27

Міністерство освіти і науки України

Східноукраїнський національний університет ім. В. Даля

Кафедра “Оподаткування”

Фах 6.050.114 Оподаткування

1.1 Відповісти на тести.

При виконанні тестів необхідно:

- дати стислу характеристику та визначення вибраної відповіді;

- дотримуватись послідовності у відповідях;

- пояснити умовні позначення у формулах.

1.1.1. Платниками на прибуток є:

а) резиденти;

б) бюджетні установи;

в) громадські організації;

г) філії;

д) нерезиденти;

є) усі вказані вище.

1.1.2. Ставка податку на прибуток становить:

а) 3%;

б) 5%;

в) 6%;

г) 15%

д) 25%;

є) 30%.

1.1.3. Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:

а) валові доходи;

б) валові витрати;

в) скоригований валовий дохід;

г) балансовий прибуток;

д) чистий прибуток;

є) скоригований валовий дохід, зменшений на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

1.1.4. Що таке валові витрати?

а) будь-які витрати платника податку;

б) будь-які витрати платника податку, понесені ним у грошовій формі;

в) будь-які витрати платника податку, понесені ним у грошовій і матеріальній формах;

г) компенсація вартості цінностей, що використані у процесі виробництва;

д) сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які купуються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

1.1.5. Що таке валові доходи?

а) сума доходів платника у грошовій формі;

б) сума доходів платника тільки від основної діяльності;

в) сума доходів платника від усіх видів діяльності тільки у грошовій формі;

г) загальна сума доходів платника від усіх видів діяльності отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній, нематеріальній формах.

1.1.6. Платник податку на прибуток придбав торговий патент вартістю 25 тис. грн. куди віднести вказані витрати?

а) до складу валових витрат звітного періоду в якому придбано патент;

б) на зменшення прибутку, який підлягає оподаткуванню податком;

в) на зменшення податкового зобов’язання звітного періоду;

г) немає правильної відповіді.

1.1.7. Чи включаються в склад валових витрат підприємства при обчисленні оподаткованого прибутку суми виплачених додаткових пенсій та матеріальної допомоги?

а) ні, не включаються;

б) можуть включатися в окремих випадках;

в) так, включаються;

г) немає правильної відповіді.

1.1.8. Чи включаються в склад валових витрат підприємства при обчисленні оподаткованого прибутку суми відрядних, виплачених з верх встановлених норм?

а) так, включаються, оскільки це витрати;

б) ні, не включаються;

в) можуть включатися в окремих випадках;

г) немає правильної відповіді.

1.1.9. Підприємство повинно виплатити фізичній особі 10 тис. грн. у зв’язку з виграшем у казино. Яку суму податку необхідно утримати з вказаної суми?

а) не потрібно утримувати ніякого податку;

б) необхідно утримати податок в сумі 3 тис. грн., тобто за ставкою 30%;

в) слід утримати податок за ставкою 20%, тобто 2 тис. грн.;

г) треба утримати податок у сумі 1,5 тис. грн., тобто за ставкою 15%.

1.1.10. За якою ставкою оподатковуються дивіденди з акцій?

а) не підлягають оподаткуванню податком;

б) за ставкою 15%;

в) за ставкою 25%;

г) за ставкою 30%.

1.1.11. Добровільні перерахування неприбутковим організаціям включаються до складу валових витрат у розмірі:

а) у повному обсязі;

б) не менше 2% та не більше 5% оподаткованого прибутку попереднього звітного року;

в) не більше 2% фонду оплати праці звітного періоду (кварталу);

г) не більше 2% оподаткованого прибутку платника податків за попередній звітний податковий квартал;

д) не більше 10% сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року.

1.1.12. Витрати на професійну підготовку й перепідготовку кадрів включаються до складу валових витрат у розмірі:

а) не більше 4% оподаткованого прибутку попереднього звітного року;

б) не більше 3% фонду оплати праці звітного періоду (кварталу);

в) у повному обсязі;

г) не більше 2% оподаткованого прибутку платника податків за попередній звітний податковий рік;

д) не більше 10% сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року.

1.1.13. Об’єктом прибуткового податку з фізичних осіб у резидента в Україні є:

а) доход, одержаний протягом звітного періоду на території України;

б) доходи, одержані в натуральній і грошовій формах;

в) загальний місячний оподатковуваний дохід; чистий річний оподатковуваний дохід; доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті; іноземні доходи;

г) немає правильної відповіді.

1.1.14. Аспіранту загальний місячний оподатковуваний дохід зменшується на:

а) на суму у розмірі, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі;

б) на суму у розмірі, що дорівнює 150% від мінімальної заробітної плати;

в) на суму у розмірі, що дорівнює 200% від мінімальної заробітної плати;

г) немає правильної відповіді.

