61

Содержание

Введение………………………………………………………..………………....3 Глава I.Теоретические основы учета денежных средств, расчетных и кассовых операций…………………………………………………………..…..5 1.Учет операций по расчетным и специальным счетам в банках……….5 2.Учет кассовых операций………………………………………………..14 3.Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………….17 4.Учет кредитных операций……………………………………………...22 Глава II.Практическая часть…………………………………………………32 Заключение……………………………………………………………………...53Список литературы…………………………………………………………….55 Приложение

Введение

В хозяйственной жизни организации достаточно часто возникают ситуации, когда ей приходится рассчитываться наличными средствами. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации - одна из важнейших характеристик ее финансового положения. Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными физическими и юридическими лицами. Платежеспособными являются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них обязательствам. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценения. Поэтому эффективное управление денежными потоками имеет важное значение для всей предпринимательской деятельности организации. Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации. Денежные средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия. Организация правильного, своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его финансовому положению. Актуальность выбранной темы определяется тем, что осуществление расчетов наличными деньгами требует от организаций точного, полного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению, с целью предотвращения неблагоприятных последствий в виде потерь, хищений и наложений административных штрафов. Целью курсовой работы является изучение учета капитала, фондов и резервов. Задачи исследования: - рассмотреть учет операций по расчетным и специальным счетам в банках; - изучить учет кассовых операций; - рассмотреть учет расчетов с подотчетными лицами; - изучить учет кредитных операций. ^{Объект исследования – ООО «Техремстрой». Предмет исследования – система учета денежных средств, резервов и кассовых операций. Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложения.}