ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Томский политехнический университет»

«УТВЕРЖДАЮ»

Директор ИГНД

___________________ Мазуров А.К.

^{(подпись)}

«____»________________________ 200 г.

Бухгалтерский учет и налоговая система

Рабочая программа для специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (нефтяной и газовой промышленности)»

Институт геологии и нефтегазового дела (ИГНД)

Обеспечивающая кафедра «Экономики»

Курс 3

Семестр 5,6

Учебный план набора 2006 года

Распределение учебного времени

Лекции 70 часов (ауд.)

Лабораторные занятия __ часов (ауд.)

Практические (семинарские) занятия 70 часов (ауд.)

Курсовой проект в ___ семестре __ часов (ауд.)

Курсовая работа в _6__ семестре 100 часов (ауд.)

Всего аудиторных занятий 140 часа

Самостоятельная (внеаудиторная)

работа 166 часов

Общая трудоемкость 306 часа

Форма отчетности:

5 семестр экзамен

6 семестр экзамен, диф. зачет

2008

Предисловие

1 Рабочая программа составлена на основе ГОС ВПО по специальности подготовки дипломированного специалиста 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)», утвержденного 17 марта 2000 г., регистрационный № 238 эк/сп.

РАССМОТРЕНА и ОДОБРЕНА на заседании обеспечивающей кафедры экономики «____» ____________________ 2007 г. протокол № ____.

2 Разработчик

Доцент кафедры экономики __________ Чижевская В.Ф.

^{(подпись)}

3 Заведующий обеспечивающей кафедрой _______________ Г.А. Барышева

^{(подпись)}

4 Рабочая программа согласована с институтом, выпускающими кафедрами специальности; соответствует действующему плану.

Заведующий выпускающей кафедрой ЭПР_______________

^{(подпись)}

Аннотация

УДК 657.22(076)

Бухгалтерский учет и налоговая система. Рабочая программа для подготовки дипломированного специалиста (080502 «Экономика и управление на предприятии (нефтяной и газовой промышленности)»). – Томск: Томский политехнический университет, 2008. – 21с.

Рабочая программа курса «Бухгалтерский учет и налоговая система» описывает цели и задачи учебной дисциплины в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта, содержание теоретического раздела дисциплины, содержание практического раздела дисциплины, принципы текущего и итогового контроля знаний студентов по рейтинговой системе и учебно-методическое обеспечение дисциплины.

Разработчик: кафедра экономики. Зав. кафедрой проф. Барышева Г.А., тел 563-582, факс [phone], e-mail: [e-mail].

Annotation

Accounting. The working program of professional training of the Specialist's Diploma (Speciality 080502 «Enterprise Economics & Management»). – Tomsk: Tomsk polytechnic university, 2008. - 21 p.

The working educational program for the «асcounting and tax system» course determines the main purposes, contents, order of training in accordance with the requirements of State educational standard and gives the description of the theoretical principles of the discipline; the items of practical training; main thesis of current and final testing of student’s knowledge by means of the rating system; the methodical providing of the discipline’s study.

Designer: the «Economic» chair. Chair manager – Professor G.A. Barisheva. Tel.563-582, fax [phone], e-mail: [e-mail].

1 Цели и задачи учебной дисциплины

1.1 Цели преподавания дисциплины

Целью преподавания дисциплины является:

• изучение теоретических основ бухгалтерского учета

• формирование умений в области ведения бухгалтерского учета на предприятиях;

• освоение теоретических основ налоговой системы;

• получение навыков расчета отдельно взятых налогов.

1.2 Задачи изложения и изучения дисциплины

К основным задачам изложения и изучения дисциплины относятся:

• вооружение студентов знаниями в области учета, освоение экономического смысла понятий: счет, двойная запись, калькуляция, баланс, финансовый результат и т.д.;

• вооружение студентов знаниями в области практического ведения бухгалтерского, бухгалтерской отчетности и налогообложения.

