5. Оперативные финансовые планы.
К оперативным финансовым планам, разрабатываемым на предприятии относятся платежный календарь и кассовый план.
Платежный календарь предназначен для управления денежными потоками предприятия. Составляется на месяц с разбивкой на короткие сроки (декада, пятидневка).
Его составление начинается с выявления предстоящих расходов и платежей, затем определяются источники финансирования.
Кассовый план – это план поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия.
Форма кассового плана разрабатывается предприятием самостоятельно и зависит от особенностей организации финансовой деятельности. Кассовый план составляется в поквартальном разрезе или по месяцам.
Обычно кассовый план состоит из четырех разделов.
1. Приток наличности (кроме средств, получаемых в банке) включает следующие показатели:
* наличность кассы на начало периода (+-)
* поступление торговой выручки
* поступление выручки от реализации услуг
* вклады
* прочие поступления
Итого доходы и поступления
Из них:
– расходуется на месте на основании разрешения, полученного в банке;
– сдача выручки в банк всеми способами (на почту, инкасация банком и т.д.)
2. Отток наличности – показывает направление использования наличных денежных средств, расходуемых на месте на основании разрешения банка:
* на выплату заработной платы, премий
* на выплату пенсий, пособий
* на командировочные расходы и т.д.
3. Фонд заработной платы и другие выплаты на планируемый период – имеет цель обосновать потребности предприятия в дополнительных наличных средствах в плановом периоде.
* фонд заработной платы
* прочие выплаты, не включаемые в ФЗП
* общая сумма выплат
* удержания
* перечисления
* получение наличных денег в банке для заработной платы и других выплат.
4. Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат – необходимо согласовывать с банком, так как банк должен знать потребность предприятия в наличных деньгах.