- •1) Экономическая сущность налога
- •2) Понятие налога и сбора. Юридические признаки налога.
- •3) Современные принципы налогообложения (основываются на классических)
- •4) Классические принципы организации налогов
- •5) Организационные принципы налогообложения
- •6) Функции налогов
- •7) Виды налогов
- •8) Классификация налогов в России по способу установления и изменения
- •9) Обязательные элементы налога: субъект, объект, налоговая база
- •10) Обязательные элементы налога: налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •11) Общие правила исчисления и уплаты налогов. Налоговые пени.
- •12) Виды налоговых ставок
- •13) Виды налоговых льгот
- •14) Понятие налоговой системы
- •15) Общие принципы налоговой системы в России
- •16) Уровни налоговой системы России и налоги, относящиеся к ним
- •17) Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов
- •18) Особенности налоговой системы в России
- •19) Налоговое законодательство России и предмет его регулирования
- •20) Налоговые отношения и их участники
- •21) Налоговый кодекс России: состав, предмет регулирования
- •22) Ндс: плательщики, объект обложения
- •27) Плательщики налога на прибыль организаций.
- •23) Ставки ндс
- •24) Момент определения нб по ндс
- •25) Порядок применения налоговых вычетов по налогу по ндс
- •26) Налоговый период по ндс, Порядок исчисления и уплаты ндс
- •28) Объект обложения налогом на прибыль организаций и порядок формирования налоговой базы
- •29) Метод признания доходов и расходов при вычислении налога на прибыль организаций
- •30) Способ амортизации имущества при начислении налога на прибыль организаций
- •31) Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль
- •32) Расходы – не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
- •33) Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
- •34) Плательщики налога на доходы физических лиц, объект обложения и дата возникновения дохода
- •35) Налоговые агенты по ндфл. Их обязанности
- •46. Организации, имеющие право применять усн.
- •44. Объекты налогооблажения при усн. Порядок признания доходов и расходов.
- •43. Единый налог на временный доход:объект налогообложения и порядок расчета налоговой базы.
- •40. Виды налогов на имущество.
- •39. Тарифы и порядок начисления обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •38. Плательщики и база для расчета обязательных страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
- •37. Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •36. Доходы в виде материальной выгоды при обложении налогом на доходы физических лиц.
31) Нормируемые расходы для цели исчисления налога на прибыль
Нормируемые расходы-это расходы за нотариальные услуги(сущ тарифы), представительские расходы(на прием и обслуживаниеделовых партнеров, участвующих в переговорах, расходы на услугипереводчика,завтрак, трансопрт. В НБ представит расходы включ в размере не более 4% от суммы расходов на оплату труда. проценты по полученным кредитам и займам, расходы на рекламу
32) Расходы – не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль
Расходы, не учитываемые для целей налогообложения, перечислены в статье 270 НК РФ.
Это расходы в виде начисленных дивидендов, штрафы, пени и др санкции в бюджет, расходы в виде суммы налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы в окр среду, суммы, перечисленные профсоюзным организациям, премии, выплачиваемые за счет спец фондов, надбавки к пенсиям, оплата проезда к месту работы и обратно, расходы на организацию культурных и спортивных мероприятий.
33) Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
НБ и налог опред-ся нарастающим итогом за налоговый преиод. Налог уплачивается авансовыми платеджами, т.е. в течение налогового периода большинство орг уплачивают авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактической прибыли. Если же за предыдущ 4 квартала доходы не превышали 10 млн руб в среднем за квартал, то орг имеет право уплачивать ежеквартал финн платежи, исходя из факт прибыли. в эти же дни сроки(до 28 числа) орг-ия длжна подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация и налог подаются и уплачивается до 28 марта.
34) Плательщики налога на доходы физических лиц, объект обложения и дата возникновения дохода
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,
Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения.
Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.
Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.