49. Схема движения денежных средств на предприятии

Поток денежных средств- разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени.

50. Денежные потоки от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Содержание отчета о движении денежных средств

Основная деятельность – поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

Притоки:

- денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде

- погашение дебиторской задолжности

- авансы, полученные от покупателей

- поступления от продажи бартера

Оттоки:

- платежи по счетам поставщиков и подрядчиков

-выплата заработной платы

-отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

-уплата процентов за кредит

- отчисления на содержание социальной сферы.

Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, они должна являться и основным источником денежных средств.

Инвестиционная деятельность – включает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций.

Притоки:

- продажа основных средств, нематериальных активов

- дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений

- возврат других фин вложений

Оттоки:

- приобретение основных средств, нематериальных активов

- капитальные вложения

- долгосрочные фин вложения

Поскольку при благополучном ведении дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельности в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность – включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов.

Притоки:

- краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы

- поступления от эмиссии акций

- поступления от эмиссии облигаций и векселей

- целевое финансирование

Оттоки:

- возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов

- выплата дивидендов

- погашение облигаций и векселей

-выкуп собственный акций

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.

Отчет от движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.

Прямой метод	Косвенный метод
Используется иформация о приходах и расходах средств по всем денежным счетам компании ( рас счета, кассы) Корректируются статьи доходов и расходов на изменения соответствующих активов и обязательств.	Используется информация об изменении счетов балансового отчета, учитывая то, что изменение суммы средств на всех денежных счетах равно сумме изменения всех остальных счетов балансового отчета
Показывает направления поступлений и выплат денежных средств за отчетный период.	Показывает связь между прибылью,изменением рабочего капитала и потоком денежных средств
Используется при краткосрочном финансовом планировании, т.к. напрямую связан с конкретными денежными операциям	Используется при долгосрочном финансовом планировании, т.к. связан с балансовым отчетом и отчетом о доходах и расходах