2. Налогоп-щики и объект налог-ния ндс. Операции, освобождаемые от ндс.

Это федер, косв, пропорц-ный. Он формир цену, влияет на спрос и струк­туру потребления. Плат-щики налога: орган-ии; ИП; лица, ввозящие товары через тамож. границу РФ в соотв-вии с Тамож. кодексом РФ. Объектом налог-жения признают 5видов операций: 1)реализ.товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе; 2)передачу на территории РФ тов. (вы­п.работ, оказ.услуг) для собств. нужд, расходы на кот-е не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль орг-ций; к таким операциям относят, напр-р, содержание объек­тов здравоох-ия, объектов культуры и спорта, оздоров-ых лагерей, работы по благоустройству городов и поселков, со­стоящих на балансе орган-ий; 3)выполнение строительно-монтажных работ для соб-но­го потребления (налоговую базу необходимо определять в после­дний день каждого налог-го периода); 4)ввоз товаров на таможенную территорию РФ; 5)передачу имущественных прав, в том числе прав: собств-ти, операт-го упр-я, хоз-ного ведения, пожизненного наследуемого владения земельным участком Налог-я база – стоимость реализованных товаров. Налоговые льготы: 1)Развитие отдельных соц-ных услуг (по уходу за боль­ными, ритуальные). 2)Развитие отдельных отраслей и экон-ских процессов (произв-во кино­продукции, обслу­живание морских судов и т.д.). 3)Денежные, страхо­вые операции, операции, связан­ные с обращением ценных бумаг и др. Нал-ый период - квартал. Ставки налога: 0%—экспорт товаров. 10%—продуктовые товары, товары для детей, лекарствен­ные препараты, периодические печатные издания, учебная и научная книжная продукция. 18%—в остальных случаях

3. Исполнение обязан. По уплате налогов: понятие и предост-мые отсрочки.

Категория «нал-вая обяз-сть» может употр.в широком (любая юридическая обяз-ть налогоп-ика, установ-ная налог.законод-вом) и узком (обяз-ть по уплате налога) значениях.Возникнов.налог-й обяз-ти связыв.с наличием у налогопл-ика объекта налогооб-ия и истечением налог-го периода, по окончании которого налог должен быть исчислен и уплачен.Налог-я обяз-ть прекращ. в след.случаях. 1. Налог.обязан.прекращ. ее надлежащим исполнением, то есть когда налог уплачен налогоп-ком своевременно и в полном объеме. 2. Иные обстоят-ва, влекущие прекращение налог.обяз-сти: удержание налога налоговым агентом; принудит.взыскание налога за счет безналичных денеж. средств либо иного имущ-ва; уплата налога реорганизованной орган-ии ее правопреемником; уплата налога лицом, уполномоч-ым органом опеки и попечительства, за безвестно отсутствующего налогопл-ика; уплата налога опекуном за недееспособного налогоп-щика; уплата налога поручителем за налогоп-щика; зачет излишне уплаченной или излишне взысканной суммы налога в счет предстоящих платежей и др. 3. Смерть налогоп-ика или признание умершим также прекращает налоговую обяз-ть, что обусловлено личным характером уплаты налога. Исключение составляют поимущественные налоги умершего лица либо лица, признанного умершим, которые погашаются в пределах стоимости наследственного имущ-ва. 4. Налог-я обяз-ть ликвидируемой орган-ии исполняется ликвидационной комиссией за счет денеж. средств самой орган-ии, в том числе полученных от реализации ее имущ-ва. Если денеж. средств ликвидируемой орган-ии недостаточно, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной орган-ии (если учредители (участники) ликвидируемого юридического лица несут субсидиарную ответ-сть по его долгам).Исполн.обязан. по уплате налога может быть как добровольным (уплата налога), так и принуд-ным (взыскание налога). Налогоп-щик обязан самост.исполнить обязан-ть по уплате налога, если иное не предусм.законом. Налог.обязан. считается исполненной надлежащим образом, когда налог уплачен полностью и . то есть в установ.срок либо досрочно.Обязан.по уплате налога считается исполненной с момента предъяв.в банк поручения на уплату налога при наличии достаточ.денежного остатка на его счете в банке. Если налог уплачив.налич.денежными сред-ми, налог. обязан-ть считается исполненной с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления, соответствующую организацию связи

Примен. залога и поручит-ва в сфере налогооб-ия огранич-ся случаями изменения сроков исполнения налог-й обяз-ти, то есть отсрочки, рассрочки, инвестиц-ого налог-го кредита. Пеня, приостановление операций по счетам в банке и арест имущ-ва применяются во всех случаях, когда налог-му органу необходимо осуществить принуд.взыскание налога.Залог – это соглаш.между залогодателем и налоговым органом (залогодержателем), в силу которого последний имеет право в случае неиспол. налогоп-ком обяз-ти по уплате причитающихся сумм налога и начисленных пеней осуществить исполнение этой обяз-ти за счет стоимости заложенного имущ-ва. Залог имущ-ва оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. При этом залогодателем может быть как сам налогоп-щик, так и третье лицо.Предметом залога выступает любое имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству, за исключением имущ-ва, выступающего предметом залога по другому договору. При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя налог-му органу (залогодержателю) с возложением на последнего обяз-ти по обеспечению сохранности заложенного имущ-ва. Совершение сделок в отношении заложенного имущ-ва может осущ-ться только по согласованию с залогодержателем.Поруч-во – обязат-во 3лица перед налог.орг-и исполнить в полном объеме обяз-ть налог-ика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Поручительство оформляется договором между налоговым органом и поручителем (юридическим или физ-им лицом). Допускается одновременное участие нескольких поручителей.