- •1. Возникновение и развитие налогообложения.
- •95. Земельный налог.
- •2. Налоговая политика, ее методы
- •94. Налог на имущество физических лиц.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •93. Налог на имущество организаций.
- •4. Налоги и сборы как источники государственных доходов.
- •92. Налог на игорный бизнес.
- •5. Функции налогов.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •6. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
- •91. Транспортный налог.
- •7. Виды налогов и основания их классификации.
- •89. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •8. Понятие и значение элементов налогообложения.
- •88. Государственная пошлина.
- •9. Обязательные элементы налогообложения.
- •87. Водный налог.
- •10. Факультативные элементы налогообложения.
- •11. Налоговая система и ее составляющие.
- •86. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •91. Транспортный налог.
- •21. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
- •22. Субъекты налоговых правоотношений.
- •23. Налогоплательщики и их группы.
- •24. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •25. Резиденты и нерезиденты для целей налогообложения
- •74. Налоговые преступления.
- •26. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •73. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
- •27. Налоговая обязанность, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •72. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
- •28. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
- •71. Налоговые правонарушения.
- •29. Особенности исполнения при реорганизации юридического лица.
- •70. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •30. Зачет или возврат излишне уплаченного налога, сбора, пеней.
- •69. Освобождение от налоговой ответственности.
- •31. Налоговая оптимизация, ее пределы.
- •68. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •67. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •66. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •33. Налоговые изъятия и скидки.
- •65. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •34. Изменение срока уплаты налогов. (гл.9 нкрф)
- •64. Взаимодействие органов внутренних дел(овд) с налоговыми органами(но).
- •63. Налоговая тайна.
- •90. Специальные налоговые режимы.
- •38. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •62. Действия по осуществлению налогового контроля.
- •39. Упрощенная система налогообложения.
- •61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
- •40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •60. Оформление результатов налоговых проверок.
- •41. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •59. Инвентаризация имущества при налоговой проверке.
- •43. Пеня.
- •57. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
- •42. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •55. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
- •49. Понятие и состав органов налогового администрирования.
- •44. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке.
- •54. Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •45. Арест имущества налогоплательщика.
- •53. Права и обязанности налоговых органов.
- •46. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •52. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
- •47. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
- •51. Правовое положение фнс России.
- •48. Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
- •50. Полномочия финансовых органов в налоговой сфере.
61. Проверки применения ккт при осуществлении денежных расчетов.
Правовую основу контроля составляют ФЗ от 22.05.2003 №54 — ФЗ. « О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт». Статья 2 этого закона устанавливает, что при осуществлении наличных расчетов или расчетом по картам в обязательном порядке в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника, внесенная в государственный реестр (подлежит обаятельной регистрации). Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями если они переведены на единый налог на вмененный доход. Особенности проведения проверок: проверки проводят сотрудники налоговых органов. Основание: предписание руководителя налогового органа. При проведении проверки проверяется наличие у организации наличие всех лицензий на ведение торговой деятельности. Правильность указания цен на ценниках. Проводится проверка документов на контрольно-кассовую технику, затем осматривается сама контрольно-кассовая техника. (наличие и целостность пломб, знака -сертификата, проверка книги кассира, проверка фактического количества денежных средств, которые находятся в кассе, что бы проверить на неучтенную прибыль.) По итогам проведенной проверки при нарушении составляется протокол об административном правонарушении.
В соответствии со статьей 131 НК РФ тем лицам, которые содействуют налоговому администрированию, подлежат возмещению внесенные ими расходы. К таким лицам относятся: свидетели, понятые, эксперты и специалисты. Указанным лицам возмещаются расходы на проезд, наем жилого помещения, выплачиваются суточные. Со свидетелями и понятыми сохранятся средний заработок по их основному месту работы, если свидетели и понятые не работают, то им выплачивается вознаграждение, исходя из установленного размера суточных. Специалистам, экспертам, переводчикам выплачивается вознаграждение за выполняемые ими обязанности, если только это не входит в круг должностных обязанностей указанных лиц. Порядок возмещения расходов указанных лиц определен в постановление правительства РФ от 16. 05.1999 года №298. Возмещаются затраты на проезд.
Билет 38
40. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
ЕНВД вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.
Не вправе применять:
-среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
-доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации составляет более 25%.
Налогоплательщики: Организации; Индивидуальные предприниматели
Налоги, которые заменяет ЕНВД:
-налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД)
-налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)
-НДФЛ (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД)
-налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)
Объект налогообложения: - вмененный доход налогоплательщика.
Налоговая база: - величина вмененного дохода.
Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * (умнож) физический показатель, характеризующий данный вид деятельности.
Налоговый период: Квартал
Налоговая ставка: 15% величины вмененного дохода
Порядок исчисления и уплаты:
Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог,
страховых взносовв виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.