11. Налоговая система и ее составляющие.

Налоговая система – основанная на определённых принципах система урегулированных нормами права общ. отношений складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.

Подсистемы в налоговой системе:

- налогов и сборов

- налогооблагающие субъекты

- налогооблогаемый состав (налогоплательщики)

- органы налогового администрирования

- органы, обеспечивающие налоговую безопасность

Система налогов и сборов действующая в РФ на сегодня в полной мере отражает её федеративное устройство.

Подсистема – налоги и сборы (федеральные + региональные + местные налоги + специальные налоговые режимы) – ядро налоговой системы.

Федеральные, региональные и местные налоги имеют различный порядок установления и введения в действия. Они устанавливаются НК РФ.

Федеральные налоги вводятся в действие НК РФ.

Региональные налоги вводятся в действие законами субъектов

Местные налоги вводятся в действие законодат. актами ОМС.

По региональным и по местным налогам субъекты или ОМС вправе устанавливать ставки налога (в пределах определённых НК РФ), порядок и сроки уплаты, льготы (устанавливают соответствующими законодат. актами в регионах и на местах).

Федеральные налоги:

- НДС,

- налог на прибыль,

- НДФЛ (ставка 13% едина для всех налогоплательщиков),

- акциз,

- налог на добычу полезных ископаемых,

- сбор за право пользования объектами животного мира и водных биоресурсов,

- водный налог,

- гос. пошлина (не таможенная).

Региональные налоги:

- транспортный налог

- налог на имущество организаций

- налог на игорный бизнес

Местные налоги:

- земельный

- налог на имущество физ. лиц.

Налогооблагающий состав налоговой системы – это субъекты, кот. вправе обременять физ. лица и организации обязанностью по уплате налогов (РФ, субъекты РФ, ОМС).

Налогооблагаемый состав (налогоплательщики: физ. лица и организации)

Органы налогового администрирования структура: МинФин; ФНС; Федеральная Тамож. служба (по поводу исчисления и уплаты налогов подлежащих уплате в связи с перемещением товаров, работ и услуг через тамож. границу).

Органы, обеспечивающие налоговую безопасность (Эк. безопасность – такое состояние налоговой системы, при котором обеспечивается непрерывное и достаточное финансирование гос-ва и муниципальных образований посредством взимания налогов и сборов даже при наличии имеющихся криминальных угроз и наличии злостных нарушений налогового законодат-ва).

Обеспечение налог. безопасности осущ-ся правоохранительными огранами. До 1 янв. 2011 г. – БЭП. С 10 янв. 2011 г. – следственный комитет Прокуратуры.

Принципы налоговой системы:

1) Единства – единая законодат. база, единые принципы ведения бухгалтерского и налогового учёта (отчёта)?

2) Разграничения полномочий налогооблагающих субъектов

3) Справедливости

4) Законности

5) Гласности

6) Достаточности – добираемых денег достаточно

7) Эластичности

8) Стабильности

9) Удобности

12. Общая характеристика системы налогов и сборов.(11 вопрос)

В Российской Федерации устанавливаются следующие налоги и сборы: федеральные, субъектов РФ (региональные) и местные. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными и местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и, соответственно, законами субъектов РФ, а также нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Региональные налоги обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, а местные налоги — на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении каждого регионального и местного налога определяются налоговые ставки (в пределах, установленных Налоговым кодексом), порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному налогу. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ и местного самоуправления могут также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Другие элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом.