Основные признаки валютного контроля в таможенном деле

Во-1-х, его законодательной базой являются нормативные акты различной правоотраслевой принадлежности, а именно финансовой (банковской) и таможенной.

К числу важнейших относятся Закон о валютном регулировании, ТК ТС, ФЗ от 7.07.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

Во-2-х, в сфере осуществления валютного контроля находятся операции, возникающие в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу ТС.

В-3-х, в качестве участников правоотношений, возникающих в процессе осуществления валютного контроля в таможенной сфере, выступают

с одной стороны - субъекты экспортно-импортных операций (как правило, юридические лица), а

с другой стороны органы, наделенные соответствующими полномочиями – таможенные органы и банковские организации.

Именно из-за этой особенности в литературе часто используется термин «таможенно-банковский валютный контроль».

В-4-х, содержание валютного контроля составляет деятельность уполномоченных субъектов, включающая систему административных мер и выраженная в установлении ограничений, сужающих в определенных рамках свободу осуществления валютных операций. Однако ограничение такой свободы напрямую соотносится с целями реализации требований валютного законодательства. Наиболее действенным инструментом достижения целей валютного контроля в современных условиях является ограничение движения капитала.

В-5-х, процедура валютного контроля в таможенной сфере объединяет в себе деятельность субъектов, обладающих различным правовым статусом.

Так, таможенные органы входят в систему органов исполнительной власти, а банки представляют собой негосударственные организации. При этом и те и др. наделены соответствующими полномочиями государством, что фактически трансформирует разновидности государственного и негосударственного контроля в государственный финансовый контроль.

Принципы осуществления валютного контроля вэд

1. Принцип законности предполагает, что действия всех участников валют. правоотношений в тамож. сфере должны быть основаны на соблюдении законодательных норм. Органы и агенты валютного контроля реализуют свои полномочия исходя из правила «все, что не разрешено законом, - запрещено». Кроме того, они осуществляют проверку валютных операций субъектов ВЭД с целью обеспечения соблюдения законности, что свидетельствует о надзорном характере валют. контроля

2. Принцип федерализма выражается в определении отношений между РФ и ее субъектами. Конституционное отнесение валютного регулирования к исключительному ведению центра предопределяет и регламентацию РФ правовых, экономических и организационных основ осуществления валют. контроля.

3. Принцип охраны экономических интересов страны имеет в своей основе задачи деятельности тамож. органов. Именно они стоят на экономических рубежах РФ. Проблема экономической безопасности является важнейшей для выживания любого государства. Нестабильное положение российской экономики, отток капитала за границу и пр. - все эти факторы обусловливают важность валют. контроля с т.зр. государственных интересов.

4. Принцип всесторонности означает, что валют. контролю подвергаются все валют. операции, осуществляемые субъектами ВЭД. Реализация данного принципа возможна благодаря тесному взаимодействию тамож. органов и кредитных организаций.

5. Принцип профессионализма характеризуется тем, что должностные лица органов и агентов валютного контроля обладают компетентностью, отличаются высокими профессиональными качествами, поддерживают уровень квалификации, необходимый для осуществления своих полномочий.

6. Презумпция невиновности предполагает, что привлечение к административной ответственности за нарушения валют. законодательства и к уголовной ответственности за преступления в валют. сфере возможно лишь в строго определенном законом порядке и при установлении вины в действиях лиц.

Следует отметить, что контрольные правоотношения данного рода обладают скорее признаками надзора.

КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ заключается, в частности, в проверке исполнения закона с точки зрения законности и целесообразности.

НАДЗОР же основан лишь на проверке исполнения закона. Кроме того, надзор применяется органом к тем лицам, которые ему организационно не подчинены.

Таким образом, более точно использование термина «ВАЛЮТНЫЙ НАДЗОР», хотя понятие «валютный контроль» до настоящего времени остается общепринятым и законодательно закрепленным. Валютный контроль заключается в

• проверке таможенными органами полноты и своевременности поступления валютные выручки от экспорта товаров;

• обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

• эквивалентности и соблюдения сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок

• законности операций, связанных с перемещением через таможную границу физическими лицами валютных ценностей.