1.3 После изучения курса студент должен:

• иметь представление о предмете и методах ведения бухгалтерского учета;

• уметь отражать хозяйственные операции и вести счета по учету основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, производственных затрат, трудовых затрат, расчетных и кредитных операций, готовой продукции, фондов, резервов и финансовых результатов;

• иметь навыки в составлении оборотно-сальдовых ведомостей, шахматных балансов;

• уметь составлять и бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, осуществлять их прочтение;

• знать основные элементы налоговой системы: структуру органов управления налоговыми отношениями; систему налогов и их классификацию; основные методы налогового учета;

• знать основные принципы построения и закономерности развития налоговой системы;

• уметь определять базовые понятия по основным налогам (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, налог на прибыль): объект, субъект, налоговая база, единица измерения базы, масштаб налога, ставки, порядок исчисления и уплаты, основные льготы, штрафы.

• иметь навыки расчет сумм налоговых платежей.

2 Содержание учебной дисциплины (70 час)

2.1 Предмет и метод бухгалтерского учета (4 часа).

2.1.1 Сущность и задачи бухгалтерского учета.

2.1.2 Предмет бухгалтерского учета.

2.1.3 Требования и принципы ведения бухучета.

2.1.4 Пользователи бухгалтерской информации.

2.1.5 Метод документации.

2.1.6 Метод инвентаризации.

2.1.7 Метод калькуляции.

2.1.8 Балансовый метод.

2.1.9 Метод ведения счетов бухучета и двойной записи.

2.1.10 Формы ведения учета.

2.2 Учет основных средств и нематериальных активов (6 часов).

2.2.1 Классификация и оценка основных средств.

2.2.2 Учет наличия и движения основных средств.

2.2.3 Учет амортизации основных средств.

2.2.4 Учет восстановления основных средств.

2.2.5 Переоценка объектов основных средств.

2.2.6 Учет лизинговых операций.

2.2.7 Учет нематериальных активов.

2.3 Учет материально – производственных запасов (2 часа).

2.3.1 Производственные запасы: состав, классификация, оценка.

2.3.2 Документальное оформление поступления и расхода производственных запасов.

2.3.3 Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии.

2 3 4 Синтетический учет производственных запасов.

2.4 Учет затрат на оплату труда (2 часа).

2.4.1 Задачи учета труда и его оплаты.

2.4.2 Формы и системы заработной платы.

2.4.3 Расчет основной заработной платы.

2.4.4 Расчет дополнительной заработной платы.

2.4.5 Синтетический учет затрат по оплате труда.

2.4.6 Единый социальный налог.

2.5 Учет производственных затрат (4 часа).

2.5.1 Задачи и принципы организации учета производственных затрат.

2.5.2 Классификация производственных затрат.

2.5.3 Методы калькуляции продукции.

2.5.4Синтетический учет затрат на производство.

2.5.5 Налоговые платежи, включаемые в себестоимость.

2.6. Учет готовой продукции и товаров (2 часа).

2.6.1 Продукция, работы и услуги: состав, задачи учета.

2.6.2 Учет готовой продукции на складе.

2.6.3 Расходы по продаже продукции.

2.6.4 Учет реализации продукции, работ и услуг.

2.6.5 Особенности учета товаров.

2.7 Учет денежных средств и финансовых вложений (2 часа).

2.7.1 Учет кассовых операций.

2.7.2 Учет средств на расчетных счетах.

2.7.3 Специальные счета в банке.

2.7.4 Учет операций в иностранной валюте.

2.7.5. Учет финансовых вложений.

2.8. Расчеты (6 часов).

2.8.1 Расчеты с персоналом.

2.8.1.1 Расчеты с персоналом по оплате труда.

2.8.1.2 Расчеты с подотчетными лицами.

2.8.1.3 Расчеты с персоналом по прочим операциям.

2.8.2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

2.8.3 Расчеты с покупателями и заказчиками.

2.8.4 Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.

2.8.5 Расчеты с кредиторами.

2.8.6 Расчеты с учредителями и акционерами

2.9. Учет собственного капитала (2 часа).

2.9.1. Учет уставного капитала.

2.9.2. Учет резервного капитала.

2.9.3. Учет добавочного капитала.

2.9.4. Учет оценочных резервов.