1.1.15. Органами державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності є:

а) обласна Рада народних депутатів;

б) податкові органи;

в) місцеві Ради народних депутатів;

г) Кабінет Міністрів України.

1.1.16. Платники податку подають у податкові органи декларації:

а) щоквартально;

б) щомісячно;

в) один раз в рік;

г) щодекадно.

1.1.17. Суми податку з доходів фізичних осіб, не стягнені з платників через ухилення від їх сплати, стягуються за період:

а) не більше як за 5 років;

б) не більше як за 3 роки;

в) за весь час ухилення;

г) не стягуються взагалі.

1.1.18. Які принципи закладено в основу діючого механізму прибуткового податку?

а) рівність;

б) соціальної справедливості;

в) прогресивний характер оподаткування;

г) визначальної бази;

д) пільгове оподаткування.

1.1.19. Які із наведених виплат не включаються до сукупного оподаткованого доходу?

а) допомога по вагітності і пологах;

б) допомога по догляду за дитиною;

в) допомога по тимчасовій непрацездатності;

г) суми одержуваних аліментів;

д) виграші за облігаціями державних позик.

1.1.20. Які з наведених нижче видів доходів не оподатковуються податком з доходів:

а) аліменти, що виплачуються платнику податку;

б) кошти, отримані платником податку в рахунок компенсації вартості майна, примусово відчужених державою;

в) дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій, емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, в наслідок чого збільшується статутний фонд такого емітента на сукупну номінальну вартість таких нарахованих дивідендів;

г) сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та неповернутих у встановлені законодавством строки;

д) доходи у вигляді процентів, роялті, виграшів, призів.

1.1.21. Податкова соціальна пільга не може бути застосована, якщо:

а) доходи, отримані не за місцем основної роботи;

б) це доходи само зайнятої особи від підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

в) заробітна плата осіб, які відповідно до закону є державними службовцями;

г) не подано заяву про застосування податкової соціальної пільги за основним місцем роботи.

1.1.22. До складу місячного оподаткованого доходу включаються:

а) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані (виплачені) платнику відповідно до умов цивільно-правового договору;

б) доходи від продажу об’єктів інтелектуальної власності;

в) сума страхових виплат, страхових відшкодувань;

г) сума (вартість) подарунків у межах, що підлягають оподаткуванню;

д) сума державної матеріальної та соціальної допомоги у вигляді адресних виплат коштів та надання соціальних послуг.

1.1.23. Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкового кредиту за наслідками звітного року, то;

а) таке право переноситься на наступні податкові роки;

б) не переноситься;

в) переноситься у деяких випадках.

1.1.24. Перерахунок суми податкової соціальної пільги проводиться у випадках;

а) за підсумками кожного звітного податкового року;

б) при звільненні робітника з роботи;

в) зміна місця застосування податкової соціальної пільги робітником.

1.1.25. Хто виступає платником податку на додану вартість?

а) особа, яка займається виробничою діяльністю, надає послуги, виконує роботи;

б) особа, якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів, робіт та послуг протягом останніх 12-ти місяців перевищував 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

в) суб'єкти підприємницької діяльності, які займаються певною підприємницькою діяльністю;

г) особа, якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів, робіт та послуг за останні 12-ть місяців перевищив 300000 гривень.

1.1.26. Що є базою оподаткування ПДВ операцій з продажу товарів?

а) собівартість товарів, які реалізуються (відвантажуються) покупцю;

б) вартість відвантажених товарів;

в) договірна вартість, визначена за вільними або державними цінами з урахуванням акцизного збору по підакцизних товарах, інших податків і зборів, що включаються в ціну цих товарів;

г) валові доходи платника.

1.1.27. Які є ставки податку на додану вартість?

а) 20 % і 22 %.

б) 15 і 30%.

в) 20 і 0 %.

г) 20 %.

1.1.28. Як вирахувати суму ПДВ з виручки від реалізації продукції?

а) треба суму виручки помножити на ставку 20 % і поділити на 100;

б) треба суму виручки помножити на ставку ПДВ — 20 %;

в) необхідно суму виручки помножити на ставку 20 % і поділити на 120;

г) немає правильної відповіді.

1.1.29. Чи оподатковуються податком на додану вартість обороти з продажу товарів на експорт за іноземну валюту?

а) ні, не підлягають оподаткуванню;

б) в окремих випадках оподатковуються;

в) так, оподатковуються за «0» ставкою;

г) немає правильної відповіді.

1.1.30. Що таке податковий кредит?

а) це суми податків (ПДВ) сплачених постачальникам в податковому періоді, за одержану сировину, матеріали та послуги;

б) це суми податків (ПДВ) сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва та обігу;

в) це суми податків (ПДВ) сплачених постачальникам у звітному періоді у зв'язку із придбанням товарів (робіт та послуг) і повністю відшкодовуються платнику податку із державного бюджету;

г) немає правильної відповіді.

