- •1. Общие положения и исходные данные
- •1.1. Введение
- •1.2. Исходные данные. Вариант 2
- •2. Исчисление роста производительности труда
- •3. Расчет показателей использования основных производственных фондов.
- •4. Расчет показателей использования оборотных средств
- •5. Исчисление себестоимости производства продукции (работ, услуг)
- •6. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину
- •7. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала
- •8. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала
- •Заключение
- •Список литературы
1.2. Исходные данные. Вариант 2
Выручка от реализации продукции, в отчетном году - - 112 млн.руб.
Процент роста выручки от реализации продукции в планируемом году - , - 10.1%
Cреднесписочная численность работников основного производства в отчетном году - - 710 чел
Процент изменения численности работников основного производства в планируемом году - , - «-1.2» %
Среднесписочная численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (фактическая) - - 466 чел
Численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году (плановая) - - 452 чел
Численность работников основного производства в отчетном году (плановая) - - 729 чел
Число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое) - Я - «280/275» дн
Время работы в течение смены в отчетном году (план/ факт) - - «7.2/6.9» час
Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году - - 36.55 млн.руб.
Стоимость ОПФ на начало планируемого года - - 36.6 млн.руб.
Из них в консервации - - 0.56 млн.руб.
Поступление ОПФ в планируемом году - - 3.32 млн.руб.
Выбытие ОПФ в планируемом году - - 1.12 млн.руб.
Процент изменения численности рабочих в планируемом году - - «-0.7%»
Средний размер оборотных средств в отчетном году - - 32.03 млн.руб.
Средний размер оборотных средств в планируемом году - - 33.1 млн.руб.
Удельный вес (доля) материальных затрат в выручке от реализации отчетного года - - 40.8%
Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году - - 26.8 млн.руб.
Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году - - 7.2%
Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года - - 10.5%
2. Исчисление роста производительности труда
В соответствии с исходными данными определяются:
а) выручка от реализации продукции в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения выручки от реализации продукции за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста выручки в планируемом году;
(1)
Выручка от реализации продукции в планируемом году составит 123,312 млн. руб., что на 11,312 млн.руб. больше чем в отчетном году.
б) среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.
= *(1+ ) (2)
=710*(1+ ) =710*0,988=701 чел
Раз процент изменения численности работников основного производства в планируемом году отрицательный, значит наблюдается тенденция уменьшения численности работников на 9 человек.
Производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:
(3)
(4)
где: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году, млн. руб.;
- производительность труда (ПТ) в отчетном году
- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году, чел.
= 0,1577 млн.руб./чел.
Влияние факторов на изменение объема производства можно определить, используя методы факторного анализа:
интегральный;
индексный
При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:
Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:
(5)
= + 11,312 млн.руб.
Изменение ПТ
(6)
Изменение численности работников, занятых в основной деятельности
(7)
где: ΔВ – изменение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;
– среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности в отчетном году, млн.руб.;
Δ - изменение среднесписочной численности работников основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;
- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году.
Величина рассчитывается по формуле (4)
Величина рассчитывается
= =0,1759 – 0,1577 = 0,0182 млн.руб./чел. (8)
Величина рассчитывается
= = 701 – 710 = - 9 чел. (9)
=0,0182*701= 12,7582 млн.руб.
= -9 * 0,1577 = - 1,4193 млн.руб.
Проверка:
Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составит в целом 11,3 млн. руб.
При этом за счет роста производительности труда предусматривается увеличение выручки на 12,76 млн. руб., а уменьшение численности работников основного производства на 9 человек должно привести к росту выручки на 1,4 млн. руб.
Так как величина отрицательная поэтому доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности не определяются.
При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:
Изменение выручки от реализации продукции, обусловленное изменением среднегодовой выработки одного работника основного производства
(10)
Изменение выручки от реализации продукции, обусловленное изменением среднесписочной численности работников основного производства
. (11)
млн.руб.
млн.руб.
Проверка:
Некоторые рассчитанные по формулам величины имеют отрицательное значение, поэтому доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности не определяются.
Анализ показателя среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году:
1.Оценивается влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда ( ) в абсолютном выражении по формуле:
(12)
где , - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;
, - среднегодовая численность работников основного производства в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;
– плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;
- планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;
- средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану.
Величина рассчитывается по формуле:
, (13)
где – среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:
. (14)
млн.руб./чел.
млн.руб./чел.
млн.руб./чел.
При изменении структуры работников списочного состава в планируемом году выработка на одного работника уменьшится на 0,009 млн.руб./чел. Данное изменение возникает из-за сокращения числа рабочих на 14 человек и увеличения общей численности работников основного производства на 19 человек.
2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства по формуле:
(15)
где – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.
- 0,0029 млн.руб./чел.
3.Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда ( ) по формуле:
, (16)
где – фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.
= - 0,0067 млн.руб./чел.
4.Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т. п., определяющих трудоемкость выполнения работ ( ) по формуле:
, (17)
где -фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:
, (18)
где – фактическая среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году. Величина рассчитывалась ранее по формуле (6).
= 0,1577 млн.руб./чел.
= 0,000127 млн.руб./чел.
=0,005 млн.руб./чел.
Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения, то есть
, где i – номера факторов, то есть
+ + + (19)
0,009 – 0,0029 – 0,0067 + 0.005 = 0,0044 млн.руб./чел.
= 0,1577 – 0.1536 = 0,0041 млн.руб./чел.
Показатель среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов в отчетном году получился меньше чем в плановом на 0,0041 млн.руб./чел.
При изменении структуры работников списочного состава в планируемом году выработка на одного работника уменьшится на 0,009 млн.руб./чел. Данное изменение возникает из-за сокращения числа рабочих на 14 человек и увеличения общей численности работников основного производства на 19 человек.
Отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения составило в среднем 0,0041 млн. руб.
В том числе за счет изменения структуры численности работников основного производства среднегодовая выработка увеличилась на 0,009 млн. руб./чел. Снижение фактического годового фонда рабочего времени по сравнению с планом на 5 дней привело к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0029 млн. руб./чел. Рост внутрисменных потерь рабочего времени на 0,3 часа привели к снижению среднегодовой выработки работника на 0,027 млн. руб./чел. Увеличение среднечасовой выработки работника, то есть фактора технического и технологического характера, определяющего трудоемкость выполнения работ повысило среднегодовую выработку работника на 0,005 млн. руб.
Процент роста ПТ исчисляется по формуле:
(20)
= 111,54 %
то есть рост производительности труда составил 111,54%-100%=11,54%.
Результаты анализа среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году показали, что на снижение этого показателя оказали влияние такие факторы, как годовой фонд рабочего времени и внутрисменные потери рабочего времени. Следовательно, для обеспечения роста производительности труда в планируемом году необходимо внедрить такие мероприятия, как:
- совершенствование организации труда;
- улучшение использования годового фонда рабочего времени.