- •Получение нематериальных активов на безвозмездной основе
- •Создание нематериальных активов собственными силами или с привлечением сторонних исполнителей
- •Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств
- •Амортизация основных средств
- •Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств
- •Выбытие (списание) основных средств
- •Аренда основных средств
- •Оценка нематериальных активов
- •Организация учета и оплаты труда
- •Заработная плата: начисление
- •Удержания из заработной платы
- •Выплата заработной платы
- •"Зарплатные" налоги
- •Отпуск: предоставление, оплата
- •Подотчетные лица
- •Прочие расчеты с персоналом
- •Приобретение товаров
- •Реализация товаров
- •Выпуск продукции
- •Реализация продукции
- •Инвентаризация материально-производственных запасов (мпз)
- •Резерв под снижение стоимости товарно-материальных ценностей
- •Учет уставного капитала
- •Учет резервного капитала
- •Учет добавочного капитала
- •Учет нераспределенной прибыли (убытка)
Инвентаризация:
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Учтены выявленные излишки основных средств |
01 |
91 |
|
2. Учет недостачи основных средств |
||||
2.1. |
Списание первоначальной стоимости |
01-В |
01 |
|
2.2. |
Списание амортизации по основному средству |
02 |
01-B |
|
2.3. |
Учет недостачи по остаточной стоимости |
94 |
01-B |
|
3. Списание недостачи за счет виновных лиц |
||||
3.1. |
Остаточная стоимость |
73-2 |
94 |
|
3.2. |
Превышение рыночной стоимости |
73-2 |
98 |
|
3.3. |
Получена сумма в счет погашения недостачи |
50,51 |
73-2 |
|
3.4. |
Списана разница между рыночной и остаточной стоимостью |
98 |
91 |
|
4. |
Списание недостачи за счет организации |
91 |
01 |
НМА:
Дооценка |
Уценка |
Если по объекту ранее не было уценки - сумма дооценки зачисляется в добавочный капитал организации. |
Если по объекту ранее не было дооценки - сумма уценки относится на финансовый результат в качестве прочих расходов. |
Если по объекту ранее была уценка- сумма дооценки, равная сумме его уценки, отнесенной в предыдущие отчетные годы на финансовый результат в качестве прочих расходов, зачисляется в финансовый результат в качестве прочих доходов (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 № 186Н). |
Если по объекту ранее была дооценка - сумма уценки относится в уменьшение добавочного капитала, образованного за счет сумм дооценки этого актива, проведенной в предыдущие отчетные годы. Превышение суммы уценки над суммой его дооценки, зачисленной в добавочный капитал, проведенной в предыдущие отчетные годы, относится на финансовый результат в качестве прочих расходов. |
Получение нематериальных активов на безвозмездной основе
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Безвозмездное поступление нематериальных активов |
|
|
1.1 |
без использования счета 98 "Доходы будущих периодов" |
08-5 |
91-1 |
1.2 |
с использованием счета 98 "Доходы будущих периодов" |
08-5 |
98-2 |
1.2 |
признание внереализационных доходов |
98-2 |
91-1 |
Порядок единовременного списания основных средств стоимостью до 40 000 руб
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Приобретено основное средство стоимостью до 40 000 рублей |
10 |
60 |
2 |
Списана стоимость объекта основных средств при отпуске в производство |
20,26,44 |
10 |
Порядок единовременного списания основных средств стоимостью до 40 000 руб
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Приобретено основное средство стоимостью до 40 000 рублей |
10 |
60 |
2 |
Списана стоимость объекта основных средств при отпуске в производство |
20,26,44 |
10 |
Приобретение нематериальных активов за плату
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Стоимость приобретенных нематериальных активов |
08-5 |
76/60 |
2 |
НДС по приобретенным нематериальным активам |
19-2 |
76/60 |
3 |
Отражены затраты по доведению нематериальных активов до состояния, пригодного к использованию: |
|
|
3.1 |
материальные |
08-5 |
10 |
3.2 |
на оплату труда |
08-5 |
70 |
3.2 |
по отчислениям в бюджет |
08-5 |
69 |
4 |
Оплачены полученные нематериальные активы |
76/60 |
51 |
5 |
Оприходованы объекты нематериальных активов |
04 |
08-5 |
6 |
Зачет суммы НДС |
68 |
19-2 |
Создание нематериальных активов собственными силами или с привлечением сторонних исполнителей
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Стоимость потребленных материалов |
08-5 |
10 |
2 |
Заработная плата |
08-5 |
70 |
3 |
Отчисления на социальные нужды |
08-5 |
69 |
4 |
Оплата подрядчикам за выполненные работы, услуги по созданию нематериальных активов |
08-5 |
60 |
5 |
Оплата сторонним организациям за выполненные работы, услуги по созданию нематериальных активов |
08-5 |
76 |
6 |
Расходы вспомогательных производств по созданию нематериальных активов |
08-5 |
23 |
7 |
Начисление НДС по суммам фактических затрат, связанных с созданием нематериальных активов |
08-5 |
68 |
Внесение нематериальных активов в счет вклада в уставный капитал
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
Отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
75-1 |
80 |
2 |
Внесены нематериальные активы в счет вклада в уставный капитал |
08-5 |
75-1 |
3 |
Приняты к учету нематериальные активы |
04 |
08-5 |
Лизинг
Лизингодатель
№ |
операция |
Д |
К |
1 |
Поступило лизинговое имущество |
08 |
60 |
2 |
Оприходовано лизинговое имущество |
03.1 |
08 |
3 |
НДС по поступившему лизинговому имуществу |
19 |
60 |
4 |
Передано лизинговое имущество лизингополучателю |
|
|
|
В теч.2 лет ежемесячно вып.операции |
||
1 |
Начислены лизинговые платежи |
62 |
90.1 |
2 |
Начислен НДС |
90.3 |
68 |
3 |
Поступили лизинговые платежи |
51 |
62 |
4 |
Начислена амортизация |
20 |
02 |
5 |
В конце месяца списываются расходы |
90.2 |
20 |
6 |
Списывается фин. результат |
90.9 |
99 |
7 |
По завершении договора объект переходит в собственность лизингодателя |
03.2 |
03 |
Лизингополучатель |
|||
1 |
Полученное лизинговое имущество принято на забалансовый учет |
001 |
|
2 |
Начислены лизинговые платежи |
20 |
76 |
3 |
НДС по лизинговым платежам |
19.1 |
76 |
4 |
Перечислены лизинговые платежи |
76 |
51
|
5 |
Списан НДС на расчеты с бюджетом |
68 |
19 |
|
По завершении договора |
||
1 |
Лизинговое имущество списывается с забалансового учета |
|
001 |
2 |
лизинговое имущество принимается на баланс в качестве собственных ОС |
01 |
02 |