2.10. Учет финансовых результатов (2 часа).

2.10.1. Формирование финансового результата.

2.10.2. Учет нераспределенной прибыли

2.10.3. Использование прибыли (покрытие убытка).

2.11. Бухгалтерская отчетность(2 часа).

2.11.1. Состав бухгалтерской отчетности, требования к ней.

2.11.2. Основные правила составления баланса.

2.11.3. Отчет о прибылях и убытках.

2.12. Налоги в экономической системе общества (2 часа).

2.12.1. Возникновение и развитие налогообложения.

2.12.2. Общие и частные налоговые теории.

2.12.3. Налоговая политика государства.

2.12.4. Налоговая система РФ: формирование, структура.

2.13. Налог как экономическая и правовая категория (4 часа).

2.13.1. Налоговые платежи: сущность, виды, характерные признаки.

2.13.2. Классификация налогов.

2.13.3. Существенные и факультативные элементы налога.

2.13.4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2.14. Косвенные налоги (4 часа).

2.14.1. НДС.

2.14.2. Акцизы.

2.14.3. Таможенные платежи.

2.15. Налог на доходы физических лиц (2 часа).

2.15.1. Основные виды доходов, получаемых гражданами России.

2.15.2. Существенные элементы НДФЛ.

2.15.3. Порядок предоставления льгот.

2.16. Единый социальный налог (2 часа).

2.16.1. Существенные элементы ЕСН

2.16.2. Порядок исчисления и уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ.

2.16.3. Порядок исчисления и уплаты взносов в ФСС, ФОМС.

2.16.4. Отражение в бухучете расчетов по ЕСН.

2.17. Налог на прибыль организаций (4 часа).

2.17.1. Понятие «прибыль» в экономической теории.

2.17.2. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

2.17.3. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты.

2.17.4. Льготы и порядок их предоставления.

2.17.5. ПБУ 18/02 «Учет по налогу на прибыль».

2.18. Региональные налоги (4 часа).

2.18.1. Транспортный налог.

2.18.2. Налог на имущество организаций.

2.19. Местные налоги (4 часа).

2.19.1. История понятия «местные налоги».

2.19.2. Земельный налог.

2.19.3. Налог на имущество физических лиц.

2.20. Специальные налоговые режимы (4 часа).

2.20.1. Понятие «субъект малого предпринимательства».

2.20.2. Особенности учета и налогообложения на малых предприятиях.

2.20.3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.

2.20.4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2.20.5. Единый сельскохозяйственный налог.

2.20.6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

2.12. Учетная политика предприятия (2 час).

2.12.1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета.

2.12.2. Учетная политика для целей налогообложения.

3 Содержание практического раздела дисциплины (70 час).

3.1 Тематика практических занятий (70 час, в т.ч. 12 часов на проведение текущего контроля).

3.1.1 Предмет и метод бухгалтерского учета (6 часов).

Предмет бухгалтерского учета. Принципы бухгалтерского учета. Метод документации. Балансовый метод. Типы хозяйственных операций. Классификация счетов. Ведение счетов и двойная запись. Формы ведения бухучета. Ответственность за бухгалтерские правонарушения. Способы исправления бухгалтерских ошибок.

3.1.2 Учет основных средств и нематериальных активов (6 часов).

Понятие основных средств и их классификация. Оценка и переоценка основных средств. Учет движения основных средств. Методы начисления амортизации основных средств. Учет восстановления основных средств. Нематериальные активы: классификация, оценка и учет. Налоговые аспекты учета основных средств и нематериальных активов.

3.1.3 Учет материально-производственных запасов (2 час).

Материально-производственные запасы (МПЗ): классификация, оценка. Документальное оформление поступления и расхода производственных запасов. Учет МПЗ на складах и в бухгалтерии. Определение и исследование методов оценки МПЗ. Синтетический учет производственных запасов.

3.1.4 Учет затрат по оплате труда (2 часа).

Формы и системы заработной платы. Расчет основной заработной платы. Расчет дополнительной заработной платы. Расчет сумм единого социального налога. Синтетический учет затрат по оплате труда.