1.1.31. В якому випадку платник податку на додану вартість може не виписувати податкову накладну?

а) виписується податкова накладна при кожній продажі товарів;

б) вирішує сам платник ПДВ;

в) якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 240 гривень;

г) якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 25 гривень.

1.1.32. Від чого залежить податковий період платника податку на додану вартість?

а) від середньомісячної суми податку на додану вартість;

б) від суми валових доходів платника податку на додану вартість;

в) від обсягу оподатковуваних операцій з продажу товарів, робіт та послуг;

г) від обсягу одержуваних середньомісячних валових доходів.

1.1.33. В платника ПДВ обсяг оподатковуваних операцій за рік склав більше 300000 гривень. Який податковий період буде в даного платника ПДВ?

а) податковий період буде квартал;

б) податковий період буде місяць;

в) вирішує сам платник про що письмово повідомляє податковий орган;

г) немає правильної відповіді.

1.1.34. Якщо в платника податку на додану вартість податковий період місяць, то в який термін проводиться сплата в бюджет нарахованих сум ПДВ?

а) до 20 числа місяця наступного за звітним;

б) не пізніше 20 числа місяця наступного за звітним;

в) не пізніше 20 числа поточного місяця;

г) немає правильної відповіді

1.1.35. Яку відповідальність несуть платники ПДВ за несвоєчасну здачу податковій інспекції податкової декларації?

а) нараховується пеня згідно чинного податкового законодавства;

б) сплачують штраф в розмірі 10 % від суми ПДВ, що нарахована згідно податкової декларації;

в) сплачують штраф в подвійному розмірі від суми ПДВ, що нарахована згідно податкової декларації;

г) немає правильної відповіді.

1.1.36. Які накладаються фінансові санкції, якщо встановлено перевіркою неправильне обчислення ПДВ за перший квартал поточного року?

а) фінансова санкція в розмірі 10 % від суми донарахованого ПДВ;

б) фінансова санкція в розмірі 200 % від суми донарахованого ПДВ;

в) санкція в розмірі 5 % від суми донарахованого ПДВ, але не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

г) немає правильної відповіді.

1.1.37. Звільнені від оподаткування ПДВ операції з:

а) експорту товарів;

б) безкоштовної передачі товарів міській лікарні;

в) безкоштовної передачі продуктів харчування дитячому садку, фінансування якого здійснюється за рахунок коштів місцевого бюджету;

д) сплати орендних (лізингових) платежів за умовами фінансової оренди;

е) продажу товарів, робіт, послуг;

ж) вірні відповіді б і в.

1.1.38. Базою для нарахування ПДВ є:

а) загальна митна вартість товарів, зазначена у вантажній митній декларації;

б) митна вартість товару чи кількість товару;

в) сума митної вартості, митних зборів, мита;

г) сума митної вартості, мита, акцизного збору.

1.1.39. Які податки є непрямими:

а) ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу;

б) ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об’єкта оподаткування;

в) ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.

1.1.40. Підприємство виробник реалізувало підакцизний товар. Які елементи буде включено в відпускну ціну товару?

а) С + П + АЗ;

б) С + П;

в) С + П + АЗ + ПДВ;

г) С + П + АЗ+ ТОРГІВЕЛЬНА НАДБАВКА (ЗНИЖКА).

1.1.41. Хто виступає платником акцизного збору?

а) особи, які виготовляють і реалізують підакцизні товари, ввозять імпортні підакцизні товари;

б) підприємства і організації різних форм власності, які реалізують підакцизні товари;

в) суб'єкти підприємницької діяльності, що займаються господарською діяльністю;

г) немає правильної відповіді.

1.1.42. Підприємство одержало виручку від реалізації підакцизного товару. Як обчислити акцизний збір і податок на додану вартість?

а) спочатку з виручки обчислюємо акцизний збір. Після цього з виручки за виключенням акцизного збору, обчислюємо ПДВ;

б) з виручки обчислюється ПДВ. Після цього, з виручки, за виключенням ПДВ вираховується акцизний збір;

в) оскільки товар підакцизний то необхідно за відповідною ставкою вирахувати акцизний збір з суми одержаної виручки;

г) немає правильної відповіді.

1.1.43. Які терміни сплати акцизного збору в бюджет з оборотів по реалізації лікеро-горілчаних виробів?

а) по декадах — 15, 25, 5 числа;

б) раз в місяць — 15 числа місяця наступного за звітним;

в) на третій день;

г) немає правильної відповіді.

1.1.44. Підприємство закупило підакцизні товари на суму 50.0 тис. грн. з метою виробництва інших підакцизних товарів. Фактично використано на вказану ціль закуплених товарів на суму 40.0 тис. грн., а інші —реалізовано населенню. Що буде базою оподаткування акцизним збором?

