- •1. Что такое предмет налогового права?
- •2. Что понимается под методом регулирования нал. Отношений?
- •7. Каковы обязанности налогоплательщика?
- •8. Кто признается налоговым агентом?
- •9. Что входит в права налоговых органов?
- •10. Что входит в обязанности налоговых органов?
- •11. Кто относится к должностным лицам нал. Органов?
- •12. .На какие группы делятся правовые акты о налогах и сборах действ. В рф
- •13. Как действуют акты законодательства о налогах и сборах во времени?
- •14. Каково значение подзаконных актов в налоговом праве?
- •15. Что такое налоговое правоотношение?
- •17. Что такое принципы налогового права?
- •18. Как можно классифицировать принципы налогового права?
- •20.В нк рф (ст. 3) отмечаются следующие принципы налогообложения:
- •21. Как делятся налоги в зависимости от формы государственного устройства?
- •22. Что такое налоговая льгота?
- •23. Каковы формы изменения срока уплаты налога?
- •25. Каковы: форма, процедура принятия, содержание акта законодательства о налогах и сборах, а так же порядок его ведения в действие.
- •26. Назовите и охарактеризуйте субъекты, объекты налогового контроля
- •27. Охарактеризуйте виды налоговых проверок.
- •28.Какими полномочиями наделены налоговые органы и их должностные лица при проведении мероприятий налогового контроля?
- •29.В чем определяющая разница между налоговым резидентом и не резидентом того или иного гос-ва?
- •30.Охар-те порядок принудительного исполнения обязанности.
- •31. Охар-те способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •32. Опишите порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога.
- •33. Что такое налоговая тайна?
- •35. Опишите административный способ защиты прав налогоплательщиков.
- •36. Охарактеризуйте основания возникновения, преостановления и прекращения нал. Обязанности.
- •38.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
- •41.Охарактеризуйте состав правонарушения по ст. 117,118,120,122
- •42.Охарактеризуйте соответствующие правонарушения по гл.18 нк рф
25. Каковы: форма, процедура принятия, содержание акта законодательства о налогах и сборах, а так же порядок его ведения в действие.
Действие актов законод-ва во времени. В соответствии с положениями, закрепленными в ст. 5 НКФЗ, выделяются 2 группы названных актов:
1.фед.законы, которые вносят изменения в НКРФ в части установления новых н-в и сборов, и акты субъектов РФ и органов местного самоуправления, вводящие н-и и сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее 1 мес. Со дня их официального опуликования.
2.Иные нормативные акты, изменяющие и дополняющие законод-во о н-х и сборах, вступают в силу в отношении:
а) н-в – не ранее чем через 1мес. Со дня опубликования нормативных актов и не ранее 1-го числа очередного н-го переода.
б) сборов – не ранее через 1мес. Со дня их официального опубликования.
Обратная сила актов законод-ва:
1.акты, устанавливающие новые н-ги и сборы, повышающие н-е ставки, размеры сборов или иным образом ухудшающие положение участников отношений, регулируемых законод-ом о н-х и сборах, обратной силы не имеют (п.2ст5НК)
2. акты, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законод-ва о н-х и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав участников этих отношений и их представителей, имеют обратную силу(п3ст5НК)
3.акты, отменяющие н-ги и сборы, снижающие размеры ставок н-в, устраняющие обязанности или иным образом улучшающие положение участников отношений и их представителей, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это(п4ст5НК
26. Назовите и охарактеризуйте субъекты, объекты налогового контроля
Субъектом налогового контроля – явл. налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов, таможенные органы и департамент МВД-ФСЭНП, отдельными полномочиями относительно сферы налогообложения обладает счетная палата и Минфин. Предметом н.к. выступают валютные и кассовые операции; сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бух. документация.
27. Охарактеризуйте виды налоговых проверок.
Камеральные. Данная проверка проводится по отношению ко всем налогоплательщикам без спец. разрешения руководителя налогового органа, поскольку факт сдачи фин. отчетности выступает юридическим фактом для проверки её достоверности, поэтому периодичность данного вида контроля – по мере предоставления отчетности. Проверка должна быть проведена в течение 3ех месяцев со дня сдачи документов ,продление срока не допускается, если в указанный срок проверка не состоялась, то возможно назначение выездной проверки.
Выездные. проводятся на основании решения налогового органа. Объект проверки – фин. хоз. Операции налогоплательщика за отчетный период, но не более чем на 3 года, предшествующие назначению данной проверки. Проверка проводится сплошным методом, этим методом проверяются документы, имущество(инвентаризация)>, осмотр территории и помещений. Проверка осуществляется 2 месяца(в исключительных случиях до 3ех месяцев)