3.1.5 Учет производственных затрат (2 часа).

Классификация производственных затрат. Калькулирование себестоимости продукции. Синтетический учет затрат на производство. Производственный брак. Налоги и сборы, включаемые в себестоимость.

3.1.6 Учет готовой продукции и товаров (2 часа).

Продукция, работы, услуги: состав и задачи учета. Учет поступления готовой продукции на склад. Расходу на продажу. Учет отгруженной продукции. Учет реализации продукции, работ, услуг. Учет товаров.

3.1.7 Учет денежных средств и финансовых вложений (2 часа).

Учет кассовых операций. Учет средств на расчетных счетах. Операции в иностранной валюте. Специальные счета в банках. Учет финансовых вложений.

3.1.8 Расчеты (4 часа).

3.1.8.1 Расчеты с персоналом.

Документальное оформление операций по расчетам по оплате труда. Нормы трудового законодательства. Начисление заработной платы. Удержания из заработной платы. Налог на доходы физических лиц. Выплата заработной платы. Расчеты с подотчетными лицами. Расчеты с персоналом по прочим операциям.

3.1.8.2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов за приобретенное имущество. Учет выданных авансов. Учет выданных векселей. Списание просроченной кредиторской задолженности.

3.1.8.3 Расчеты с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов за проданное имущество. Учет полученных авансов. Учет полученных векселей. Списание просроченной дебиторской задолженности.

3.1.8.4 Расчеты по претензиям и штрафным санкциям.

Расчеты по претензиям. Предъявленные и признанные штрафные санкции.

3.1.8.5 Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.

Расчеты по налогам и сборам. Учет бюджетных кредитов и прочих форм государственной помощи.

3.1.8.6 Расчеты с кредиторами.

Учет основной суммы долга. Учет затрат по обслуживанию кредитов и займов. Привлечение заемных средств путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций.

3.1.8.7 Расчеты с учредителями и акционерами.

Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал. Расчеты с учредителями и акционерами по выплате доходов.

3.1.9 Учет собственного капитала (2 часа)

Учет уставного капитала. Учет резервного капитала. Учет добавочного капитала. Учет оценочных резервов.

3.1.10 Учет финансовых результатов (2 часа)

Структура финансового результата. Финансовый результат от обычных видов деятельности. Финансовый результат от прочих видов деятельности. Учет нераспределенной прибыли. Использование прибыли (покрытие убытков).

3.1.11 Бухгалтерская отчетность (2 часа).

Бухгалтерская отчетность: состав и требования к составлению. Составление бухгалтерского баланса. Составление отчета о прибылях и убытках.

3.1.12 Налог как экономическая и правовая категория (2 часа).

Характерные признаки налога. Существенные и факультативные элементы налога. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

3.1.13 Косвенные налоги (4 часа).

НДС. Акцизы.

3.1.14 Налог на доходы физических лиц (2 часа).

3.1.15 Единый социальный налог (2 часа).

3.1.16 Налог на прибыль организаций (4 часа).

Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль и определения суммы налога к уплате. Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете.

3.1.17 Региональные налоги (2 час).

Транспортный налог. Налог на имущество организаций.

3.1.18 Местные налоги (2 час).

Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.

3.1.19 Специальные налоговые режимы (2 час).

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3.1.20 Учетная политика предприятия (2 часа).

Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Учетная политика для целей налогообложения. Учетная политика как инструмент планирования деятельности предприятия.

3.1.21 Особенности бухучета и налогообложения на предприятиях нефтегазовой отрасли (2 часа).

Особенности ведения бухучета. Калькулирование себестоимости продукции. Налог на добычу полезных ископаемых.

4 Программа самостоятельной познавательной деятельности (166 часов)

Программа рассчитана на самостоятельную проработку лекционного материала (30 часов), ознакомление с нормативными источниками и новой литературой по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения (20 часов), усвоение материала, рассматриваемого на практических занятиях и выполнение домашних и индивидуальных самостоятельных заданий (16 часов), подбор литературы, расчет практической части и оформление курсовой работы (100 часов).