а) немає бази для оподаткування акцизним збором;

б) вартість закуплених підакцизних товарів;

в) вартість підакцизних товарів, які реалізовані населенню;

г) вартість підакцизних товарів, які використані для виробництва інших підакцизних товарів.

1.1.45. Чи підлягають маркуванню марками акцизного збору імпортні тютюнові вироби, що ввозяться в Україну?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) немає правильної відповіді.

1.1.46. Хто має право купувати марки акцизного збору?

а) покупець підакцизних товарів;

б) продавець підакцизних товарів;

в) виробник підакцизних товарів;

г) немає правильної відповіді.

1.1.47. Хто виступає платником мита?

а) фізичні особи, які здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів;

б) юридичні особи, які здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів;

в) будь-які юридичні або фізичні особи, котрі здійснюють переміщення через митний кордон України товарів та інших предметів, що підлягають митному оподаткуванню;

г) немає правильної відповіді.

1.1.48. Що є об'єктом оподаткування митом?

а) кількість товарів, що переміщуються через митний кордон;

б) вартість товарів, що переміщуються через митний кордон;

в) митна вартість товарів або інших предметів, які переміщуються через митний кордон, а також кількість товарів;

г) немає правильної відповіді.

1.1.49. Податкова звітність про акцизний збір – це:

а) декларація про акцизний збір;

б) розрахунок коригування вартісних показників;

в) розрахунок акцизного збору;

г) платіжне доручення на сплату акцизного збору.

1.1.50. Розрахунок акцизного збору подається платником до ДПІ за місцем його реєстрації:

а) незалежно від факту виникнення податкового зобов’язання;

б) не подається;

в) подається не до ДПІ;

г) тільки у випадку виникнення податкового зобов’язання.

1.1.51. Який нормативний акт наводить таке визначення бюджету: «Бюджет — це план формування і використання фінансових ресурсів для вирішення завдань та функцій, які здійснюють органи державної влади, органи влади Автономної Республіки Крим та органи місцевого самоврядування протягом бюджетного періоду»?

а) Закон України «Про Державний бюджет України на ... рік»;

б) Бюджетний кодекс України;

в) Закон України «Про національний банк України»;

г) Закон України «Про систему оподаткування».

1.1.52. Який державний орган затверджує Державний бюджет?

а) Кабінет Міністрів України;

б) Верховна Рада України;

в) парламент;

г ) Міністерство фінансів України.

1.1.53. Яке твердження характеризує матеріальний зміст визначення поняття «бюджет»:

а) бюджет — централізований фонд грошових коштів;

б) бюджет — це економічні відносини між: суб'єктами, що формують та використовують централізований фонд;

в) бюджет — головний фінансовий план держави;

г ) бюджет — це документ, що регулює бюджетні відносини у державі.

1.1.54.Оберіть варіант відповіді, який у повній мірі розкриває специфічні ознаки бюджетних відносин:

а) перерозподільчий характер, всеохоплюючий характер, законодавче регулювання;

б) перерозподільчий характер, тимчасовий характер, централізація формування;

в) всеохоплюючий характер, децентралізація управління, балансовий характер;

г ) всеохоплюючий характер, законодавче регулювання, соціальний характер.

1.1.55. Сукупність певних видів бюджетних відносин, специфічних методів мобілізації та використання бюджетних коштів являє собою:

а) бюджетний процес;

б) бюджетний механізм;

в) бюджетний устрій;

г ) бюджетну систему.

1.1.56. Принцип фінансової діяльності держави, який означає, що кожна сфера державної діяльності будується на основі фінансово-планових актів, може бути визначений як:

а) принцип самоокупності;

б) принцип плановості;

в ) принцип самостійності в області фінансової діяльності;

г ) принцип недопущення банкрутства.

1.1.57. Назвіть складові третього рівня бюджету України:

а) державний бюджет, бюджет АР Крим, місцеві бюджети;

б) бюджети міст, селищ, сіп, районів у містах;

в) бюджети області, міст загальнодержавного підпорядкування;

г) бюджети районів, міст обласного підпорядкування з районним і без районного розподілу.

1.1.58 Як економічна категорія державний бюджет — це:

а) головний фінансовий план держави на поточний рік, що має силу закону, в якому відображається діяльність держави і місцевих органів

влади та управління;

б) грошові відносини, які виникають між державою, з одного боку, і підприємствами, організаціями, установами всіх форм власності та фізичними особами — з іншого, з приводу утворення централізованого

фонду грошових коштів держави і їх використання на розширене відтворення, підвищення рівня життя і задоволення інших суспільних потреб;

в ) централізований грошовий фонд.