Заявке коды КОСГУ являются действующими и соответствуют текстовому назначению платежа;

4) суммы, указанные в Заявке, не превышают остаток на открытом клиенту лицевом счете, который указан клиентом.

Если кассовый расход осуществляется в рамках полученных субсидий на иные цели или бюджетных инвестиций, то Заявка проверяется в соответствии с порядком санкционирования, предусмотренным для казенных учреждений.

После проверки Заявок орган Федерального казначейства формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств клиентов.

Операции по исполненым расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов-бюджетных учреждений по кодам КОСГУ (а если расходы осуществляются в пределах иных субсидий, то операции отражаются в соответствии с аналитическими кодами субсидии, предусмотренными порядком санкционирования), указанным в Заявке.

При получении наличных денег порядок сохраняется: и автономное и бюджетное учреждение представляет Заявку на получение наличных денег и денежный чек.

Порядок работы органов Федерального казначейства со средствами клиентов предусмотрен на переходный период до 1 июля 2012 и возможно будет изменен в соответствии с потребностями бюджетной реформы.