18

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО - ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кировский филиал

Программа курса

«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

для студентов факультета «Юриспруденция»

Составитель: Шавейников В.Э.

Киров

2005

Т Е М А Т И Ч Е С К И Й П Л А Н

1. Возникновение и развитие налогообложения, его сущность и принципы. Налоги, экономика и государство.

2. Понятие и роль налогов. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. Соотношение налогов и иных обязательных платежей.

1. Функции налогов. Виды налогов и способы их классификации. Элементы налога.

3. Правовые основы системы налогов и сборов. Понятие системы налогов и сборов. Структура системы налогов и сборов.

Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса РФ» от 31.07.98 г. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

4. Налоговое право и налоговое законодательство.

Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования.

Система налогового права.

5. Источники налогового права. Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права.

Нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права.

Решения Конституционного Суда РФ в системе правового регулирования налоговых отношений.

6. Нормы налогового права.

7. Налоговые правоотношения. Виды налоговых правоотношений.

8. Общая характеристика субъектов налогового права.

9. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов, налоговых представителей. Банки как субъекты налогового права.

10. Правовой статус органов налогового контроля.

1. Налоговые органы Российской Федерации. Статус и функции налоговых органов.

2. Органы внутренних дел.

11. Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.

12. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов.

13. Налоговый контроль.

Формы и виды налогового контроля. Налоговые проверки.

14. Налоговые правонарушения.

А) Понятие налогового правонарушения. Характеристика налоговых правонарушений. Классификация составов налоговых правонарушений.

Б) Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки).

В) Налоговые преступления.

14. Налоговая ответственность.

Общие условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие ответственность. Формы вины. Налоговые санкции и давность их взыскания.

16. Правовое регулирование налогообложения юридических лиц.

Глава 25 Налогового кодекса рф «Налог на прибыль организаций». Глава 21 Налогового кодекса – Налог на добавленную стоимость. Таможенная и государственная пошлина.

17. Правовое регулирование налогообложения физических лиц. Налоговый кодекс РФ. Налоги, взимаемые с физических лиц.

18. Федеральные налоги и сборы.

19. Налоги и сборы субъектов РФ.

20. Местные налоги и сборы.

21. Налог на доходы физических лиц.

22. Единый социальный налог.

23. Специальные налоговые режимы.

а) Упрощенная система налогообложения.

б) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Планы семинарских занятий Семинар

Тема N1. 4 часа

Правовые основы налоговой системы РФ.

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

а) Что такое налог?

б) Какие функции выполняет налог?

в) Охарактеризуйте налоговую систему России. Какие нормативные правовые акты регулируют отношения, возникающие при взимании налогов?

г) Какова структура и значение налогового кодекса РФ (ч.1)? Что входит в понятие «Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах»? Как действует законодательство о налогах и сборах во времени?

д) Назовите основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.

е) Какие виды налогов предусматривает законодательство?

2. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.

а) Какие права и обязанности имеют налогоплательщики?

б) Назовите права и обязанности налоговых агентов и сборщиков налогов?

2. Объекты налогообложения.

2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, изменение срока уплаты. Обеспечение и способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Контрольные вопросы:

1. С какого момента взимается налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения? Взимается ли указанный налог, если дар утрачен или украден?

2. Разъясните следующую ситуацию: работник получил материальную помощь в размере, не превышающем 2000 рублей отдельно от организации и от общественной организации профсоюза. Удерживается ли в этом случае налог на доходы физических лиц, и если удерживается, то у какого источника выплаты?

3. Могут ли налоговые органы предоставить наследникам рассрочку или отсрочку уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования, сроком на 2 года в порядке, предусмотренном п.6 ст.5 Закона «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»?

4. Городской благотворительный фонд оплачивает обучение студентов. Кто должен заплатить налог на доходы физических лиц, если у студента нет стипендии? Если благотворительный фонд выделит стипендию, будет ли она облагаться налогом?

5. Какие льготы установлены действующим законодательством по налогу на доходы физических лиц; по налогу на имущество граждан; по налогу с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения?

6. Организация получила заемные средства от физического лица. За пользование такими средствами физическому лицу выплачиваются проценты. По какой ставке облагается полученный физическим лицом доход?

7. Вопрос. Подлежат ли налогообложению суммы районных коэффициентов и процентных надбавок, выплачиваемых в соответствии с Законом РФ "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"?

8. Вопрос. Подлежат ли налогообложению суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок в санаторно–курортные и другие оздоровительные учреждения, оплаченные за работников бюджетных учреждений этими учреждениями, не являющимися плательщиками налога на прибыль, не из средств Фонда социального страхования Российской Федерации?

Источники:

1. Налоговый кодекс РФ, части 1-я и 2-я

2. Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения « от 12.12.1991 г. № 2020-1.

3. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 г.(до введения соответствующей главы в НК РФ, редакция от 24.07.2002 г. № 110-ФЗ).

4. Налоговое право. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева., Москва 2000

5. Налоговое право России. Учебник для вузов. Ответств. редактор доктор юрид. наук, профессор Ю.А. Крохина. Москва, 2003